Анализ финансового состояния

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

К выполнению курсовой работы

по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» на тему: «Диагностика экономического потенциала предприятия»

УДК

Составители: старший преподаватель Макарова С.М.

Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» на тему: «Диагностика экономического потенциала предприятия»/ Ижевск. гос. техн. ун-т. Сост. Макарова С.М. – Ижевск, 2012. – 18 с.

Рецензент: Пушина Н.Н., кандидат экономических наук, доцент кафедры «Экономиика предприятия» ФГБОУ ВПО «Ижевский государственный технический университет имени М.Т.Калашникова»

Редакция автора

Методические указания обсуждены и утверждены на заседании кафедры «Экономика предприятия», протокол № от 2012 г.

Данные методические указания предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» бакалавров направления 080100.62 «Экономика», профиль «Экономика предприятий (организаций)», направления 080200.62 «Менеджмент», профиль «Производственный менеджмент» очной, заочной и очно-заочной форм обучения.

СОДЕРЖАНИЕ

Цели и содержание курсовой работы

Курсовая работа является самостоятельной работой студента и направлена на закрепление, углубление и обобщение теоретических знаний и получения практических навыков анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Цель курсовой работы – оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности коммерческого предприятия за отчетный год по сравнению с предыдущим по данным бухгалтерской и статистической отчетности предприятия.

Задачами курсовой работы являются:

– оценка имущественного положения предприятия;

– анализ финансового состояния предприятия;

– анализ финансовых результатов деятельности;

– оценка эффективности работы предприятия;

– комплексная оценка уровня использования экономического потенциала предприятия;

– диагностика и прогнозирование банкротства предприятия.

Работа выполняется на фактическом материале, собранном студентами очного отделения во время прохождения практики или по месту работы студента заочного отделения. Исходной информацией для выполнения курсовой работы являются годовая бухгалтерская и статистическая отчетность за два года, которая включает следующие формы:

– бухгалтерский баланс – форма 1;

– отчет о прибылях и убытках – форма 2;

– приложение к бухгалтерскому балансу – форма 5,

а также по данным статистической отчетности данные об объемах производства, среднесписочной численности персонала.

Курсовая работа оформляется в виде пояснительной записки и включает следующие разделы:

Введение

1. Краткая характеристика организации

2. Оценка имущественного и финансового положения предприятия

2.1 Анализ бухгалтерского баланса

2.2 Оценка имущественного положения предприятия

2.3 Анализ финансовой устойчивости

2.3.1 Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами

2.3.2 Расчет коэффициентов финансовой устойчивости

2.4 Оценка платежеспособности предприятия

2.4.1 Анализ ликвидности баланса

2.4.2 расчет коэффициентов платежеспособности

3. Анализ финансовых результатов

3.1 Анализ отчета о прибылях и убытках

3.2 Факторный анализ прибыли

3.3 Анализ затрат по экономическим элементам

4. Оценка эффективности деятельности предприятия

4.1 Анализ деловой активности

4.2 Анализ эффективности использования производственных ресурсов организации

4.3 Расчет показателей рентабельности

5. Комплексная оценка уровня использования экономического потенциала предприятия

6. Диагностика и прогнозирование банкротства предприятия

5.1 Оценка ключевых показателей

5.2 Оценка финансового состояния по сводным критериям

5.3 Анализ кредитоспособности

5.4 Прогноз вероятности банкротства

Заключение

Список литературы

Приложения

Во введении должна быть сформулирована актуальность анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия в современных условиях и определены цели и задачи курсовой работы.

1. Краткая характеристика предприятия должна включать:

· полное наименование предприятия и вид предпринимательской деятельности (производственная, торговая, посредническая, финансовая и т.п.);

· организационно-правовая форма предприятия, краткая история создания и масштаб деятельности (малое, среднее, крупное предприятие);

· организационная структура и схема управления;

· краткая характеристика выпускаемой продукции или оказываемых услуг. Для оценки динамики и структуры выпущенной продукции (оказанных услуг, выполненных работ) необходимо составить таблицу 1. По данным аналитической таблицы написать выводы;

Таблица 1 – Оценка динамики и структуры продукции (работ, услуг)

Анализ финансового состояния

2.1. Оценка имущественного положения предприятия осуществляется на основании аналитической таблицы, форма представлена в табл. 1.

Сравнительный аналитический баланс необходимо представить без изменения исходного баланса.

Таблица 1. – Сравнительный аналитический баланс за период …

В случае, если анализ проводим за три периода, соответственно рассчитываем базисные показатели динамики.

По результатам аналитической таблицы делаются выводы о составе имущества, динамике стоимости и имевших место изменениях имущественного положения предприятия, а также его инвестиционной политике.

Для оценки имущественного, производственного и технического потенциала рассмотрите совокупность отдельных показателей и исчислите ряд специальных коэффициентов:

· сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации, итог баланса стр. 300;

· стоимость производственных активов – основные средства, сырье и материалы, животные на выращивании, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов (стр. 120 + 211 + 212 + 213 + 216);

· удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества;

· удельный вес основных средств в общей стоимости имущества;

· удельный вес активной части основных средств (по форме 5 Приложение к бухгалтерскому балансу, раздел 3, активная часть определяется отраслевыми особенностями и, как правило, это машины и оборудование, а также транспортные средства) в стоимости основных средств.

Нижеперечисленные коэффициенты рассчитываются по данным формы 5:

· , (1)

· , (2)

· , (3)

· , (4)

· , (5)

· , (6)

где К _и – коэффициент износа;

И – износ основных средств (начисленная амортизация);

Ф_ос.кп – стоимость основных средств на конец периода;

Ф_ос.А.кп – стоимость активных основных средств на конец периода;

К _иа – коэффициент износа активной части основных средств;

И_а – износ активной части основных средств;

К _обн – коэффициент обновления основных средств;

К _обн.А – коэффициент обновления активной части основных средств;

Ф_{ос.пост} – стоимость поступивших за период основных средств;

Ф_{ос.А.пост} – стоимость поступивших за период активных основных средств;

К _выб – коэффициент выбытия;

К_выб.А – коэффициент выбытия активной части основных средств;

Ф_ос.выб – стоимость выбывших за период основных средств;

Ф_{ос.А.выб} – стоимость выбывших за период активных основных средств;

Ф_ос.нп – стоимость основных средств на начало периода;

Ф_ос.А.нп – стоимость активных основных средств на конец периода.

Расчеты необходимо свести в таблицу с указанием единицы измерения вышеперечисленных коэффициентов.

2.2. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия

Оценка состава, структуры и динамики источников, собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия, дается на основании аналитической таблицы по форме, представленной в табл. 1. Анализируя данные, необходимо определить, за счет собственного или заемного капитала изменилось имущество предприятия и как это повлияло на изменение финансового положения. В выводах должно быть четко отражено, за счет какого источника изменился тот или иной вид имущества.

2.3. Анализ финансовой устойчивости

2.3.1. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (СОС)

Исходной информацией для анализа являются форма 1 бухгалтерского баланса и форма 5 Приложение к бухгалтерскому балансу.

Анализ осуществляется на основании аналитической таблицы. Форма представлена в табл. 2.

При анализе обеспеченности предприятия СОС определяется излишек (+) или недостаток (–) наличия СОС для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности за товары, не прокредитованные банком.

Таблица 2. – Анализ обеспеченности предприятия СОС для покрытия запасов и дебиторской задолженности

По данным таблицы необходимо сделать выводы о финансовом состоянии предприятия и определить тип финансовой устойчивости.

Выделяют 4 типа финансовой устойчивости:

– абсолютная финансовая устойчивость;

– нормальная финансовая устойчивость;

– неустойчивое финансовое положение;

– критическое финансовое положение.

В случаях, если величина СОС отрицательная, при этом показатель под пунктом 12 может иметь как положительное, так и отрицательное значение. В первом случае все текущие операции финансируются за счет заемных обоснованных средств. Во втором случае для финансирования привлекаются средства, которые являются необоснованными. Но в обоих случаях это означает, что финансовое положение неустойчивое.

Дать оценку произошедшим за анализируемый период изменениям.

В случае уменьшения величины СОС необходимо оценить влияние факторов на ее изменение.

2.3.2. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости

Рассчитайте основные коэффициенты, характеризующие уровень финансовой устойчивости предприятия, и сведите их в табл. 3.

Таблица 3. – Анализ показателей финансовой устойчивости

Показатели	Расчет	Рекоменд. значение	Значение
1. Коэффициент автономии		>= 0.5
2. Коэффициент финанс. зависимости		Max 1,5 < =0,7
3. Коэффициент обеспеченности СОС		>= 0,1
4. Коэффициент маневренности		0,2 – 0,5
5. Финансовый рычаг		Мах 2,5
6. Коэффициент долгосроч. финанс. независимости		>= 0,6
Продолжение табл. 3
Показатели	Расчет	Рекоменд. значение	Значение
7. Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций		0,5 – 0,9
8. Коэффициент структуры долгосрочных вложений
9. Коэффициент финансирования		>= 0,7 Оптим. 1

2.4. Оценка платежеспособности и ликвидности

Для анализа ликвидности баланса осуществите группировку активов и пассивов предприятия по их срочности, сопоставьте активы и пассивы по соответствующим группам ликвидности и срочности, выявите отклонения между ними, данные сведите в табл. 4.

Таблица 4. – Анализ ликвидности баланса

Для анализа устойчивости финансового положения предприятия рассчитайте показатели оценки платежеспособности и ликвидности, результаты сведите в табл. 5 и сделайте выводы как по количественным, так и по качественным показателям.

Таблица 5. – Анализ показателей платежеспособности и ликвидности

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: