ТЕМА 5. АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Цель занятия – получить практические знания по методике анализа отчета о движении денежных средств организаций: прямом и косвенном методах анализа, факторного анализа денежных потоков.

Контрольные вопросы

1. В чем заключается значение и направленность Отчета о движении денежных средств?

2. Какие факторы влияют на остаток денежных средств в организации?

3. Какие категории деятельности организации представлены в Отчете о движении денежных средств?

4. Какова роль эффективного управления денежными потоками организации?

5. По каким признакам классифицируются виды денежных потоков?

6. В чем состоят цели анализа состава, структуры и движения денежных средств организации?

7. Что отражает вертикальный и горизонтальный анализ Отчета о движении денежных средств?

8. Показатели оборачиваемости денежных средств, их значение, расчет, факторный анализ.

9. Представьте направления анализа денежных потоков прямым методом, его недостатки.

10. Представьте направления анализа денежных потоков косвенным методом, его преимущества перед прямым методом.

11. Как определить изменение чистых денежных потоков в рамках трех видов деятельности организации?

12. Какие показатели рассматривает факторный анализ денежных потоков, построенный на основе коэффициентного метода?

Тесты

1. К текущей деятельности организации относятся:

а) чистая прибыль, амортизация, изменения в оборотных активах и обязательствах, за исключением денежных средств на счете, краткосрочных инвестиций в ценные бумаги и краткосрочной задолженности;

б) инвестиции в основные средства или их продажу, поступления от эмиссии или иных ценных бумаг;

в) получение денежных средств при реализации краткосрочных финансовых активов, при получении краткосрочных кредитов и займов или долгосрочного долга, или эмиссии акций;

г) выплаченные дивиденды и денежные средства, используемые для выкупа выпущенных в обращение акций или облигаций.

2. Отток денежных средств по финансовой деятельности организации отражают:

а) чистая прибыль, амортизация, изменения в оборотных активах и обязательствах, за исключением денежных средств на счете, краткосрочных инвестиций в ценные бумаги и краткосрочной задолженности;

б) инвестиции в основные средства или их продажу, поступления от эмиссии или иных ценных бумаг;

в) получение денежных средств при реализации краткосрочных финансовых активов, при получении краткосрочных кредитов и займов, или долгосрочного долга, или эмиссии акций;

г) погашения задолженности по полученным ранее кредитам, выплаты дивидендов и финансовых вложений.

3. Денежный поток организации – это:

а) величина денежных средств на счетах организации;

б) сумма поступлений денежных средств за отчетный период;

в) совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью;

г) лимит денежных средств в кассе организации, установленный обслуживающим банком.

4. Показатель закрепления денежных средств определяется как:

а) ;

б) ;

в) ;

г) .

5. Показатели оборачиваемости денежных средств позволяют оценить:

а) денежные средства с точки зрения их качества (ликвидности);

б) динамику изменения денежных средств;

в) структуру денежных средств;

г) выполнение плана по поступлению денежных средств.

6. Как изменится оборачиваемость денежных средств в днях в отчетном году по сравнению с прошлым годом, если известно, что: выручка от продажи продукции в прошлом году – 18 657 тыс. руб., в отчетном – 21 457 тыс. руб., величина денежных средств на начало прошлого года – 548 тыс. руб., на конец прошлого года – 784 тыс. руб., на конец отчетного года – 848 тыс. руб.:

а) 0;

б) +0,9;

в) –1,2;

г)+5,6.

7. Анализ движения денежных средств прямым методом позволяет:

а) делать выводы об относительно достаточности их для уплаты по счетам текущих обязательств и для осуществления инвестиционной деятельности;

б) выявить причину расхождений между чистой прибылью и чистыми денежными средствами;

в) произвести динамический анализ, с целью получения выводов об абсолютном и относительном изменении величины денежных средств во времени;

г) произвести вертикальный анализ с целью получения выводов о структурном изменении поступлении и выбытии денежных средств.

8. Коэффициент рентабельности чистого потока денежных средств по организации в целом исчисляется по формуле:

а) ;

б) ;

в) ;

г) .

Темы рефератов

1. Значение, функции и роль отчета о движении денежных средств в оценке приращения денежных средств и его взаимосвязь с бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках.

2. Понятие и виды денежных потоков.

3. Анализ состава, структуры и движения денежных средств по видам деятельности.

4. Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: