Граница кредитования и ее отражение в банковском учете

Граница кредита — это условная черта, отделяющая часть экономики (или конкретного субъекта), где данная форма кредита применяется, от части (или субъекта), где она не используется; в узком значении граница кредита — лимиты кредитования.

На макроуровне граница кредита определяется отраслями экономики, где применяется та или иная форма кредита, или конкретными странами — при международном кредите.

На микроуровне граница кредита определяется конкретным заемщиком и кредитором, т.е. может ли кредитор выдать ссуду данному заемщику или это нецелесообразно.

Недостаточная кредитоспособность заемщика — это качественная граница кредита.

Способен ли банк выдать крупный кредит одному заемщику — позволяет ли это мощность банка или имеющиеся ресурсы, лимиты кредитования, обязательные экономические нормативы; способен ли клиент освоить запрашиваемую сумму кредита на

⁸ Инструкция ЦБ РФ от 30 июня 1997 года № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» цели, указанные в заявке на кредитование — это количественная граница кредита.

Ясно, что банк не будет выдавать товарный коммерческий кредит (зато может учесть вексель, оформленный при коммерческом кредитовании), а предприятие выдавать банковскую ссуду; зато оба могут выдать потребительскую ссуду (предприятие ссужает деньгами только своему работнику — опять граница кредитования). -

Сможет ли банк кредитовать одного заемщика какой-то отрасли (микроуровень) и отказывать другому в той же отрасли, а также кредитовать определенную отрасль и не кредитовать другую (макроуровень), определяется в основном уровнем прибыльности операции, вероятностью возврата кредита, наличием межхозяйственных связей и т.п.

Так, банковское кредитование в России плохо идет на производство из-за низкой его рентабельности, в отличие от торговли или других посреднических операций, т.е. банк не может кредитовать себе в убыток — здесь граница банковского кредитования.

Напротив, государственный кредит направлен на поддержание низко рентабельных или убыточных, но жизненно важных отраслей, например, жилищно-коммунальной сферы. В высоко рентабельных отраслях государственный кредит, как правило, не используется — здесь граница государственного кредитования на макроуровне. Государственный кредит по той или иной причине может поддерживать конкретное предприятие и не выдаваться другому предприятию той же отрасли или территории — это граница государственного кредита на микроуровне.

При разовом кредитовании возможность кредитной организации выдавать ссуду определяется оперативно при заключении кредитного договора по каждой конкретной ссудной операции. В данной ситуации лимиты кредитования не определяются. При более тесном взаимодействии контрагентов ссудной сделки возникает потребность (и возможность) более правильно определить стратегии, перспективы, взаимовыгодность сотрудничества, уменьшить период и затраты по ведению переговоров и оформлению договоров по каждой ссудной операции. В этой ситуации появляется потребность определения границ кредитования в узком значении — в виде лимитов кредитования.

Под лимитами кредитования понимается предельная сумма кредита, которую ссудозаемщик имеет возможность получить в кредитной организации.

Лимиты кредитования оформляются путем открытия кредитной линии — обязательства кредитной организации перед ссудо-заемщиком кредитовать его в течение установленного временнб го интервала в сумме, определенной лимитом.

Кредитная линия часто применяется во внешнеэкономических связях и открывается кредитной организацией импортеру-ссудозаемщику для расчетов в пределах одной крупной торговой сделки; в этом случае кредитная линия называется рамочной. При ряде возобновляемых кредитных сделках в пределах определенного периода оформляется револьверная кредитная линия.

При открытии кредитной линии аналитический учет ссуды ведется на лицевых счетах, открываемых для каждой части выданной ссуды на балансовых счетах, в соответствии с фактическими сроками предоставления каждого транша ссуды.

Лимиты кредитования бывают разных видов и по-разному отражаются на внебалансовых счетах бухгалтерского учета кредитных организаций.

При отражении кредитной линии с лимитом выдачи общая сумма предоставленной ссуды не должна превышать максимального размера (лимита), определенного договором.

Лимит выдачи (граница кредита) отражается на балансе банка-кредитора по кредиту пассивного внебалансового счета 91302 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов». На балансе банка-заемщика при получении межбанковского кредита лимит выдачи (граница кредита) проводится по дебету пассивного внебалансового счета 91403 «Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов».

При отражении кредитной линии с лимитом задолженности во время действия ссудного договора сумма единовременной задолженности ссудозаемщика не должна превышать установленного договором лимита.

Лимит задолженности (граница кредита) отражается на балансе банка-кредитора по кредиту пассивного внебалансового счета 91309 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности». На балансе банка-заемщика при получении межбанковского кредита лимит задолженности (граница кредита) проводится по дебету пассивного внебалансового счета 91406 «Неиспользованные лимиты по получению межбанковских кредитов в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности».

Кредитные организации могут лимитировать (устанавливать границы кредита) сумму кредитной линии включением в ссудный договор условий об одновременном установлении как лимита выдачи, так и лимита задолженности, а также применять в этих целях другие дополнительные условия.

Кредитные организации могут кредитовать банковский счет клиента при недостаточности или отсутствии на нем денег для оплаты расчетных документов с этого счета, если, условиями договора банковского счета предусмотрено осуществление данной сделки, называемой кредитованием «овердрафт». В этом случае клиент становится ссудозаемщиком банка и ему открывается ссудный счет на условиях «овердрафт».

Кредитование банком банковского счета клиента при недостаточности или отсутствии денег производится на установленный срок с лимитом — максимальной суммой, на которую может быть осуществлено кредитование в форме «овердрафт».

При овердрафте клиенту открывается лицевой счет на балансовых счетах второго порядка «Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском, расчетном, текущем счете («овердрафт»)», для заемщиков -физических лиц — на депозитном счете «овердрафт» на период действия договора банковского счета (депозитного договора) или дополнительного соглашения к нему.

Лимит при кредитовании «овердрафт» (граница кредита) отражается на балансе банка-кредитора по кредиту пассивного внебалансового счета 91309 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности». На балансе банка-заемщика при получении межбанковского кредита лимит овердрафта (граница кредита) проводится по дебету пассивного внебалансового счета 91406 «Неиспользованные лимиты по получению межбанковских кредитов в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности». К принципам кредитования наряду с важнейшими — срочностью, обеспеченностью, возвратностью, платностью — можно отнести и определение границ кредитования.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: