Джерела інформації для проведення аудиту грошових коштів та готівкових операцій.

Джерела інформації для проведення аудиту грошових коштів та готівкових операцій:

·Прибутковий касовий ордер (надходження готівки до каси).

·Видатковий касовий ордер (видача готівки з каси).

·Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів.

·Касова книга (бух. книга (регістр), в якій ведеться облік наявних грош. коштів (готівки) у касі підприємства, їх руху (приймання, зберігання, видача)).

·Об’ява на внесок готівки на рахунок в банку.

·Грошовий чек для одержання готівки з рахунку в банку.

·Фіскальний касовий чек на товар (розрахунковий документ, надрукований реєстратором розрахункових операцій при проведенні розрахунків за продані товари (надані послуги)).

·Платіжна відомість (стипендії, з/п).

·Платіжне доручення (розрахунковий документ, що містить вимогу отримувача безпосередньо до платника сплатити суму грошей та доручення платника банку, що його обслуговує, здійснити переказ визначеної платником суми грошей зі свого рахунка на рахунок отримувача).

·Банківська платіжна картка.

·Виписка банку (це документ, який містить інформацію про рух грошових коштів на вашому розрахунковому рахунку).

56. Аудит забезпечення збереженості касової готівки та додержання касової дисципліни, вимог чинного законодавства щодо здійснення касових операцій.

Основними завданнями аудиту каси і касових операцій є перевірка: забезпечення умов зберігання готівки і інших цінностей у касі підприємства, а також під час їх доставки на підприємство; дотримання встановленого порядку ведення касових операцій: — правильності оформлення прибуткових та видаткових касових ордерів; — своєчасності та повноти відображення руху готівки в касовій книзі та в звіті касира; — дотримання встановленого порядку збереження чекових книжок; — дотримання ліміту наявності готівки в касі; — дотримання умов видачі готівки підзвіт на операційні і господарські витрати та інші потреби підприємства; — своєчасності та повноти оприбуткування грошей; — перевірка стану обліку касових операцій. Документами, посилаючись на які потрібно проводити перевірку каси і касових операцій, є:- Положення про ведення касових операцій в національній валюті України, затв. постановою Правління НБУ № 72 від 19.02.2001; - Постанова КМУ «Про норми відшкодування витрат на відрядження в межах України та за кордоном», затв. постановою КМУ № 663 від 23.04.99 із змінами; - Інструкція щодо застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активу, капіталу і зобов’язань (Наказ Мінфіну України № 291 від 30.11.99); - План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій (Наказ МФУ № 291 від 30.11.99); - П(С)БО № 21 «Вплив зміни валютних курсів» (Наказ МФУ № 193 від 10.08.2000); - Первинні документи обліку касових операцій (ПКО і ВКО); - Регістри аналітичного і синтетичного обліку; - Фінансова звітність (Звіт про рух грошових коштів); - Договірна документація.

Загальну структуру аудиту касових операцій: 1) Перевірка умов зберігання та наявності грош коштів в касі п-ва: - інвентаризація грош коштів; - виявлення нестач чи залишків. 2)Перевірка дотримання порядку ведення касових операцій: - перевірка дотримання касової дисципліни; - порядок здійснення касових операцій; - ліміт готівки в касі.3)Перевірка касових документів: - перевірка законності, достовірності оформ первинних касових док; - достовірність записів у звіті касира; - правильність ведення журналу реєстрації прибуткових і видаткових касових док.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: