ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРИМЕРЕ

ООО «СОВЕТСКИЙ РЫНОК»

2.1. Общая характеристика деятельности ООО «Советский рынок»

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Советский рынок». Сокращенное фирменное наименование ООО «Советский рынок», организационно-правовая форма- общество с ограниченной ответственностью. Предприятие является субъектом малого предпринимательства, среднесписочная численность работников на момент написания работы составляло 19 человека.

Предприятие было создано в 2001 году и зарегистрировано Правительством Ленинградской области - Областной регистрационной палатой 01 марта 2001года.

Место нахождения ООО«Советский рынок», почтовый адрес, адрес исполнительного органа и адрес хранения документов: 188918,Ленинградская область, Выборгский район, пгт Советский, ул.Садовая,46.

Организационно-правовую деятельность Общества опреде­ляет Гражданский кодекс Российской Федерации, а также Федеральный Закон “Об обществах с ограниченной ответственностью”. Срок деятельности Общества не ограничен.

Цель данной организации заключается в получении стабильной прибыли, а также росту спроса на предоставляемые услуги и товары, удовлетворение в полном объеме требований клиентов и покупателей, дальнейшей эффективной работе предприятия и расширению сбыта как услуг, так и товаров через розничную сеть.

В соответствии с учредительными документами Общество осуществляет следующие виды деятельности:

- организация торговли продовольственными товарами, табачными изделиями и пивом;

- организация розничной торговли алкогольной продукцией;

- организация и эксплуатация автостоянок и гаражей, автосервис;

- оказание бытовых услуг;

- реализация товаров народного потребления, продуктов питания и продукции производственно-технического назначения;

- сдача в аренду нежилых коммерческих сооружений;

Общество вправе осуществлять иные виды деятельности, не запрещенные законодательством, направленные на достижение уставных целей.

Предприятие предоставляет услуги по сдаче в аренду торговых мест и площадей на территории рынка, услуги автостоянки по хранению автотранспорта и розничная торговля продовольственными товарами.

Услуги аренды представляют собой сдачу в аренду торговых мест для торговли предпринимателями в палатках на специально отведенной для этого территории. Также сдача в аренду торговых павильонов в крытых торговых рядах и сдача в аренду павильонов-магазинов. Услуги по хранению автотранспорта предоставляются как на абонементной основе,так и разово. Все услуги предоставляются по договорам между управляющей компанией и индивидуальными предпринимателями и ООО. Оплата по договорам осуществляется кассовым методом и безналичными расчетами.

Учредителями ООО «Советский рынок» является физические лица.

Имущество состоит из вкладов учредителей – это общая долевая собственность учредителей. Высшим органом управления ООО «Советский рынок» является общее собрание его участников, которое осуществляет свою деятельность в соответствии с российским законодательством на основании Устава.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется генеральным директором – единоличным исполнительным органом Общества, который назначается общим собранием на основании Протокола общего собрания.

Права и обязанности генерального директора, сроки и размеры оплаты его услуг определяются договором, заключенным с Обществом. Договор с генеральным директором от имени Общества подписывается председателем общего собрания участников.

К компетенции генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников общества.

В организации есть коммерческий директор, который подчиняется генеральному директору и регулирует коммерческую деятельность предприятия в целом.

Бухгалтерская служба: главный бухгалтер подчиняется непосредственно генеральному директору, в подчинении главного бухгалтера находится бухгалтер-кассир и контролер рынка, занимающийся распределением торговых мест и взимающий плату за торговые места.

Торговая деятельность: Товаровед предприятия занимается работой с поставщиками и ассортиментом товаров, также администрирует деятельность магазинов, подчиняется коммерческому директору.

В штате есть сторожа рынка и сторожа автостоянки, их работу контролирует контролер и генеральный директор.

Продавцы-кассиры подчиняются непосредственно коммерческому директору и товароведу.

Организационная структура общества имеет функциональный вид и представлена на рисунке 2.1. Функциональная структура признается эффективной для устойчиво работающих организаций.

		ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР

Рис. 2.1. Организационная структура ООО «Советский рынок»

В процессе управления финансовой деятельностью ООО «Советский рынок» использует следующий информационно-програмный комплекс:

· 1С:Бухгалтерия 7.7;

· Налогоплательщик ЮЛ;

· Консультант-Плюс;

· Microsoft Word;

· Microsoft Excel;

Он наиболее полно удовлетворяет требования надежности, достоверности и прозрачности информации, гибкости в настройках под особенности бизнеса предприятия, а также соответствует действующему законодательству[8].

2.2. Анализ финансового состояния ООО «Советский рынок»

За анализируемый период с 2008 по 2010 гг. (см. Приложение 10) валюта баланса в структуре активов увеличилась на 3145,0 тыс. рублей (на 48 %), что является позитивным моментом, свидетельствующим об увеличении имущества организации и росте её деловой активности.

Рост активов вызван увеличением внеоборотных активов на 99,4 %,а доля оборотных активов в общей структуре активов уменьшились на 10 %. Удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса увеличился на 10,9 % и составляет 11 %.

Внеоборотные активы возросли на 1082 тыс. рублей абсолютном выражении (99,4% в относительном выражении по отношению к предыдущему периоду),0 в общей структуре активов. Этот рост приходится на показатель «Незавершенное строительство». Вложения в постоянные активы являются положительным моментом для предприятия, позволяющим нарастить выпуск продукции. Но это снижает вложение собственных средств в оборотные активы, что в свою очередь приводит к росту финансовой зависимости организации. Удельный вес незавершенного строительства в валюте баланса увеличился на 11,0 %. Чрезмерный рост без соответствующего роста выручки от реализации и привлечения долгосрочных заёмных средств является негативным моментом, отвлекающим денежные средства из хозяйственного оборота.

Оборотные активы увеличились на 2063 тыс. рублей в абсолютном выражении (на 32% в относительном выражении по отношению к предыдущему периоду). Рост оборотных активов в статье Запасы на фоне снижения выручки от продажи товаров свидетельствует об излишке запасов, это является негативным моментом.

Основные средства предприятия уменьшились на 9,0 тыс. рублей (на 18%), что говорит о снижении производственных мощностей предприятия, позволяющем увеличить производство продукции. Долгосрочные финансовые вложения у предприятия отсутствуют.

Запасы в отчётном периоде увеличились на 1924 тыс. рублей (34%), удельный вес в валюте баланса вырос на 9,0 % и равен 79,0%, что в условиях меньшего темпа роста выручки и основных средств является отрицательным моментом.

На предприятии отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов. Но на предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 820,0 тыс. руб., на конец исследуемого периода она увеличилась на 267,0 тыс. рублей (9%), хотя удельный вес в валюте баланса остался неизменным 0,08%. Несмотря на это, наличие её в такой значительной сумме характеризует отвлечение оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота и свидетельствует о не возврате денежных средств дебиторами, а также снижает оборачиваемость дебиторской задолженности, увеличивает длительность возврата средств.

В период с 2008 по 2010 гг. произошло уменьшение денежных средств предприятия на 128 тысяч рублей (99%), удельный вес в валюте баланса снизился на 2%. Снижение денежных средств является отрицательным моментом в деятельности предприятия, что свидетельствует о снижении её деловой активности.

Денежные средства должны быть всегда в обороте, т.к. их сохранение способствует их обесцениванию, поэтому необходимо вложить их в расширение производства или в долгосрочные финансовые вложения, с целью их эффективного использования и увеличения доходов. Однако не следует допускать длительного нахождения больших сумм на расчётных счетах в банке, т.к. они залеживаются и не находятся в обороте.

Рис.2.2. Структура и динамика активов ООО «Советский рынок»

В отчётном периоде (см. Приложение 11) валюта баланса в структуре пассивов предприятия возросла на 3145,0 тыс. рублей (48%), что является положительным моментом и говорит о росте источников формирования имущества организации, росте деловой активности предприятия.

Капитал и резервы организации за отчётный период увеличились на 3010,0 тыс. рублей (на 51%), что является позитивным моментом, означающим рост собственных средств предприятия, тем самым происходит увеличение прибыли организации.

Изменение пассивов обусловлено увеличением уставного капитала предприятия на 190,0 тыс.руб.(изменение капитала в общем изменении валюты 2,0%), увеличением нераспределенной прибыли на 2820 тыс.руб. (48%) и сокращением краткосрочных обязательств (уменьшение краткосрочных обязательств в общем изменении валюты баланса на 1,0 %).

Удельный вес капитала и резервов в валюте баланса вырос на 1,0 % и составляет наибольшую величину 92,0 % в структуре пассива, что говорит о использовании предприятием в основном собственного капитала. Данный факт свидетельствует о высокой финансовой независимости предприятия.

Уставный капитал увеличился и составляет 200,0 тыс. рублей, удельный вес в структуре пассива равен 0,92%, что несет собой положительный момент, т.к. нет необходимости в его снижении.

Добавочный капитал не изменился и равен 3,0 тыс.рублей, удельный вес составляет незначительную величину 0,003 %, предприятие не создаёт дополнительные резервы, что снижает её защищённость в случае наступления неблагоприятных финансовых условий и экономических кризисов.

Нераспределённая прибыль за рассматриваемый период возросла на 2820,0 тыс. рублей (48%), удельный вес в валюте баланса незначительно снизился на 1,0 % и составляет 90,0%. Рост прибыли является безусловно положительным моментом, что свидетельствует о росте ее деловой активности предприятия. У хозяйствующего субъекта имеются средства для расширения деятельности.

Долгосрочные обязательства у организации отсутствуют, предприятие не привлекает долгосрочные заёмные средства, хозяйственный оборот осуществляется лишь за счет собственных средств и краткосрочных заёмных средств.

Краткосрочные обязательства в разделе «Кредиторская задолженность» за анализируемый период увеличились на 135,0тыс. рублей (22,0%), но это увеличение вызвано лишь увеличением текущих расчетов и не является отрицательным моментом. В общей величине пассивов их удельный вес даже сократился на 1,0% и составляет 8,0 %, что безусловно является положительным моментом, приводит к росту оборачиваемости кредиторской задолженности, сокращаются сроки возврата задолженности, улучшается финансовое состояние организации.

Задолженность перед поставщиками и подрядчики возросла на 184,0 тыс. рублей (47,3%), удельный вес в валюте баланса не изменился и составляет 6,0%. Задолженность перед персоналом организации уменьшилась на 8,0 тыс. рублей (8,7%). Снижение данной статьи является благоприятным фактором, т.к. рост задолженности перед персоналом организации негативно сказывается на производительности труда, отношениях рабочих и руководства организации, текучести кадров. Удельный вес в валюте баланса сократился на 0,4% и равен 0,5%.

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами увеличилась на 8,0 тыс. рублей (42,0 %), удельный вес в валюте баланса не изменился и составляет 0,3%, можно сказать что это увеличение в абсолютной величине, вызвано текущими увеличениями сумм взносов и не является негативным моментом в деятельности фирмы.

Задолженность по налогам и сборам уменьшилась на 9,0 тыс. рублей (0,8 %), удельный вес в валюте баланса сократился на 0,3% и составляет 0,4 %. Сокращение задолженности по налогам и сборам характеризуется положительным моментом, свидетельствует о их своевременной уплате.

Таким образом, на основании проведенного анализа структуры и динамики баланса ООО «Советский рынок» за 2008-2010 года, можно сделать вывод об удовлетворительной в целом работе предприятия, но есть и такие больные статьи, как «Дебиторская задолженность» и «Запасы», на которые нужно обратить внимание финансовой службе предприятия.

Рис. 2.3. Структура и динамика пассивов ООО «Советский рынок»

Финансовые показатели, рассчитанные на базе денежных потоков:

Коэффициенты оценки финансовой устойчивости предприятия,характеризующих структуру используемого капитала предприятия с позиций степени финансовой стабильности его развития в предстоящем периоде. Показатели обеспеченности запасов основными источниками формирования, финансовые коэффициенты платежеспособности, коэффициенты деловой активности и рентабельности для оценки эффективности финансовой деятельности предприятия.

Таблица 2.1.

Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость (01.01.2009- 01.01.2011гг)

Источник: Материалы баланса предприятия ООО «Советский рынок»

Как показывают данные таблицы 2.1., динамика коэффициента капитализации (U1) свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости организации, так как для этого необходимо, чтобы этот коэффициент был ≤ 1,5. В тех случаях, когда U2 > 50%, можно говорить, что организация не зависит от заемных источников средств при формировании своих оборотных активов. У анализируемой организации этот коэффициент выше 50%, таким образом организация не зависит от заемных источников средств при формировании своих оборотных активов. Значение коэффициента финансовой независимости (U3)выше критической точки, что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации, т.е. собственникам принадлежат 92% в стоимости имущества. Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования (U4).

Таблица 2.2.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: