Тема 6. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность. План семинарского занятия № 11 Цель: Углубление, систематизация, закрепление знаний; Овладение умениями применять на практике теоретические

(4 часа)

План семинарского занятия № 11

Вопросы:

1. Понятие налогового правонарушения, его юридическая природа.

2. Объект и объективная сторона налогового правонарушения.

3. Субъекты налогового правонарушения.

4. Формы вины при совершении налогового правонарушения.

5. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

6. Налоговая ответственность: понятие, цели, функции, юридическая природа.

7. Принципы налоговой ответственности.

8. Налоговая санкция.

9. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

10. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

11. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Срок исковой давности взыскания штрафов.

12. Классификация налоговых правонарушений.

13. Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений.

14. Разграничение составов правонарушений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и Кодексом об административных правонарушениях РФ.

15. Налоговые правонарушения, совершаемые банками.

16. Процедура привлечения к налоговой ответственности, ее стадии.

Семинарское занятие проводится в интерактивной форме: в основе занятия – обсуждение основных вопросов по исследуемой теме и решение задач с последующим разбором, по исходным данным, предложенным преподавателем.

Тестовые задания для самопроверки

1. Срок давности взыскания штрафов составляет:

а) 6 месяцев;

б) 1 год;

в) 3 года.

2. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:

а) 6 месяцев;

б) 1 год;

в) 3 года;

г) 3 месяца.

3. Налоговые санкции взыскиваются:

а) только в административном порядке;

б) только в судебном порядке;

в) в административно и судебном порядке.

4. Обстоятельство, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения:

а) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

б) совершение правонарушения лицом, не достигшим шестнадцатилетнего возраста;

в) выполнение письменных разъяснений финансовых органов по вопросам законодательства РФ о налогах и сборах.

5. Крупный размер по налоговым преступлениям для физических лиц в Уголовном кодексе РФ устанавливается:

а) более 50 тыс. руб.;

б) более 100 тыс. руб.;

в) более 500 тыс. руб.

6. Субъектом административного правонарушения в сфере налогообложения является:

а) физическое лицо, юридическое лицо;

б) физическое лицо, должностное лицо, юридическое лицо;

в) должностное лицо.

7. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) 14 лет;

б) 16 лет;

в) 18 лет.

8.Руководитель налогового органа в ходе рассмотрения материалов проверки может вынести решение о дополнительных мероприятиях налогового контроля в срок:

а) 10 дней;

б) 3 месяца;

в) месяц.

9.Обеспечительными мерами, направленными на обеспечение исполнения решения, могут быть:

а) пеня, штраф, арест имущества;

б) запрет на отчуждение, приостановление операций по счетам в банке;

в) выемка документов;

г) закрытие лицевых счетов.

К дополнительным контрольным мероприятиям относят:

а) инвентаризация, осмотр;

б) истребование документов, проведение экспертизы;

в) выемка, опрос, получение объяснений.

При обнаружении фактов налоговых правонарушений должностное лицо налогового органа:

а) составляет акт;

б) сообщает руководителю налогового органа;

в) осуществляет контрольные мероприятия.

Дела об административных правонарушениях предусмотренные ст. 15.3-15.12 КоАП РФ рассматривают:

а) мировыми судьями;

б) налоговыми органами;

в) судьями районных судов.

Материалы по факту нарушения законодательства РФ о налогах и сборах рассматриваются руководителем в течение:

а) месяца;

б) 10 дней;

в) 45 дней.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: