Расчет трудоемкости по видам работ и исполнителя

Финансово-экономическое обоснование создания и использования ИС

В этом разделе рассматриваются вопросы финансово-экономического обоснования разрабатываемого программного обеспечения. Раздел включает в себя экономическое обоснование потребности и необходимости в разработке, расчет затрат на разработку, внедрение и использование программного обеспечения, цена конечного продукта и расчетная прибыль от продажи.

Расчет трудоемкости по видам работ и исполнителя

ПО разрабатывается в реальных условиях под нужды существующей организации. В связи с тем, что на данном предприятии не используется стандартная тарификационная сетка, формула месячного оклада применяться не будет.

Списочный состав сотрудников, участвовавших в разработке ПО с указанием должностей и квалификации, приведен в таблице 4.1.

Таблица 4.1 – Состав разработчиков программного обеспечения

Трудоемкость выполнения работ рассчитывается на основе экспертных оценок по формуле:

(4.1)

где - расчетная трудоемкость выполнения работы, час.;

- минимальное время, необходимое для выполнения работы, час.;

- максимальное время, необходимое для выполнения работы, час.

Результаты расчетов трудоемкости выполнения работ приведены в таблице 4.2.

Таблица 4.2 – Трудоёмкость выполнения работ

Продолжение таблицы 4.2

Для удобства, точности и комфорта при проведении дальнейших расчетов работы, данные, приведенные в таблице 4.2, группируются по комплексам, указанным в таблице 4.3.

Таблица 4.3 – Комплексы работ

Продолжение страницы 4.3

4.2 Общие затраты на создание программного обеспечения

Для определения общих затрат на создание программного обеспечения воспользуемся формулой:

(4.2)

где Зсп - общие затраты на создание программного обеспечения, руб.;

Зрп - затраты на разработку программного обеспечения, руб.;

Нсп - налоги, включаемые в затраты по созданию программного обеспечения, руб.;

Зоф - затраты на оформление программного продукта и подготовку его к продаже, руб.;

Зми - затраты на маркетинговые исследования, руб.

Для расчета налогов, включаемых в расходы по созданию программного обеспечения, используется формула:

, (4.3)

где ФОТоб – общий фонд оплаты труда работников, участвующих в создании программного обеспечения, руб.;

Сн – общая ставка налогов, принимается в размере 10 процентов от общего фонда оплаты труда.

Общий фонд оплаты труда работников, участвующих в создании программного обеспечения, определяется по формуле:

(4.4)

где П – премия, предусмотренная для работников, участвующих в создании программного продукта(можно принять в размере 20-25% от З_об), руб.;

В_рк – выплаты по районному коэффициенту (установлены для г. Кирова в размере 15% от (ЗП_об +П)), руб;

ЗП_общ – общая заработная плата работников, руб.

Так как заказчик не является бюджетной организацией и северный коэффициент по умолчанию уже включен в заработную плату, а система премирования в организации не используется, то формула принимает вид упрощенного равенства:

ФОТ_общ=ЗП_общ (4.5)

ЗП_общ определяется по формуле:

, (4.6)

где ЗП_мо – заработная плата работников, участвующих в разработке математического обеспечения и написания программы, руб.;

ЗП_ми – заработная плата работников, участвующих в проведении маркетингового исследования, руб.;

ЗП_оф – заработная плата работников, участвующих в оформлении программного продукта, руб.;

ЗП_м – заработная плата работников, участвующих в обработке программного обеспечения (ввод программы в ЭВМ, её трансляция и редактирование, отладка, тестирование, корректировка и выполнение программного обеспечения), руб.;

ЗП_проч – заработная плата работников за прочие работы по разработке программного обеспечения, руб.

Затраты на заработную плату работников определяются по формуле:

, (4.7)

где ЗП_пр – заработная плата программистов, руб.;

ЗП_др – заработная плата других работников временной творческой группы, принимающих участие в разработке и написании программы (руководитель группы), руб.

Затраты на выплату заработной платы программистам и другим работникам временной творческой группы, участвующих в разработке математического обеспечения и написания программы, определяются по формуле:

, (4.8)

где В_по – время участия специалиста определенной квалификации в создании программного обеспечения, час.;

Р – число специалистов определенной квалификации, участвующих в создании программного обеспечения, чел.;

О_м – месячный оклад работника, руб.;

d_s – длительность смены, час.;

Д_р – среднее число рабочих дней в месяце, дн.

Зарплата на создание математического аппарата рассчитывается по формуле 4.7:

руб.

руб.

руб.

руб

Затрплата на прочие работы по созданию ПО рассчитываются по формуле 4.8:

руб.

руб.

руб.

руб.

Расчет заработной платы за маркетинговые исследования:

руб.

руб.

руб.

Расчет заработной платы за оформление программного продукта:

руб.

руб.

руб.

руб.

Расчет заработной платы за ввод программы в ЭВМ, редактирование, трансляцию, отладку, тестирование, выполнение:.

руб.

руб.

руб.

Расчет показателя ЗП_общ:

руб.

ФОТ_общ= 20290 руб.

Затраты на разработку программного обеспечения (З_рп) рассчитываются по формуле:

, (4.9)

где З_по – затраты на написание программы, руб.;

З_ком – затраты, связанные с работой компьютера при разработке программного обеспечения (ввод программы в ЭВМ, её трансляция и редактирование, отладка, тестирование, корректировка и выполнение программного обеспечения), руб.;

З_пр – прочие затраты, связанные с разработкой программного обеспечения (изучение задания, литературы, анализ проблемы и др.), руб.

, (4.10)

где ЕСН – затраты на оплату единого социального налога, руб.;

ФОТ_общ – фонд оплаты труда работников, участвующих в создании программного обеспечения, руб.;

Н_р – накладные расходы организации, где разрабатывается программное обеспечение (затраты на отопление, освещение, на содержание административно-управленческого персонала и др., их можно принять в размере 30% от ЗП_общ, руб).

, (4.11)

где С_ЕСН – ставка отчислений во внебюджетные фонды (34%). Сейчас 30%

ЕСН =0,34 x 20290=6899 руб.

руб.

Зпо=20290+6898+6087=33276 руб.

Затраты, связанные с работой компьютера при разработке ПО, рассчитываются по формуле:

, (4.12)

где В_м – машинное время, необходимое для ввода программы в компьютер, её трансляцию, редактирование, отладку, тестирование, корректировку и выполнение, час.;

С_м – стоимость одного часа эксплуатации компьютера определенной модели, зависит от конкретных условий работы организации, где разрабатывается программный продукт, руб.

Стоимость одного часа эксплуатации компьютера определяется укрупнено по формуле:

, (4.13)

где МРОТ – минимальный размер оплаты труда (4330 руб.)

К_нр – коэффициент, учитывающий накладные и другие расходы, связанные с работой компьютера.

руб/час

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

К затратам на оформление программного продукта (Зоф) относят:

- затраты на создание копии, которая снимается с оригинала;

- затраты на копирование;

- стоимость носителя информации, используемого под копию программного продукта;

- затраты на копирование или печатание сопроводительной документации, приобретение упаковки для хранения документации или носителя информации.

Таблица 4.4 – Смета затрат на создание программного обеспечения

4.3 Проектная цена создания и реализации программного обеспечения

Цена создания определяется по формуле:

, (4.14)

где П_р - размер прибыли, руб.

Размер прибыли определяется по формуле:

, (4.15)

где У_р - уровень рентабельности программного продукта, принимается в размере 0,2.

руб.

руб.

Цена реализации программного обеспечения определяется по формуле:

, (4.16)

где Н_дс – налог на добавочную стоимость (18% от Ц_с).

руб.

руб.

Расчет проектируемых цен программного обеспечения представлен в таблице 4.5

Таблица 4.5 – Расчет цены программного продукта

Продолжение таблицы 4.5

Для изготовления и реализации нескольких копий его минимальную цену создания можно определить по формуле:

(4.17)

где - количество копий, снимаемых с оригинала программного обеспечения, шт.;

- затраты на одно копирование программного обеспечения, руб.

Затраты на одно копирование ПО рассчитывается по формуле:

(4.18)

где - время одного копирования ПО, принимается в размере 1-3 минут;

- время подготовки (форматирования) носителя информации (принимается в размере 2-3 минут);

- розничная цена носителя информации, используемого под копию ПО, руб.;

- затраты на копирование или печатание сопроводительной документации (инструкции для пользователя и др.) и приобретение упаковки для хранения этой документации и носителя информации, принимается в размере 1-5%, руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

Минимальную розничную цену программного обеспечения определяют по формуле:

(4.19)

руб.

руб.

руб.

руб.

Зависимость между минимальной ценой и числом реализуемых копий приведена в таблице 4.6

Таблица 4.6 - Зависимость между минимальной ценой и числом реализуемых копий

4.4 Предполагаемая выручка и прибыль от реализации программного продукта

После расчета затрат и цен производится расчет предполагаемой суммы выручки и прибыли от продажи программного продукта.

Валовая выручка от реализации программного обеспечения по рыночной цене (без учета торговой наценки) вычисляется по формуле:

, (4.20)

где - валовая выручка от реализации ПО по рыночной цене (выручка брутто), руб.;

- количество копий программного обеспечения, которые предполагается реализовать, шт.;

- цена реализации разработанного программного обеспечения (без учета торговой наценки). Данные из таблицы 4.6, столбец «Цена реализации предприятия», руб.

руб.

Объем выручки от продажи программного обеспечения по цене создания рассчитывается по формуле:

, (4.21)

где - величина выручки от реализации программного обеспечения по цене создания (выручка нетто), руб.

руб.

НДС определяется по формуле:

, (4.23)

руб

руб.

Величина прибыли от продажи всех копий программного продукта определяется используя формулу:

, (4.23)

руб.

Уровень рентабельности определяется по формуле:

(4.24)

Таблица 4.7 – Формирование выручки и прибыли

4.5 Единовременные капитальные затраты на приобретение и внедрение программы

Для анализа эффективности приобретаемой компьютерной программы рассчитываются следующие показатели:

- капитальные затраты на приобретение и внедрение программного обеспечения;

- текущие затраты пользователя, связанные с применением программы;

- экономия от использования компьютерной программы;

- срок окупаемости капитальных затрат.

Капитальные затраты на приобретение и внедрение программного обеспечения (К_по) определяются по формуле:

, (4.25)

где Ц_по – затраты на покупку программного обеспечения (принимаются равными цене реализации программы), руб.;

К_пр – прочие капитальные вложения, связанные с внедрением программного обеспечения, руб.

В прочие капитальные вложения, связанные с внедрением ПО, включаются расходы на покупку новых версий программ, приобретение носителей для архивных копий баз данных, по изменению действующей документации, по обучению персонала пользованию новой программой, по адаптации и апробации программы в конкретных условиях работы у пользователя и другое. Принимается укрупнено в размере 10% от Цпо, определяется по формуле:

, (4.27)

руб.

руб.

Итоговый расчет капитальных единовременных затрат покупателя-пользователя на покупку и внедрение программного обеспечения показан в таблице 4.8.

Таблица 4.8 - Капитальные затраты на покупку и внедрение программного обеспечения.

4.6 Эксплуатационные расходы пользователя

Годовую экономию на текущих расходах, получаемую от применения программного обеспечения, определяют по формуле:

, (4.27)

где Р_эк – предполагаемая годовая экономия на текущих расходах пользователя в результате применения компьютерной программы, руб.;

З_{тек до} – затраты на решение задач до приобретения программы, руб.;

З_{тек пос} – годовые текущие затраты пользователя, связанные с применением программы, руб.

Годовые текущие затраты пользователя, связанные с приобретением программы, рассчитываются по формуле:

, (4.28)

где З_тек – годовые текущие затраты пользователя до приобретения программы, руб.;

Т_м – время занятости ПК решением задач с помощью старой программы, час.;

С_м – стоимость одного часа эксплуатации ПК определенной модели (без учета амортизационных отчислений от стоимости приобретенного программного обеспечения)руб.;

Ц_по – рыночная цена купленного программного обеспечения, руб.;

Т_с – планируемый срок использования приобретенной компьютерной программы (с учетом морального износа; не более 5 лет).

A – амортизация, руб.

Амортизация вычисляется по формуле:

(4.29)

Величина затрачиваемого компьютерного времени на решение задач с помощью программы определяется по формуле:

, (4.30)

где nз – количество задач определенного вида, решаемых с помощью купленной программы в течение года, шт.;

t_м – машинное время, затрачиваемое ПК на решение одной задачи определенного вида, час.

Трудозатраты на решение задач с применением старой программы определяются по формуле:

, (4.31)

где Р – число работников, участвующих в решении задач с применением старой программы, чел.;

Ом- месячный оклад специалиста, работающего на этой должности, руб.;

Вуч – время участия каждого работника в решении задач в течение года, час.;

Кп – коэффициент премиальных доплат (0,3);

Кдоп – коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату работников (0,1);

ВРК – районный коэффициент (0,15);

Ксод – коэффициент, учитывающий социальные отчисления (0,26).

Время участия каждого работника в решении задач ручным способом в течение года можно рассчитать по формуле:

, (4.32)

где F_эф – эффективный фонд времени работы одного работника в течение года, час.;

k_з – коэффициент занятости работника решением данной задачи.

Эффективный фонд времени работы одного работника в течение года определяется по формуле:

, (4.33)

где F_н – номинальный фонд рабочего времени в соответствии с рабочим календарем, час.;

a – коэффициент, учитывающий невыходы в соответствии с действующим законодательством (0,1).

Экономия трудозатрат рассчитывается по формуле:

, (4.34)

где Тр_до – трудозатраты до внедрения новой программы, ч/час.;

Тр_пос – трудозатраты после внедрения новой программы, ч/час.

Процент снижения трудозатрат рассчитывается по формуле:

, (4.35)

где Э_труд – экономия трудозатрат после внедрения программы, ч/час.;

Тр_до – трудозатраты до внедрения новой программы, ч/час.

Трудозатраты рассчитываются по формуле:

(4.36)

Таблица 4.9 – Численный состав работников, участвующих в решении задач

4.6.1 Годовые текущие затраты пользователя до приобретения программы

руб

час.

час.

час

час.

час.

час

час

час

час

руб.

руб.

час.

4.6.2 Годовые текущие затраты пользователя после приобретения программы

руб.

час.

час.

час

час.

час.

руб

руб

ч/час.

Годовая экономия на текущих расходах, получаемая от применения нового программного обеспечения:

руб. в том числе экономия заработной платы

руб.

ч/час.

4.7 Расчет приведенных затрат по вариантам и годового экономического эффекта

При осуществлении капитальных вложений может сложиться ситуация, когда экономическая задача может быть решена десятками различных вариантов. В этом случае пользуются методом приведения затрат. Приведенные затраты при эксплуатации программы представляет собой сумму текущих (эксплуатационных) затрат и капитальных (единовременных) вложений в программное обеспечение, приведенное к году эксплуатации.

Приведенные затраты, выполненные по базовой и новой технологии ведения вычислительного процесса рассчитывается по формуле:

, (4.37)

где Сi – себестоимость (текущие эксплуатационные затраты при проведении работ в течение года), руб.;

Ен – нормативный коэффициент экономического эффекта капитальных вложений. При сроке эксплуатации программы 5лет (0,2);

Ki – капитальные вложения i-того варианта, руб.

Приведенные затраты по базовому варианту (работа вручную) рассчитывается по формуле:

, (4.38)

где 3пр1 – приведенные затраты по базовому варианту, руб.;

Зр – текущие затраты при решении задач старым способом, руб.;

Ен – нормативный коэффициент экономического эффекта капитальных вложений (0,2);

К1 – капитальные вложения по базовому варианту, руб.

руб.

Приведенные затраты при использовании организацией различной компьютерной программы определяется по формуле:

, (4.39)

где Зтек – годовые текущие эксплуатационные затраты пользователя, связанные с применением программы, руб;

Ен – нормативный коэффициент экономического эффекта капитальных вложений (0,2);

К2 – капитальные вложения по проектируемому варианту с использованием программы К2=Кпо), руб.

руб.

Годовой экономический эффект определяется как разница приведенных затрат по вариантам по формуле:

, (4.40)

где Зпр1 и Зпр2 – соответственно приведенные затраты по базовому (решение задач вручную) и проектируемому (с программой) вариантам, руб.

руб.

Финансово-экономические показатели, характеризующие эффективность создания и использования разработанной компьютерной программы, указаны в таблицах 4.10 и 4.11.

Таблица 4.10 – Технико-экономические показатели разработчика программного обеспечения

Таблица 4.11 – Технико-экономические показатели организации-заказчика

Выводы

В результате проведенных расчетов рассчитана рентабельность и экономически обоснована необходимость написания программного обеспечения.

Затраты на создание программного обеспечения составили 37514 рублей. Для нужд предприятия необходимо 20 копий, в таком случае стоимость одной копии для предприятия составляет 2940 рублей.

Выручка от продажи 20 копий составит 58804 рублей, из них 11500 рублей – прибыль.

Капитальные вложения предприятия-заказчика составили сумму выручки, т.е. 58804 рубля.

Программное обеспечение позволило сократить трудозатраты на выполнение задачи «обработка заказов» на 60%, что позволило перевести почти 30% работников на другие должности.

Экономия в результате внедрения программы составила 2552498 рублей, из них 45760 рублей амортизация и 2552498 рублей заработная плата.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: