Счет 020123000 «Денежные средства учреждения

в кредитной организации в пути»

77. Операции по поступлению средств в пути оформляются следующими бухгалтерскими записями:

средства в иностранной валюте, перечисленные с аккредитивного счета бюджетного учреждения, при условии их зачисления на счет бюджетного учреждения в кредитной организации в операционный день, отличный от дня перечисления, отражается по дебету счета 020123510 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и кредиту счета 020126610 «Выбытия денежных средств учреждения с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации»;

средства, перечисленные на аккредитивный счет бюджетного учреждения, при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня перечисления, отражается по дебету счета 020123510 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и кредиту счетов 020111610 «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства», 020127610 «Выбытия денежных средств учреждения иностранной валюте со счета в кредитной организации»;

выбытие денежных средств из кассы учреждения в иностранной валюте для зачисления на счет в кредитной организации согласно объявления на взнос наличными при условии их зачисления на счет бюджетного учреждения в кредитной организации в операционный день, отличный от дня перечисления, отражается по дебету счета 020123510 «Поступление денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и кредиту счета 020134610 «Выбытия средств из кассы учреждения»;

операция по конвертации валюты Российской Федерации (рублей) в иностранную валюту отражается по дебету счета 020123510 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и кредиту счета 020111610 «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»;

положительная курсовая разница при конвертации на основании Справки (ф.0504833) отражается по дебету счета 020123510 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и кредиту счета 040101171 «Доходы от переоценки активов».

78. Операции по выбытию средств оформляются на основании документов, подтверждающих зачисление денежных средств на соответствующий счет бюджетного учреждения в кредитной организации (валютный, аккредитивный) следующими бухгалтерскими записями:

поступление (зачисление) денежных средств на аккредитивный счет бюджетного учреждения, перечисленных в предыдущий операционный день, отражается по кредиту счета 020123610 «Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и дебету счета 020126510 «Поступления денежных средств на аккредитивный счет учреждения в кредитной организации»;

поступление (зачисление) на счет в кредитной организации средств в иностранной валюте, перечисленных с аккредитивного счета в предыдущий операционный день, отражается по кредиту счета 020123610 «Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и дебету счета 020127510 «Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации»;

поступление наличных денежных средств в иностранной валюте на счет в кредитной организации из кассы учреждения при условии их зачисления на счет в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы, отражается по кредиту счета 020123610 «Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути и дебету счета 020127510 «Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации»;

поступление (зачисление) средств в иностранной валюте на счет в кредитной организации после конвертации валюты Российской Федерации (рублей) в иностранную валюту отражается по кредиту счета 020123610 «Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и дебету счета 020127510 «Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации»;

оплата услуги кредитной организации по конвертации валюты отражается по кредиту счета 020123610 «Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и дебету счета 040120226 «Расходы на прочие работы, услуги»;

отрицательная курсовая разница на основании Справки (ф.0504833) отражается по кредиту счета 020123610 «Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и дебету счета 040110171 «Доходы от переоценки активов».

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: