Главная

Популярная публикация

Научная публикация

Случайная публикация

Обратная связь

ТОР 5 статей:

Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия

Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века

Ценовые и неценовые факторы

Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка

Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы

КАТЕГОРИИ:






Расчет трудоемкости по видам работ и исполнителя

Финансово-экономическое обоснование создания и использования ИС

В этом разделе рассматриваются вопросы финансово-экономического обоснования разрабатываемого программного обеспечения. Раздел включает в себя экономическое обоснование потребности и необходимости в разработке, расчет затрат на разработку, внедрение и использование программного обеспечения, цена конечного продукта и расчетная прибыль от продажи.

 

Расчет трудоемкости по видам работ и исполнителя

ПО разрабатывается в реальных условиях под нужды существующей организации. В связи с тем, что на данном предприятии не используется стандартная тарификационная сетка, формула месячного оклада применяться не будет.

Списочный состав сотрудников, участвовавших в разработке ПО с указанием должностей и квалификации, приведен в таблице 4.1.

 

Таблица 4.1 – Состав разработчиков программного обеспечения

Наименование должности Численность (чел.) Месячный оклад (руб.)
Руководитель    
Программист    
Тестировщик    

 

Трудоемкость выполнения работ рассчитывается на основе экспертных оценок по формуле:

(4.1)

где - расчетная трудоемкость выполнения работы, час.;

- минимальное время, необходимое для выполнения работы, час.;

- максимальное время, необходимое для выполнения работы, час.

Результаты расчетов трудоемкости выполнения работ приведены в таблице 4.2.

 

Таблица 4.2 – Трудоёмкость выполнения работ

Наименование работ TMin, час TMax, час Tp, час Руководитель Программист Тестер  
 
Изучение задания; подбор и изучение литературы и патентов              
Анализ проблемы и существующих алгоритмов              
Разработка общих принципов построения программы и методов представления данных              
Финансово-экономическое обоснование создания ПО, проведение маркетинговых исследований              
Выбор и обоснование СУБД, операционной системы, инструментария.              
Разработка пользовательского интерфейса              
Написание программы              
Разработка входных и выходных форм              
Отладка, тестирование корректировка программы, устранение выявленных ошибок и выполнение программы.              

Продолжение таблицы 4.2

  Наименование работ Tmin, час Tmax, час Tp, час Руководитель Программист Тестер
Разработка документации, написание инструкции для пользователя на русском языке; набор и печать документации            
Копирование ПО и подготовка его к реализации            
Копирование документации и инструкции пользователя            
Всего            

 

Для удобства, точности и комфорта при проведении дальнейших расчетов работы, данные, приведенные в таблице 4.2, группируются по комплексам, указанным в таблице 4.3.

 

Таблица 4.3 – Комплексы работ

Наименование комплекса работ Обозначение Tp, час Руководитель Программист Тестер
1 Создание математического обеспечения и написание программ. Вмо        
2 Ввод программы в ЭВМ, редактирование, трансляция, отладка, тестирование, выполнение. Вм        

 

 

Продолжение страницы 4.3

Наименование комплекса работ Обозначение Tp, час Руководитель Программист Тестер
3 Прочие затраты при разработке ПО. Впр        
4 Маркетинговые исследования. Вми        
5 Оформление программного продукта. Воф        
Всего: Впо        

 

 

4.2 Общие затраты на создание программного обеспечения

 

Для определения общих затрат на создание программного обеспечения воспользуемся формулой:

(4.2)

где Зсп - общие затраты на создание программного обеспечения, руб.;

Зрп - затраты на разработку программного обеспечения, руб.;

Нсп - налоги, включаемые в затраты по созданию программного обеспечения, руб.;

Зоф - затраты на оформление программного продукта и подготовку его к продаже, руб.;

Зми - затраты на маркетинговые исследования, руб.

 

Для расчета налогов, включаемых в расходы по созданию программного обеспечения, используется формула:

, (4.3)

где ФОТоб – общий фонд оплаты труда работников, участвующих в создании программного обеспечения, руб.;

Сн – общая ставка налогов, принимается в размере 10 процентов от общего фонда оплаты труда.

 

Общий фонд оплаты труда работников, участвующих в создании программного обеспечения, определяется по формуле:

(4.4)

где П – премия, предусмотренная для работников, участвующих в создании программного продукта(можно принять в размере 20-25% от Зоб), руб.;

Врк – выплаты по районному коэффициенту (установлены для г. Кирова в размере 15% от (ЗПоб +П)), руб;

ЗПобщ – общая заработная плата работников, руб.

 

Так как заказчик не является бюджетной организацией и северный коэффициент по умолчанию уже включен в заработную плату, а система премирования в организации не используется, то формула принимает вид упрощенного равенства:

ФОТобщ=ЗПобщ (4.5)

 

ЗПобщ определяется по формуле:

 

, (4.6)

где ЗПмо – заработная плата работников, участвующих в разработке математического обеспечения и написания программы, руб.;

ЗПми – заработная плата работников, участвующих в проведении маркетингового исследования, руб.;

ЗПоф – заработная плата работников, участвующих в оформлении программного продукта, руб.;

ЗПм – заработная плата работников, участвующих в обработке программного обеспечения (ввод программы в ЭВМ, её трансляция и редактирование, отладка, тестирование, корректировка и выполнение программного обеспечения), руб.;

ЗПпроч – заработная плата работников за прочие работы по разработке программного обеспечения, руб.

 

Затраты на заработную плату работников определяются по формуле:

, (4.7)

где ЗПпр – заработная плата программистов, руб.;

ЗПдр – заработная плата других работников временной творческой группы, принимающих участие в разработке и написании программы (руководитель группы), руб.

 

Затраты на выплату заработной платы программистам и другим работникам временной творческой группы, участвующих в разработке математического обеспечения и написания программы, определяются по формуле:

, (4.8)

где Впо – время участия специалиста определенной квалификации в создании программного обеспечения, час.;

Р – число специалистов определенной квалификации, участвующих в создании программного обеспечения, чел.;

Ом – месячный оклад работника, руб.;

ds – длительность смены, час.;

Др – среднее число рабочих дней в месяце, дн.

 

Зарплата на создание математического аппарата рассчитывается по формуле 4.7:

руб.

руб.

руб.

руб

Затрплата на прочие работы по созданию ПО рассчитываются по формуле 4.8:

руб.

руб.

руб.

руб.

Расчет заработной платы за маркетинговые исследования:

руб.

руб.

руб.

Расчет заработной платы за оформление программного продукта:

руб.

руб.

руб.

руб.

Расчет заработной платы за ввод программы в ЭВМ, редактирование, трансляцию, отладку, тестирование, выполнение:.

руб.

руб.

руб.

Расчет показателя ЗПобщ:

руб.

ФОТобщ= 20290 руб.

Затраты на разработку программного обеспечения (Зрп) рассчитываются по формуле:

, (4.9)

где Зпо – затраты на написание программы, руб.;

Зком – затраты, связанные с работой компьютера при разработке программного обеспечения (ввод программы в ЭВМ, её трансляция и редактирование, отладка, тестирование, корректировка и выполнение программного обеспечения), руб.;

Зпр – прочие затраты, связанные с разработкой программного обеспечения (изучение задания, литературы, анализ проблемы и др.), руб.

 

, (4.10)

где ЕСН – затраты на оплату единого социального налога, руб.;

ФОТобщ – фонд оплаты труда работников, участвующих в создании программного обеспечения, руб.;

Нр – накладные расходы организации, где разрабатывается программное обеспечение (затраты на отопление, освещение, на содержание административно-управленческого персонала и др., их можно принять в размере 30% от ЗПобщ, руб).

 

, (4.11)

где СЕСН – ставка отчислений во внебюджетные фонды (34%). Сейчас 30%

 

ЕСН =0,34 x 20290=6899 руб.

руб.

Зпо=20290+6898+6087=33276 руб.

 

Затраты, связанные с работой компьютера при разработке ПО, рассчитываются по формуле:

, (4.12)

где Вм – машинное время, необходимое для ввода программы в компьютер, её трансляцию, редактирование, отладку, тестирование, корректировку и выполнение, час.;

См – стоимость одного часа эксплуатации компьютера определенной модели, зависит от конкретных условий работы организации, где разрабатывается программный продукт, руб.

 

Стоимость одного часа эксплуатации компьютера определяется укрупнено по формуле:

, (4.13)

где МРОТ – минимальный размер оплаты труда (4330 руб.)

 

Кнр – коэффициент, учитывающий накладные и другие расходы, связанные с работой компьютера.

руб/час

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

К затратам на оформление программного продукта (Зоф) относят:

- затраты на создание копии, которая снимается с оригинала;

- затраты на копирование;

- стоимость носителя информации, используемого под копию программного продукта;

- затраты на копирование или печатание сопроводительной документации, приобретение упаковки для хранения документации или носителя информации.

 

Таблица 4.4 – Смета затрат на создание программного обеспечения

Наименование статьи затрат: Буквенное обозначение Сумма, руб
ЗП за создание МО и написание программы ЗПмо  
ЗП за редактирование, отладку и т.д. ЗПм  
ЗП за прочие затраты по работе ПО ЗПпроч  
ЗП за маркетинговые исследования ЗПми  
ЗП за оформление программного продукта ЗПоф  
Итого общая заработная плата ЗПобщ  
Единый социальный налог ЕСН  
Накладные расходы Нр  
Итого затрат на создание ПО и написание программы Зпо  
Затраты связанные с работой компьютера при разработке ПО Зком  
Прочие затраты связанные с разработкой ПО Зпр  
Итого затрат на разработку ПО Зрп  
Налоги, включаемые в затраты на создание ПО Нсп  
Затраты на оформление программного продукта. Зоф  
Всего затрат на создание ПО Зсп  

 

4.3 Проектная цена создания и реализации программного обеспечения

 

Цена создания определяется по формуле:

, (4.14)

где Пр - размер прибыли, руб.

 

Размер прибыли определяется по формуле:

, (4.15)

где Ур - уровень рентабельности программного продукта, принимается в размере 0,2.

 

руб.

руб.

Цена реализации программного обеспечения определяется по формуле:

, (4.16)

где Ндс – налог на добавочную стоимость (18% от Цс).

 

руб.

руб.

Расчет проектируемых цен программного обеспечения представлен в таблице 4.5

 

Таблица 4.5 – Расчет цены программного продукта

Наименование показателя Буквенное обозначение Сумма, руб.
Затраты на создание программного обеспечения Зсп  
Прибыль Пр  
Цена создания программного обеспечения Цс  

Продолжение таблицы 4.5

Налог на добавочную стоимость Ндс  
Цена реализации Цр  

 

Для изготовления и реализации нескольких копий его минимальную цену создания можно определить по формуле:

(4.17)

где - количество копий, снимаемых с оригинала программного обеспечения, шт.;

- затраты на одно копирование программного обеспечения, руб.

 

Затраты на одно копирование ПО рассчитывается по формуле:

(4.18)

где - время одного копирования ПО, принимается в размере 1-3 минут;

- время подготовки (форматирования) носителя информации (принимается в размере 2-3 минут);

- розничная цена носителя информации, используемого под копию ПО, руб.;

- затраты на копирование или печатание сопроводительной документации (инструкции для пользователя и др.) и приобретение упаковки для хранения этой документации и носителя информации, принимается в размере 1-5%, руб.

 

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

Минимальную розничную цену программного обеспечения определяют по формуле:

(4.19)

 

руб.

руб.

руб.

руб.

Зависимость между минимальной ценой и числом реализуемых копий приведена в таблице 4.6

 

Таблица 4.6 - Зависимость между минимальной ценой и числом реализуемых копий

Число копий, шт Цена создания (Цс) Цена реализации, руб. (Црп)
     
     
     
     

 

4.4 Предполагаемая выручка и прибыль от реализации программного продукта

После расчета затрат и цен производится расчет предполагаемой суммы выручки и прибыли от продажи программного продукта.

Валовая выручка от реализации программного обеспечения по рыночной цене (без учета торговой наценки) вычисляется по формуле:

, (4.20)

где - валовая выручка от реализации ПО по рыночной цене (выручка брутто), руб.;

- количество копий программного обеспечения, которые предполагается реализовать, шт.;

- цена реализации разработанного программного обеспечения (без учета торговой наценки). Данные из таблицы 4.6, столбец «Цена реализации предприятия», руб.

 

руб.

Объем выручки от продажи программного обеспечения по цене создания рассчитывается по формуле:

, (4.21)

где - величина выручки от реализации программного обеспечения по цене создания (выручка нетто), руб.

 

руб.

НДС определяется по формуле:

, (4.23)

 

руб

руб.

Величина прибыли от продажи всех копий программного продукта определяется используя формулу:

, (4.23)

 

руб.

Уровень рентабельности определяется по формуле:

(4.24)

 

 

Таблица 4.7 – Формирование выручки и прибыли

Наименование показателя Обозначение Сумма, руб
Валовая выручка ВРбр  
Налог на добавленную стоимость НДС  
Выручка от продажи ПО по цене создания ВРн  
Общие затраты на создание и копирование всех реализуемых программных продуктов Зоб  
Прибыль от продажи всех копий ПО Пр  

 

 

4.5 Единовременные капитальные затраты на приобретение и внедрение программы

 

Для анализа эффективности приобретаемой компьютерной программы рассчитываются следующие показатели:

- капитальные затраты на приобретение и внедрение программного обеспечения;

- текущие затраты пользователя, связанные с применением программы;

- экономия от использования компьютерной программы;

- срок окупаемости капитальных затрат.

Капитальные затраты на приобретение и внедрение программного обеспечения (Кпо) определяются по формуле:

, (4.25)

где Цпо – затраты на покупку программного обеспечения (принимаются равными цене реализации программы), руб.;

Кпр – прочие капитальные вложения, связанные с внедрением программного обеспечения, руб.

 

В прочие капитальные вложения, связанные с внедрением ПО, включаются расходы на покупку новых версий программ, приобретение носителей для архивных копий баз данных, по изменению действующей документации, по обучению персонала пользованию новой программой, по адаптации и апробации программы в конкретных условиях работы у пользователя и другое. Принимается укрупнено в размере 10% от Цпо, определяется по формуле:

, (4.27)

 

руб.

руб.

Итоговый расчет капитальных единовременных затрат покупателя-пользователя на покупку и внедрение программного обеспечения показан в таблице 4.8.

 

 

Таблица 4.8 - Капитальные затраты на покупку и внедрение программного обеспечения.

Наименование затрат Обозначение Сумма, руб.
Затраты на покупку программного обеспечения Цпо  
Прочие капитальные затраты Кпр  
Итого: Кпо  

 

4.6 Эксплуатационные расходы пользователя

 

Годовую экономию на текущих расходах, получаемую от применения программного обеспечения, определяют по формуле:

, (4.27)

где Рэк – предполагаемая годовая экономия на текущих расходах пользователя в результате применения компьютерной программы, руб.;

Зтек до – затраты на решение задач до приобретения программы, руб.;

Зтек пос – годовые текущие затраты пользователя, связанные с применением программы, руб.

 

Годовые текущие затраты пользователя, связанные с приобретением программы, рассчитываются по формуле:

, (4.28)

где Зтек – годовые текущие затраты пользователя до приобретения программы, руб.;

Тм – время занятости ПК решением задач с помощью старой программы, час.;

См – стоимость одного часа эксплуатации ПК определенной модели (без учета амортизационных отчислений от стоимости приобретенного программного обеспечения)руб.;

Цпо – рыночная цена купленного программного обеспечения, руб.;

Тс – планируемый срок использования приобретенной компьютерной программы (с учетом морального износа; не более 5 лет).

A – амортизация, руб.

 

Амортизация вычисляется по формуле:

(4.29)

 

Величина затрачиваемого компьютерного времени на решение задач с помощью программы определяется по формуле:

, (4.30)

где nз – количество задач определенного вида, решаемых с помощью купленной программы в течение года, шт.;

tм – машинное время, затрачиваемое ПК на решение одной задачи определенного вида, час.

 

Трудозатраты на решение задач с применением старой программы определяются по формуле:

, (4.31)

где Р – число работников, участвующих в решении задач с применением старой программы, чел.;

Ом- месячный оклад специалиста, работающего на этой должности, руб.;

Вуч – время участия каждого работника в решении задач в течение года, час.;

Кп – коэффициент премиальных доплат (0,3);

Кдоп – коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату работников (0,1);

ВРК – районный коэффициент (0,15);

Ксод – коэффициент, учитывающий социальные отчисления (0,26).

 

Время участия каждого работника в решении задач ручным способом в течение года можно рассчитать по формуле:

, (4.32)

где Fэф – эффективный фонд времени работы одного работника в течение года, час.;

kз – коэффициент занятости работника решением данной задачи.

 

Эффективный фонд времени работы одного работника в течение года определяется по формуле:

, (4.33)

где Fн – номинальный фонд рабочего времени в соответствии с рабочим календарем, час.;

a – коэффициент, учитывающий невыходы в соответствии с действующим законодательством (0,1).

 

Экономия трудозатрат рассчитывается по формуле:

, (4.34)

где Трдо – трудозатраты до внедрения новой программы, ч/час.;

Трпос – трудозатраты после внедрения новой программы, ч/час.

 

Процент снижения трудозатрат рассчитывается по формуле:

, (4.35)

где Этруд – экономия трудозатрат после внедрения программы, ч/час.;

Трдо – трудозатраты до внедрения новой программы, ч/час.

 

Трудозатраты рассчитываются по формуле:

(4.36)

 

Таблица 4.9 – Численный состав работников, участвующих в решении задач

Должность работника Оклад, руб. Количество человек Количество компьютеров Трудозатраты, ч/час.
до после до после до после
Директор              
Старший менеджер              
Продавцы/кладовщики              
Менеджер              
Итого              

 

4.6.1 Годовые текущие затраты пользователя до приобретения программы

 

руб

час.

час.

час

час.

час.

час

час

час

час

руб.

руб.

час.

 

4.6.2 Годовые текущие затраты пользователя после приобретения программы

 

руб.

час.

час.

час

час.

час.

руб

руб

ч/час.

Годовая экономия на текущих расходах, получаемая от применения нового программного обеспечения:

руб. в том числе экономия заработной платы

руб.

ч/час.

 

4.7 Расчет приведенных затрат по вариантам и годового экономического эффекта

 

При осуществлении капитальных вложений может сложиться ситуация, когда экономическая задача может быть решена десятками различных вариантов. В этом случае пользуются методом приведения затрат. Приведенные затраты при эксплуатации программы представляет собой сумму текущих (эксплуатационных) затрат и капитальных (единовременных) вложений в программное обеспечение, приведенное к году эксплуатации.

Приведенные затраты, выполненные по базовой и новой технологии ведения вычислительного процесса рассчитывается по формуле:

, (4.37)

где Сi – себестоимость (текущие эксплуатационные затраты при проведении работ в течение года), руб.;

Ен – нормативный коэффициент экономического эффекта капитальных вложений. При сроке эксплуатации программы 5лет (0,2);

Ki – капитальные вложения i-того варианта, руб.

 

Приведенные затраты по базовому варианту (работа вручную) рассчитывается по формуле:

, (4.38)

где 3пр1 – приведенные затраты по базовому варианту, руб.;

Зр – текущие затраты при решении задач старым способом, руб.;

Ен – нормативный коэффициент экономического эффекта капитальных вложений (0,2);

К1 – капитальные вложения по базовому варианту, руб.

 

руб.

Приведенные затраты при использовании организацией различной компьютерной программы определяется по формуле:

, (4.39)

где Зтек – годовые текущие эксплуатационные затраты пользователя, связанные с применением программы, руб;

Ен – нормативный коэффициент экономического эффекта капитальных вложений (0,2);

К2 – капитальные вложения по проектируемому варианту с использованием программы К2=Кпо), руб.

 

руб.

Годовой экономический эффект определяется как разница приведенных затрат по вариантам по формуле:

, (4.40)

где Зпр1 и Зпр2 – соответственно приведенные затраты по базовому (решение задач вручную) и проектируемому (с программой) вариантам, руб.

 

руб.

Финансово-экономические показатели, характеризующие эффективность создания и использования разработанной компьютерной программы, указаны в таблицах 4.10 и 4.11.

 

 

Таблица 4.10 – Технико-экономические показатели разработчика программного обеспечения

Наименование показателя Единица измерения Значение показателя
Число специалистов, участвующих в разработке компьютерной программы чел.  
Время создания программного обеспечения час  
Затраты на создание программного обеспечения руб.  
Число копий руб.  
Цена создания 1 копии из 20 руб.  
Цена реализации 1 копии из 20 руб.  
Выручка по цене создания руб.  
Затраты на создание и копирование руб.  
Прибыль руб.  
Рентабельность %  

 

Таблица 4.11 – Технико-экономические показатели организации-заказчика

Наименование показателя Единица измерения Показатели
До После
Капитальные вложения Руб. -  
Текущие расходы в том числе: Руб.    
- амортизация Руб.    
- заработная плата Руб.    
Экономия, в том числе: Руб.  
- амортизация Руб.  
- заработная плата Руб.  
Трудозатраты, том числе:  
- текущие трудозатраты ч/час.    
- экономия трудозатрат
Продолжение таблицы 4.11


Наименование показателя

ч/час. Единица измерения   Показатели
- % снижения трудозатрат %  

 

 

Выводы

В результате проведенных расчетов рассчитана рентабельность и экономически обоснована необходимость написания программного обеспечения.

Затраты на создание программного обеспечения составили 37514 рублей. Для нужд предприятия необходимо 20 копий, в таком случае стоимость одной копии для предприятия составляет 2940 рублей.

Выручка от продажи 20 копий составит 58804 рублей, из них 11500 рублей – прибыль.

Капитальные вложения предприятия-заказчика составили сумму выручки, т.е. 58804 рубля.

Программное обеспечение позволило сократить трудозатраты на выполнение задачи «обработка заказов» на 60%, что позволило перевести почти 30% работников на другие должности.

Экономия в результате внедрения программы составила 2552498 рублей, из них 45760 рублей амортизация и 2552498 рублей заработная плата.

 

<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Из автореферата диссертации Фокиной А.В «РОЛЬ ЛИЧНОСТНОГО ЭГОЦЕНТРИЗМА | через публичные WiFi-точки. Коммерческое предложение по предоставлению доступа к сети Интернет


Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

vikidalka.ru - 2015-2024 год. Все права принадлежат их авторам! Нарушение авторских прав | Нарушение персональных данных