В деловой ситуации 2 Страховые взносы, которые платит ИП за себя лично такая же сумма — 158 648,69 руб.

Деловая ситуация 2

Физическое лицо планирует открыть свое дело по направлению – услуги общественного питания.

Прогнозируемый объем выручки-нетто за год – 30 млн р.

Затраты – 24 млн р.,

в том числе заработная плата 4 человек – 1 млн р.

Необходимо определить, какая форма организации деятельности (индивидуальное предпринимательство или создание юридического лица) будет для него более предпочтительной с точки зрения налогообложения.

Для полноты и корректности выводов необходимо проанализировать все возможные варианты (традиционную систему налогообложения и специальные налоговые режимы – УСН и ЕНВД). Сравнение целесообразнее проводить по показателям налоговой нагрузки или чистой прибыли от предпринимательской деятельности.

Выбор того или иного варианта решения необходимо обосновать.

РЕШЕНИЕ:

ОСНО

ООО

1. Страховые взносы за наемных работников:

1 000 000 *30% = 300 000 руб.

2. Взнос в ФСС от несчастных случаев на производстве:

1 000 000*0,2% = 2000 руб.

3. Налоговая база по налогу на прибыль:

30 000 000 -24 000 000-302 000 (взносы в общем) = 5 698 000 руб.

4. Налог на прибыль:

5 698 000 *20%= 1 139 600 руб.

5.Чистая прибыль в распоряжении предприятия:

5 698 000 – 1 139 600= 4 558 400 руб.

6. Налоговая нагрузка — рассчитывается как сумма всех налогов и обязательных взносов деленная на выручку от реализации умноженная на 100%:

((1 139 600 +302 000) / 30 000 000)* 100 =4,81%

ИП

1. Страховые взносы за наемных работников:

1 000 000 *30% = 300 000 руб.

2. Взнос в ФСС от несчастных случаев на производстве:

1 000 000*0,2% = 2000 руб.

3. Страховые взносы, которые уплачивает ИП за себя лично:

Мах взнос в ПФР:

8 МРОТ*12 мес. *26%=8*6 204*12*26%=154 851,84 руб.

Мах взнос в ПФР 154 851,84 руб.

Min взнос в ПФР 19 356, 48 руб.

Взнос в ФФОМС: 6 204 *12 мес. *5,1% = 3 796,85 руб.

Взносы в ПФР и ФФОМС = 19 356,48 р + 3 796,85 = 23 153,33 руб.

Свыше 300 т.р. (30 000 000- 300 000)*1%=29 700 000*1%=

297 000 + 19 356,48 = 316 356,48 больше мах взнос 154 851,84 руб.

поэтому:

Страховые взносы ИП за себя

154 851,84+3 796,85=158 648,69

В деловой ситуации 2 Страховые взносы, которые платит ИП за себя лично такая же сумма — 158 648,69 руб.

4.Налоговая база по НДФЛ:

30 000 000- 24 000 000-158 648,69-302 000= 5 539 351,31 руб.

5. НДФЛ:

5 539 351,31* 13%= 720 115,67 руб.

6. Чистый доход ИП:

5 539 351,31-720 115,67=4 819 235,64 руб.

7. Налоговая нагрузка:

((302 000+158 648,69+720 115,67)/ 30 000 000)*100=3,94 %

УСН (объект налогообложения «доходы за минусом расходов») — ставка 7% - в деловой ситуации 2 ставка также 7%!!!

ООО

1. Страховые взносы за наемных работников:

1 000 000 *30% = 300 000 руб.

2. Взнос в ФСС от несчастных случаев на производстве:

1 000 000*0,2% = 2000 руб.

3. Налоговая база по УСН:

30 000 000- 24 000 000-302 000 (взносы в общем) = 5 698 000 руб.

4.Единый налог по ставке 7%:

5 698 000*7%=398 860 руб.

Сравнивается с минимальным налогом, который составляет 1% от доходов от реализации.

В нашем примере: 30 000 000*1% = 300 000 руб.

Поскольку единый налог, рассчитанный по ставке 7% - 398 860 руб. больше, чем минимальный налог по ставке 1% - 140 000 руб., то в бюджет уплачиваем единый налог в размере 398 860 руб.

5. Чистая прибыль в распоряжении предприятия:

5 698 000 - 398 860 =5 299 140 руб.

6.Налоговая нагрузка:

((302 000+398 860)/ 30 000 000)*100=2,34 %

ИП

1. Страховые взносы за наемных работников:

1 000 000 *30% = 300 000 руб.

2. Взнос в ФСС от несчастных случаев на производстве:

1 000 000*0,2% = 2000 руб.

2. Налоговая база по УСН:

30 000 000-24 000 000-302 000-158 648,69=5 539 351,31 руб.

4. Единый налог по ставке 7%:

5 539 351,31*7%=387 754,59

Сравнивается с минимальным налогом, который составляет 1% от доходов от реализации.

В нашем примере: 30 000 000*1% = 300 000 руб.

Поскольку единый налог, рассчитанный по ставке 7% - 387 754,59 руб. больше, чем минимальный налог по ставке 1% - 140 000 руб., то в бюджет уплачиваем единый налог в размере 387 754,59 руб.

5.Чистый доход ИП:

5 539 351,31 – 387 754,59 = 5 151 596,72 руб.

6. Налоговая нагрузка:

((302 000+ 387 754,59 +158 649,69)/30 000000)*100=2,83%

УСН (объект налогообложения «доходы») - ставка 6%

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: