Тема 13. Облік грошових коштів та дебіторської заборгованості

Зміст заняття

1. Теоретичні основи обліку грошових коштів.

2. Документування обліку грошових коштів

3. Характеристика рахунків з обліку грошових коштів

4. Облік дебіторської заборгованості

Мета заняття – ознайомитися з порядком відображення на рахунках бухгалтерського обліку касових операцій та операцій на рахунках в банку та їх документальним оформленням. Визначення суті дебіторської заборгованості

Запитання для контролю знань:

1. Що належить до грошових коштів?

2. Як здійснюється відкриття, переоформлення і закриття рахунку в установах банків?

3. Які форми безготівкових розрахунків вам відомі?

4. Як здійснюється аналітичний облік на рахунку 31 “Рахунки в банках”?

5. Якими документами оформляються операції з коштами на рахунках в банку?

6. Особливості ведення касових операцій.

7. Як проводиться інвентаризація каси?

8. Розкажіть як здійснюється одержання готівки в банку та здача в банк.

9. Як ведеться Касова книга на підприємстві?

10. На якому рахунку здійснюється облік розрахунків з покупцями та замовниками?

Завдання 13.1.

Заповнити листок касової книги за 2 січня ц.р., видаткові та прибуткові касові ордери за операціями (залишок ліміту каси та залишок на 2 січня ц.р. становить 300 грн).

За 2 січня відбулись такі операції:

- отримано кошти з поточного рахунку для господарських потреб – 700 грн;

- отримано кошти для виплати заробітної плати Клименту А.П. – 2300 грн;

- отримано виручку за реалізовану продукцію від ПП. «Сорос»– 8000 грн;

- видано кошти під звіт на відрядження Ковальчуку П.П. – 300 грон;

- видано заробітну плату Клименту А.П.- 2300 грн;

- повернуто Ковальчуком П.П. невикористану підзвітну суму – 50 грн;

- повернуто залишок ліміту каси у банк -?

Здійснити записи на рахунках бухгалтерського обліку за операціями

Завдання 13.2.

На підставі наведених господарських операцій проставити кореспонденцію рахунків:

1) погашено з поточного рахунку заборгованість перед банком;

2) придбано паливо у фірми “Світ”-;

3) оприбутковано на склад готову продукцію;

4) погашено заборгованість перед бюджетом;

5) видано заробітну плату працівникам підприємства;

6) з поточного рахунку надійшла готівка в касу;

7) сплачено кредитору готівкою;

8) видана з каси готівка підзвітній особі.

9) нараховано заробітну плату робітникам за виготовлення прдукції;

10) придбано обладнання з оплатою з поточного рахунку.

Завдання 13.3.

Станом на 01.04.ц.р.. залишок на поточному рахунку ВАТ “Преміум” становить 145366,12 грн. За місяць відбулись наступні операції:

1. На поточний рахунок надійшли кошти від покупця ТзОВ “Плай” за одержану продукцію  12540 грн.;

2. На поточний рахунок внесено передоплату від покупця ПП “Клеменс” за одержану продукцію  4320 грн.;

3. Перераховано з поточного рахунку постачальнику ВАТ “Роман” кошти за одержані товари  58110 грн.;

4. Перераховано з поточного рахунку до бюджету суму ПДВ  2000 грн.;

5. Зараховано на поточний рахунок короткострокову позику банку  7880 грн.;

Скласти бухгалтерські проводки та визначити сальдо по рахунку 31 “Рахунки в банку” на 01.05.ц.р..

Завдання 13.4.

На основі даних відобразити на рахунках операції з обліку руху коштів на поточному рахунку в банку. Скласти оборотну відомість за лютий п. р.

Залишки на синтетичних рахунках ВАТ “Галич” на 01.02 п. р.

Реєстр господарських операцій ВАТ “Галич” за лютий п. р.

Завдання 13.5.

Відобразити операції в бухгалтерському обліку та визначити невідомі суми.

Дані для виконання:

Завдання 13.6.

Сформувати зміст господарських операцій на підставі наведеної кореспонденції рахунків

1. Д-т 30 К-т 31 2. Д-т 371 К-т 30 9. Д-т 98 К-т 64

3. Д-т 33 К-т 30 4. Д-т 66 К-т 30 10. Д-т 64 К-т 31

5. Д-т 99 К-т 30 6. Д-т 30 К-т 46

7. Д-т 31 К-т 50 8. Д-т 31 К-т 36

Завдання 13.7.

Відобразити операції в бухгалтерському обліку:

Теми рефератів

1. Характеристика рахунків з обліку грошових коштів і дебіторської заборгованості

2. Первинне спостереження та документування операцій з обліку грошових коштів

Література

1. Положення про ведення касових операцій у національній валюті України. Затверджене постановою Правління НБУ від 15.12.2004 № 637, зі змінами доповненнями.

2. Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій. Наказ Міністерства статистики України від 15.02.1996 р. № 51.

4. Бухгалтерський облік в Україні. Навч. посібник / за ред. Р.Л. Хом'яка, В.І. Лемішовського. - 4-те вид., доп. і перероб. - Львів.: Національний університет „Львівська політехніка". „Інтелект-Захід", 2005. - 1072 с.

Тести

1. Заборгованість фізичних і юридичних осіб підприємству називається:

а) кредиторською;

б) дебіторською;

в) бюджетною;

г) відстроченою.

2. Оформлення касових операцій здійснюється наступними документами:

а) прибутковим касовим ордером;

б) лімітно-забірною карткою;

в) платіжним дорученням

3. Записи на синтетичному рахунку 30 "Каса" здійснюються на підставі:

а) касової книги;

б) відривних аркушів касової книги та доданих до них первинних
документів;

в) первинних документів по надходженню та витрачанню коштів.

4. Відносини між банком та підприємством обумовлюються:

а) в усній домовленості;

б) у договорі на розрахунково-касове обслуговування;

в) у договорі-дорученні.

5. Яким документом оформляється розпорядження банку про
перерахування визначеної суми на рахунок іншого підприємства:

а) платіжним дорученням;

б) випискою банку;

в) чеком.

6. Облік грошових коштів на рахунках в банку ведеться на рахунку:

а) 31 "Каса";

б) 31 "Рахунки в банках";

в) 33 "Інші кошти".

7. Операції по надходженню коштів в касу реєструються в:

а) журналі-ордері № 1;

б) відомості № І;

в) журналі-ордері № 2.

8. Інвентаризація грошових коштів на рахунках в банках здійснюється методом:

а) звірки залишків;

б) перерахунку;

в) підрахунку залишку по рахунку.

9. 3 якою метою можуть видаватись під звіт грошові кошти:

а) для придбання матеріальних цінностей для виробничо-господарської діяльності;

б) для покриття нестачі, яка виникла з вини працівника підприємства;

в) на витрати на відрядження для виробничо-господарських цілей.
10. На який строк можуть видаватися грошові кошти під звіт:

а) на невизначений термін;

б) на строк, визначений керівником підприємства виходячи з мети видачі коштів;

в) на три дні.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: