Тема 5. Учет труда и его оплаты. Учет затрат на производство, выпуска и продаж готовой продукции (работ, услуг). Учет денежных средств и финансовых вложений. Учет расчетов

Система организации и оплаты труда. Нормативное регулирование организации труда и его оплаты. Системы и формы оплаты труда. Учет численности работников, отработанного времени и выработки. Порядок оплаты труда отдельных категорий работников. Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда. Порядок премирования работников и учет начислений за выслугу лет, вознаграждения по итогам работы за год. Порядок учета начислений за отпуск и исчисления пособий по временной нетрудоспособности. Удержания из заработной платы работников. Инвентаризация расчетов с персоналом и раскрытие информации о расчетах с персоналом в бухгалтерской отчетности.

Принципы учета затрат на производство. Общие правила формирования себестоимости продукции, работ или услуг. Классификация производственных затрат. Учет прямых и косвенных затрат на производство. Понятие, классификация и признание расходов организации в бухгалтерском учете. Особенности учета затрат вспомогательных производств. Принципы калькулирования, объекты и методы. Фактический и нормативный методы учета производственных затрат. Учет прямых затрат и косвенных расходов в составе себестоимости продукции (работ, услуг). Учет расходов будущих периодов. Учет производственного брака. Система позаказного метода учета производственных затрат и калькулирования. Характеристика попроцессного метода учета затрат. Калькулирование себестоимости по системе стандарт-кост. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции по системе директ-костинг. Система нормативного метода учета затрат. Бухгалтерские регистры, их построение в зависимости от систем учета и калькулирования себестоимости. Оценка и инвентаризация затрат в незавершенном производстве и расходов будущих периодов. Раскрытие информации о расходах в бухгалтерской отчетности. Расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль организаций.

Понятие готовой продукции. Готовая продукция и ее оценка. Аналитический учет готовой продукции на складе и в бухгалтерии. Особенности учета выпуска готовой продукции (работ, услуг) при использовании счета 40 «Выпуск готовой продукции (работ, услуг). Учет и документальное оформление отпуска готовой продукции. Учет и оценка товаров отгруженных. Учет расходов по отгрузке и реализации. Учет налога на добавленную стоимость. Учет расходов на продажу. Аналитический учет отгрузки и реализации готовой продукции. Особенности инвентаризации готовой продукции. Раскрытие информации о готовой продукции в бухгалтерской отчетности.

Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте. Бухгалтерский учет по расчетным счетам в банках. Особенности учета операций по валютным счетам. Учет операций по специальным счетам в банках и переводов в пути. Понятие курсовых разниц и порядок отражения их в бухгалтерском учете. Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков документов строгой отчетности. Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности. Понятие и классификация финансовых вложений. Учет финансовых вложений. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций. Особенности учета долговых ценных бумаг. Учет операций по совместной деятельности. Инвентаризация финансовых вложений. Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности. Особенности налогового учета операций с ценными бумагами.

Понятие и учет дебиторской и кредиторской задолженности. Сроки расчетов и исковой давности. Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности. Учет резервов по сомнительным долгам. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям. Учет расчетов с учредителями. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Инвентаризация расчетов. Раскрытие информации о прочей дебиторской и кредиторской задолженности в отчетности.

Тема 6. Учет финансовых результатов. Учет собственного капитала организации. Бухгалтерская финансовая отчетность

Понятие и учет доходов и расходов. Распределение доходов и расходов по отчетным периодам. Учет расходов по обычным видам деятельности и доходов от продаж. Учет расходов по элементам. Учет расходов на выпуск продукции. Учет и признание прочих доходов и расходов. Порядок определения и классификация доходов для целей налогообложения прибыли. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Организация налогового учета расходов. Порядок формирования финансового результата. Учет доходов и финансовых результатов от продаж. Учет чистой прибыли (убытка). Прибыль, отложенные налоговые активы и обязательства. Отчетность о прибылях и убытках. Международные формы отчетов о прибылях и убытках.

Порядок формирования уставного капитала. Бухгалтерский учет изменения состава учредителей. Учет собственных акций (долей), выкупленных обществом. Особенности формирования и учета складочного капитала и паевого фонда. Добавочный капитал, его формирование и особенности учета. Особенности формирования и использования резервного капитала. Бухгалтерский учет нераспределенной прибыли. Раскрытие информации о капитале в бухгалтерской отчетности. Налоговый учет операций, связанных с формированием и движением уставного капитала организации.

Понятие, состав и виды отчетности. Основные требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Методологические основы формирования бухгалтерской отчетности. Элементы финансовой отчетности и их оценка. Критерии признания и оценки имущества, кредиторской задолженности, доходов и расходов. Порядок составления бухгалтерской и налоговой отчетности. Инвентаризация имущества и обязательств. Правила оценки статей бухгалтерской отчетности. Содержание отчета о прибылях и убытках. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Отчет о движении денежных средств, отчет об изменении капитала организации. Пояснительная записка. События после отчетной даты и условные факты хозяйственной деятельности.

Темы рефератов:

1. Двойная бухгалтерия: этапы развития и признание.

2. Бухгалтерский учет в странах Западной Европы: возникновение и развитие.

3. История русской бухгалтерской мысли.

4. Счетное законодательство и его влияние на практику бухгалтерского учета.

5. Учет как функция управления.

6. Финансовый учет. Финансовая и налоговая отчетность.

7. Информационные учетные системы.

8. Необходимость выделения финансового, управленческого и налогового учета.

9. Развитие методологии бухгалтерского учета.

10. Стандарты бухгалтерского учета.

11. Перспективы развития учета.

12. Развитие и организация учета: зарубежный опыт.

13. Инвентаризация как один из элементов метода бухгалтерского учета.

14. Сущность и состав бухгалтерской отчетности.

15. Основные отличительные признаки и взаимосвязь финансового, управленческого и налогового учета.

16. Калькулирование как элемент метода бухгалтерского учета.

17. Предпосылки развития двойной записи.

18. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.

19. Классификация бухгалтерских счетов.

20. Учет за рубежом.

21. Сходства и различия бухгалтерского, управленческого и налогового учета.

22. Классификация и методика учета затрат на производство.

23. Учет процесса сбыта товарной продукции.

24. Особенности начисления амортизации в некоммерческих организациях.

25. Учет производственных запасов на складах и в бухгалтерии.

26. Учет налога на добавленную стоимость в процессе приобретения материально-производственных запасов.

27. Стандарт-кост как система учета нормативных затрат.

28. Отличия стандарт-коста и нормативного учета.

29. Отражение затрат и результатов деятельности в системах простого и развитого директ-костинга.

30. Учет расходов на заграничные командировки.

Вопросы к экзамену:

1. Организация учета в отраслях народного хозяйства.

2. Развитие учета в станах Западной Европы.

3. Хозяйственный учет и его виды.

4. Задачи и функции бухгалтерского, налогового и управленческого учетов.

5. Национальные бухгалтерские стандарты.

6. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России.

7. Основные нормативные документы, определяющие методологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета в организациях.

8. Полномочия и обязанности главного бухгалтера организации.

9. Объекты бухгалтерского и налогового учета и их взаимосвязь.

10. Предмет и метод бухгалтерского учета.

11. Определение и состав объектов бухгалтерского и налогового учета.

12. Классификация хозяйственных средств по размещению и функциональной роли и источникам их формирования.

13. Бухгалтерские счета и двойная запись.

14. Бухгалтерский синтетический и аналитический учет. Субсчета.

15. Классификация бухгалтерских счетов по структуре и назначению и экономическому содержанию.

16. Понятие и формирование учетной политики организации для бухгалтерского и налогового учета.

17. Бухгалтерский учет процесса снабжения, производства и реализации готовой продукции.

18. Учет собственного капитала, заемных средств и целевого финансирования.

19. Методика учета и оценки основных средств в зависимости от способа их поступления.

20. Организация налогового и бухгалтерского учета амортизации основных средств.

21. Бухгалтерский и налоговый учет выбытия основных средств.

22. Учет арендованных основных средств.

23. Учет ремонта основных средств и восстановления основных средств.

24. Инвентаризация и переоценка основных средств.

25. Бухгалтерский и налоговый учет нематериальных активов.

26. Амортизация нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете.

27. Учет заготовления и отпуска материалов.

28. Учет продажи и прочего выбытия материалов.

29. Организация синтетического и аналитического учета заготовления и приобретения материалов.

30. Учет прямых и косвенных затрат на производство.

31. Особенности учета затрат вспомогательных производств.

32. Фактический и нормативный методы учета производственных затрат.

33. Система позаказного и попроцессного методов учета производственных затрат и калькулирования.

34. Характеристика методов учета затрат по системе стандарт-кост и директ-костинг.

35. Система нормативного метода учета затрат.

36. Учет и оценка готовой продукции и товаров отгруженных.

37. Учет расходов по отгрузке и реализации.

38. Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций.

39. Бухгалтерский учет по расчетным счетам в банках.

40. Особенности учета операций по валютным счетам.

41. Учет операций по специальным счетам в банках и переводов в пути.

42. Учет финансовых вложений.

43. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций.

44. Учет дебиторской и кредиторской задолженности и порядок их списания.

45. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

46. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

47. Учет расчетов с подотчетными лицами.

48. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.

49. Учет расчетов с учредителями.

50. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками.

51. Система организации и оплаты труда. Нормативное регулирование организации труда и его оплаты.

52. Системы и формы оплаты труда. Порядок оплаты труда отдельных категорий работников.

53. Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда.

54. Удержания из оплаты труда. Порядок удержания налога на доходы с физических лиц. Плательщики налога, объект обложения налогом.

55. Учет расходов по обычным видам деятельности и доходов от продаж.

56. Учет операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов и расходов.

57. Порядок определения и классификация доходов для целей налогообложения прибыли. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

58. Порядок формирования финансового результата.

59. Учет чистой прибыли (убытка). Прибыль, отложенные налоговые активы и обязательства. Тема 16. Бухгалтерская финансовая отчетность.

60. Понятие и виды и состав финансовой отчетности.

61. Методологические основы формирования бухгалтерской отчетности. Элементы финансовой отчетности и их оценка.

62. Порядок составления бухгалтерской и налоговой отчетности. Инвентаризация имущества и обязательств.

Рекомендуемая литература:

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ (с изм..и доп.2008 г.).- М.: Проспект, 2009.

2. Налоговый кодекс РФ. с учетом изменений, внесенных федеральными законами. – М.: Проспект, 2009.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина от 31 октября 2000г. №96-н). – М.: Проспект, 2009.

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34-н (с изм. от 30 декабря 1999г., 24 марта 2000 г.) – М.: Проспект, 2009.

5. Приказ Минфина РФ от 13 октября 2003 г. №91н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств». – М.: Проспект, 2009.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01). – М.: Проспект, 2009.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01). – М.: Проспект, 2009.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). – М.: Проспект, 2009.

9. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99). – М.: Проспект, 2009.

10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02. – М.: Проспект, 2009.

11. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 №106н.-М:Проспект, 2009.

12. Решение Методологического совета по бухгалтерскому учету при Минфине России от 15 мая 2003 г. "О Концепции развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2004 - 2010 гг.)". о. – М.: Проспект, 2009.

13. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина РФ от 13 июля 1995 г. №49. – М.: Проспект, 2009.

14. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, утв. Постановлением Правительства РФ от 6 марта 1998 г. №283. – М.: Проспект, 2009.

15. Авдийский В.И. Правовое регулирование и налогообложение отдельных хозяйственных операций // Бухгалтерский учет № 24. 2007.

16. Анджан К.Я. Прогрессивные методы учета в сфере материального производства. – Рига, 1964.

17. Андреев И.М. Налогообложение малого бизнеса // Налоговый курьер. 2005. №21.

18. Арнольд К.И. О системе государственного счетоводства.- СПб., 1823.

19. Арнольд К.И. Опыт гражданской бухгалтерии. – СПб., 1814.

20. Ахматов И. Итальянская, или опытная бухгалтерия. Т.1-СПб., 1800.

21. Бакаев А.С. Изменения в учете активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте // Бухгалтерский учет.2007. №5.

22. Бауэр О.О. Мемориал к истории бухгалтерии и памятники священной старины. –М., 1911.

23. Березин М.Ю. Расчет налоговой базы налога на прибыль на основе корректирующих методов // Бухгалтерский учет. 2004. №14.

24. Богатая И.Н. Бухгалтерский учет /И.Н. Богатая, Н.Н. Хахонова.- 4-е изд., доп. и перераб. - Ростов н/Д «Феникс». 2007.

25. Бойкова М.П. Распределение расходов в целях налогообложения// Бухгалтерский учет. 2007.№7.

26. Букина Г.Н. Финансовый, управленческий и налоговый учет в российских организациях // ЭКО. 2001. №12.

27. Варакса Н.Н. Трансформация систем налогообложения малого бизнеса в западных странах // Управленческий учет. 2005. №1.

28. Воинов В.Р. Применение ПБУ 18/02 при формировании себестоимости продукции (работ, услуг) и оценка объектов незавершенного производства // Консультант бухгалтера. 2007. №12.

29. Генералова Н.В. Реализация принципа сопоставимости информации в финансовой отчетности по МСФО // Бухгалтерский учет. 2007.№ 9.

30. Гущина И.Э. Инвентаризация расчетов: порядок проведения и учет результатов // Бухгалтерский учет. 2007.№ 4.

31. Емельянова Е.Г. Учет основных средств// Бухгалтерский учет. 2005. №7.

32. Кивва Ж.В. Учет основных средств согласно международным и российским стандартам учета// Налоговый вестник, 2009. №1

33. Климова М.А. Налоговый учет. Практическое руководство. – М.: «Налоговый вестник», 2003.

34. Козлюк Н.В. Бухгалтерский учет: Учебно-метод. Пособие. Ростов н/Д: Изд-во СКАГС, 2009.

35. Кондраков Н.П. Последствия принимаемых решений в учетной политике организации // Бухгалтерский учет. 2008. № 1.

36. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2002.

37. Кутер М.И., Гурская М.М. Теория балансов Ж.П. Савари // Бухгалтерский учет. 2003. № 6.

38. Львова Д.А. Разделение счетов финансовой и производственной бухгалтерии на российских предприятиях в конце Х1Х – начале ХХ вв.// Бухгалтерский учет. 2003. № 17.

39. Малявкина Налоговый учет доходов и расходов обслуживающих производств // Бухгалтерский учет. 2005. №13.

40. Маслова И. Особенности учета материальных запасов при переходе на международные стандарты финансовой отчетности // Управленческий учет. 2005. №1.

41. Митенков А.Ф., Рябинина Н.В. Бухгалтерский учет и отчетность: ч. 1. Основы бухгалтерского учета: Базовый курс. / Под общей ред. Е.А. Мизиковского. – Н. Новгород,, 2001.

42. Никитенко Б.Н. От методики учета к автоматизации подготовки отчетности по МСФО // Управленческий учет. 2005. №3.

43. Островский О.М., Ковалев В.В. ХХVII конгресс ЕАА: новые возможности развития учета // Бухгалтерский учет. 2004. №13.

44. Палий В.Ф. Бухгалтерский учет: субъективные суждения и объективные реалии // Бухгалтерский учет. 2004. № 9.

45. Палий В.Ф. Нужно ли менять Закон «О бухгалтерском учете»? // Бухгалтерский учет.2005. №7.

46. Палий В.Ф. Оценка в бухгалтерском учете// Бухгалтерский учет. 2007.№3.

47. Палий В.Ф. Развитие методологии управленческого учета // Бухгалтерский учет. 2004. № 12.

48. Панков В.В. Институциональный подход и теория учета // Бухгалтерский учет. 2008. №1.

49. Пачоли Л. Трактат о счетах и записях.-М.: Финансы и статистика, 1994.

50. Ржанина В.С. Убытки организации: правовое регулирование и учет // Бухгалтерский учет. 2005. №13.

51. Соколов В.Я. Тенденции развития учета// Бухгалтерский учет. 2004. №11.

52. Соколов Я.В. Восемь заповедей Луки Пачоли // Бухгалтерский учет. 2004. № 14.

53. Соколов Я.В. История развития бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 1985.

54. Соколов Я.В. Предмет и метод бухгалтерского учета: сущность и содержание элементов // Бухгалтерский учет., 2007. №19.

55. Соколов Я.В. Этапы развития учета // Бухгалтерский учет. 2008. №1.

56. Соколов Я.В., Бычкова С.М. Русская учетная мысль ХХ века: наши достижения // Бухгалтерский учет. 2004. № 16.

57. Соколов Я.В., Пятов М.Л. Финансовый результат как цель бухгалтерского учета // Бухгалтерский учет. 2007. № 21.

58. Стуков Л.С. Как внедряются МСФО в России // Бухгалтерский учет. 2004. №6.

59. Теория бухгалтерского учета: Учебник/ Под ред. Е.А. Мизиковского. – М.: Юристъ, 2001.

60. Хабарова Л.П. Новый метод начисления амортизации // Бухгалтерский бюллетень, 2008. №9.

61. Хахонова Н.Н. Основы бухгалтерского учета и аудита. – Ростов н/Д: «Феникс», 2003.

62. Чипуренко Е.В. Налоговая отчетность организаций по налогу на прибыль // Бухгалтерский учет. 2008. №2.

63. Чистякова И.И. Признание расходов в налоговом учете // Бухгалтерский учет. 2008. № 1.

Учебное издание

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: