ТОР 5 статей: Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы КАТЕГОРИИ:
|
Материальные расходы 3 страницаОбратите внимание: некоторые данные из этих регистров переносят в регистры налогового учета первоначальной стоимости приобретенных материалов (например, регистр информации о приобретенных партиях сырья/материалов, учитываемых по методу ФИФО (ЛИФО)). Если ваша фирма передала материалы на сторону безвозмездно или в качестве вклада в уставный капитал, дополнительно оформляют регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав. Все эти регистры заполняют на основании первичных документов по отпуску материалов (лимитно-заборных карт, требований-накладных) и данных регистров налогового учета по формированию фактической себестоимости материалов. Как заполнить регистры налогового учета при отпуске материалов в производство, покажет пример.
Пример. Для изготовления верхней одежды в январе ЗАО "Актив" купило две партии драповой ткани. Первая партия (800 пог. м) приобретена 10 января. Общая стоимость ткани - 640 000 руб. (без НДС). Стоимость одного погонного метра ткани - 800 руб. (640 000 руб.: 800 пог. м). Вторая партия (1200 пог. м) приобретена 15 января. Общая стоимость ткани - 1 030 000 руб. (без НДС). Стоимость одного погонного метра ткани - 858,33 руб. (1 030 000 руб.: 1200 пог. м). Для изготовления верхней одежды 25 января было отпущено 1700 пог. м ткани.
Ситуация 1. Материалы списывают в производство по средней себестоимости. Регистры будут заполнены так:
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, │ │ списанных в отчетном периоде │ │ │ │ ЗАО "Актив" │ │Налогоплательщик: ------------------------------ │ │ 7732854373 │ │ИНН: ------------------------------ │ │ с 1 по 31 января 2008 г. │ │Учетный период: ------------------------------ │ │ │ │┌───┬──────────┬─────────────┬─────────────┬────────────┬────────────┬────────┬──────────┬──────────┐│ ││ N │ Дата │Наименование,│ Направление │Объект учета│ Количество │ Цена │Стоимость,│ Общая ││ ││п/п│ операции │ дата и номер│использования│ │ (в │единицы,│ руб. │стоимость,││ ││ │ │ документа, │ │ │ натуральном│ руб. │ │ руб. ││ ││ │ │ являющегося │ │ │ измерении) │ │ │ ││ ││ │ │ основанием │ │ │ │ │ │ ││ ││ │ │ для списания│ │ │ │ │ │ ││ │├───┼──────────┼─────────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┤│ ││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 ││ │├───┼──────────┼─────────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┤│ ││ 1 │25.01.2008│Лимитно- │На │Изготовление│1 700 пог. м│ 835 │ 1 419 500│ 1 419 500││ ││ │ │заборная │производство │верхней │ │ │ │ ││ ││ │ │карта от │ │одежды │ │ │ │ ││ ││ │ │25.01.2008 │ │ │ │ │ │ ││ ││ │ │N 678 │ │ │ │ │ │ ││ │└───┴──────────┴─────────────┴─────────────┴────────────┴────────────┴────────┴──────────┴──────────┘│ │ │ │ Иванова /Иванова А.Н./ │ │Ответственный за составление регистра: ----------- --------------------- │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Регистр информации о движении приобретенных │ │ сырья/материалов, учитываемых по методу средней │ │ себестоимости │ │ │ │ ЗАО "Актив" │ │Налогоплательщик: ------------------------------ │ │ 7732854373 │ │ИНН: ------------------------------ │ │ с 1 по 31 января 2008 г. │ │Учетный период: ------------------------------ │ │ │ │┌───┬────────────┬──────────┬─────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┐│ ││ N │Наименование│ Дата │ Основание │ Остаток на │ Остаток на │ Приход (в │ Приход (в ││ ││п/п│ сырья/ │ операции │ операции │ начало дня │ начало дня │ натуральных│ стоимостных││ ││ │ материалов │ │ │ проведения │ проведения │измерителях)│измерителях)││ ││ │ │ │ │ операции (в│ операции (в│ │ ││ ││ │ │ │ │ натуральных│ стоимостных│ │ ││ ││ │ │ │ │измерителях)│измерителях)│ │ ││ │├───┼────────────┼──────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤│ ││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 ││ │├───┼────────────┼──────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤│ ││ 1 │Ткань │10.01.2008│Оприходование│ - │ - │ 800 │ 640 000 ││ ││ │драповая │ │ │ │ │ │ ││ │├───┼────────────┼──────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤│ ││ 2 │Ткань │15.01.2008│Оприходование│ - │ - │ 1 200 │ 1 030 000 ││ ││ │драповая │ │ │ │ │ │ ││ │├───┼────────────┼──────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤│ ││ 3 │Ткань │25.01.2008│Списание │ - │ - │ - │ - ││ ││ │драповая │ │ │ │ │ │ ││ │└───┴────────────┴──────────┴─────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────────┘│ │┌────────────┬────────────┬────────────┬─────────┬────────────┬───────────────┬───────────────┐│ ││ Возвраты │ Возвраты │ Списание (в│ Цена │ Списание (в│ Остаток на │ Остаток на ││ ││ поставщикам│ поставщикам│ натуральных│ единицы │ стоимостных│ конец дня │ конец дня ││ ││ (в │ (в │измерителях)│списания,│измерителях)│ проведения │ проведения ││ ││ натуральных│ стоимостных│ │ руб. │ │ операции (в │ операции (в ││ ││измерителях)│измерителях)│ │ │ │ натуральных │ стоимостных ││ ││ │ │ │ │ │ измерителях) │ измерителях) ││ │├────────────┼────────────┼────────────┼─────────┼────────────┼───────────────┼───────────────┤│ ││ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 ││ │├────────────┼────────────┼────────────┼─────────┼────────────┼───────────────┼───────────────┤│ ││ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - ││ │├────────────┼────────────┼────────────┼─────────┼────────────┼───────────────┼───────────────┤│ ││ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - ││ │├────────────┼────────────┼────────────┼─────────┼────────────┼───────────────┼───────────────┤│ ││ - │ - │ 1 700 │ 835 │ 1 419 500 │ 300 │ 250 500 ││ │└────────────┴────────────┴────────────┴─────────┴────────────┴───────────────┴───────────────┘│ │ │ │ Иванова /Иванова А.Н./ │ │Ответственный за составление регистра: ----------- --------------------- │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Ситуация 2. Материалы списывают в производство по методу ФИФО. Регистры будут заполнены так:
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных │ │ в отчетном периоде │ │ │ │ ЗАО "Актив" │ │Налогоплательщик: ------------------------------ │ │ 7732854373 │ │ИНН: ------------------------------ │ │ с 1 по 31 января 2008 г. │ │Учетный период: ------------------------------ │ │ │ │┌───┬──────────┬─────────────┬─────────────┬────────────┬────────────┬────────┬──────────┬──────────┐│ ││ N │ Дата │Наименование,│ Направление │Объект учета│ Количество │ Цена │Стоимость,│ Общая ││ ││п/п│ операции │ дата и номер│использования│ │ (в │единицы,│ руб. │стоимость,││ ││ │ │ документа, │ │ │ натуральном│ руб. │ │ руб. ││ ││ │ │ являющегося │ │ │ измерении) │ │ │ ││ ││ │ │ основанием │ │ │ │ │ │ ││ ││ │ │ для списания│ │ │ │ │ │ ││ │├───┼──────────┼─────────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┤│ ││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 ││ │├───┼──────────┼─────────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼──────────┤│ ││ 1 │25.01.2008│Лимитно- │На │Изготовление│1 700 пог. м│ - │ 1 412 497│ 1 412 497││ ││ │ │заборная │производство │верхней │ │ │ │ ││ ││ │ │карта от │ │одежды │ │ │ │ ││ ││ │ │25.01.2008 │ │ │ │ │ │ ││ ││ │ │N 678 │ │ │ │ │ │ ││ │└───┴──────────┴─────────────┴─────────────┴────────────┴────────────┴────────┴──────────┴──────────┘│ │ │ │ Иванова /Иванова А.Н./ │ │Ответственный за составление регистра: ----------- --------------------- │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Ситуация 3. Материалы списывают в производство по методу ЛИФО. Регистры будут заполнены так:
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, │ │ списанных в отчетном периоде │ │ │ │ ЗАО "Актив" │ │Налогоплательщик: ------------------------------ │ │ 7732854373 │ │ИНН: ------------------------------ │ │ с 1 по 31 января 2008 г. │ │Учетный период: ------------------------------ │ │ │ │┌───┬──────────┬─────────────┬─────────────┬────────────┬────────────┬────────┬──────────┬──────────┐│ Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:
|