Лекция 2. Собственный капитал банка

1. В соответствии с Положением N 395-П величина собственных средств (капитала) кредитных организаций определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала, за вычетом определенных показателей.

2. Основной капитал определяется как сумма источников базового капитала основного капитала (далее - базовый капитал), за вычетом определенных показателей и источников добавочного капитала основного капитала (далее - добавочный капитал), так же за вычетом определенных показателей.

2.1. В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет базового капитала кредитной организации, включаются:

2.1.1. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения:

обыкновенных акций;

привилегированных акций, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящихся к кумулятивным, выпущенных до 1 марта 2013 года, а также выпущенных в соответствии с Федеральным законом от 13 октября 2008 года N 173-ФЗ "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации" или оплаченных государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" облигациями федерального займа.

Привилегированные акции, выпущенные до 1 марта 2013 года, включаются в состав источников базового капитала, в случае когда общим собранием акционеров принято решение о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, вследствие чего перед владельцами данных акций не формируется обязательство кредитной организации.

Указанные в настоящем подпункте привилегированные акции, выпущенные до 1 марта 2013 года, подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств.

2.1.2. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями (участниками) кредитной организации.

2.1.3. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, полученный при размещении акций.

Под эмиссионным доходом кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества понимается доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала кредитной организации, образованный за счет:

разницы между номинальной стоимостью акций и ценой их размещения и (или)

разницы, возникающей при оплате акций иностранной валютой, между стоимостью акций, рассчитанной исходя из официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России на дату зачисления средств в уставный капитал, и номинальной стоимостью акций, установленной в решении о выпуске акций.

2.1.4. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью.

Под эмиссионным доходом кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью понимается доход в виде превышения цены реализации долей участникам над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала кредитной организации, образованный за счет:

разницы между стоимостью долей кредитной организации при их оплате участниками при формировании или увеличении уставного капитала кредитной организации и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала, и (или)

разницы между стоимостью долей, рассчитанной исходя из курса иностранной валюты, установленного Банком России на день поступления иностранной валюты в оплату уставного капитала кредитной организации, и стоимостью долей, установленной в решении об оплате долей иностранной валютой.

2.1.5. Резервный фонд кредитной организации, сформированный в соответствии с требованиями Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах и Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", в порядке, установленном уставом кредитной организации, за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации.

Резервный фонд включается в состав источников базового капитала на основании данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, подтвержденного аудиторской организацией.

Резервный фонд общества формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, установленного уставом общества. Размер ежегодных отчислений предусматривается уставом общества, но не может быть менее 5 процентов от чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом общества.

Резервный фонд общества предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств.

Резервный фонд не может быть использован для иных целей.

2.1.7. Прибыль текущего года в части, подтвержденной аудиторской организацией.

2.1.8. Прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

2.2. Показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала:

2.2.1. Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, деловая репутация, а также вложения в создание и приобретение нематериальных активов.

Нематериальные активы организации представляют собой особую категорию внеоборотных активов компании, которые при отсутствии материально-вещественной формы способны приносить организации вполне осязаемые доходы.

2.2.2. Сумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении перенесенных на будущее убытков, учитываемых при расчете налога на прибыль (далее - отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли кредитной организации).

2.2.3. Сумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении вычитаемых временных разниц (далее - отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли кредитной организации).

2.2.4. Вложения в собственные обыкновенные и привилегированные акции, определенные в подпункте 2.1.1.

2.2.6. Вложения кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью в доли участников, а также перешедшие к кредитной организации доли участников.

2.2.7. Убытки предшествующих лет.

2.2.8. Убыток текущего года.

2.2.9. Вложения кредитной организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций (в том числе финансовых организаций - нерезидентов).

финансовая организация - хозяйствующий субъект, оказывающий финансовые услуги, - кредитная организация, профессиональный участник рынка ценных бумаг, организатор торговли, клиринговая организация, микрофинансовая организация, кредитный потребительский кооператив, страховая организация, страховой брокер, общество взаимного страхования, негосударственный пенсионный фонд, управляющая компания инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, специализированный депозитарий инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, ломбард (финансовая организация, поднадзорная Центральному банку Российской Федерации), лизинговая компания (иная финансовая организация, финансовая организация, не поднадзорная Центральному банку Российской Федерации);

2.3. Добавочный капитал определяется как сумма его источников, уменьшенная на величину показателя определенная ниже.

В состав источников добавочного капитала включаются:

2.3.1. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения привилегированных акций в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2009 года N 181-ФЗ "Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации банков"

(Процедура повышения капитализации включает:

1) размещение банком привилегированных акций;

2) эмиссию Российской Федерацией облигаций федерального займа;

3) заключение договора мены привилегированных акций, размещаемых банком на облигации федерального займа, выпущенные Российской Федерацией с учетом условий, установленных настоящим Федеральным законом).

Привилегированные акции, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящиеся к кумулятивным, включаются в состав источников добавочного капитала в случае, когда общим собранием акционеров принято решение о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, вследствие чего перед владельцами данных акций не формируется обязательство кредитной организации.

2.3.2. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, полученный при размещении акций, указанных в подпункте 2.3.1 настоящего пункта.

2.3.3. Субординированный кредит (депозит, заем), привлеченный до 1 марта 2013 года.

Под субординированным кредитом (депозитом, займом, облигационным займом) понимается кредит (депозит, заем, облигационный заем), одновременно удовлетворяющий следующим условиям:

если срок предоставления кредита (депозита, займа), срок погашения облигаций составляют не менее пяти лет либо кредит (депозит, заем) предоставлен без указания срока возврата, срок погашения облигаций не установлен;

если договор кредита (депозита, займа) или зарегистрированные условия эмиссии облигаций содержат положения о невозможности без согласования с Банком России:

досрочного возврата кредита (депозита, займа) или его части, а также досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (депозитом, займом, облигационным займом) или досрочного погашения облигаций либо в случае, если кредит (депозит, заем) предоставлен без указания срока возврата, срок погашения облигаций не установлен, возврата кредита (депозита, займа) или его части либо погашения облигаций, досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (депозитом, займом, облигационным займом);

расторжения договора кредита (депозита, займа) и (или) внесения изменений в этот договор;

если условия предоставления кредита (депозита, займа), включая процентную ставку и условия ее пересмотра, в момент заключения договора (внесения изменений в договор) существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов (депозитов, займов), а выплачиваемые по облигациям проценты и условия их пересмотра существенно не отличаются от среднего уровня процентов по аналогичным облигациям в момент их размещения или внесения изменений в решение о выпуске облигаций;

если договор кредита (депозита, займа) или условия эмиссии облигаций, установленные зарегистрированным решением об их выпуске, содержат положение о том, что в случае несостоятельности (банкротства) кредитной организации требования по этому кредиту (депозиту, займу, облигационному займу), а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов.

Кредитор по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) не может предъявлять требование о возврате кредита (депозита, займа) или его части либо погашении облигаций, досрочной уплате процентов за пользование кредитом (депозитом, займом, облигационным займом), расторжении договора кредита (депозита, займа), если только не наступили срок возврата кредита (депозита, займа), срок погашения облигаций.

Договор субординированного кредита (депозита, займа) или условия субординированного облигационного займа могут содержать условие о праве кредитной организации отказаться в одностороннем порядке от уплаты процентов по договору субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа). Реализация кредитной организацией указанного права не влечет за собой возникновение финансовых санкций за неисполнение обязательств по уплате процентов по договору субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа).

2.3.4. Субординированный кредит (депозит, заем) без указания срока возврата (субординированный облигационный заем, срок погашения которого не установлен).

2.4. Показатели, уменьшающие сумму источников добавочного капитала.

2.4.1. Вложения в собственные акции, указанные в подпункте 2.3.1.

2.4.3. Вложения кредитной организации в акции финансовых организаций, зарегистрированные условия выпуска которых содержат условия, определенные подпунктом 2.3.1 настоящего пункта.

2.4.4. Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), предоставленные кредитной организацией финансовым организациям - резидентам, а также финансовым организациям - нерезидентам.

2.4.6. Обязательства кредитной организации по приобретению источников добавочного капитала кредитной организации, а также обязательства кредитной организации по предоставлению прямо или косвенно средств (или иного обеспечения рисков) для совершения третьими лицами сделок по приобретению прав на источники добавочного капитала, включенные в расчет собственных средств (капитала) кредитной.

2.4.7. Средства, поступившие в оплату акций кредитной организации, указанных в подпункте 2.3.1 настоящего пункта, в случае, если основное или дочернее общество кредитной организации или любое дочернее общество основного общества кредитной организации предоставило владельцу акций обязательство, связанное с владением акциями кредитной организации.

3. Дополнительный капитал определяется как сумма его источников, перечисленных ниже, уменьшенная на величину определенных показателей.

3.1. В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет дополнительного капитала кредитной организации, включаются:

3.1.1. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате размещения привилегированных акций, проведенного до 1 марта 2013 года, за исключением привилегированных акций, указанных в подпункте 2.3.1.

Указанные в настоящем подпункте привилегированные акции подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с определенным порядком.

3.1.2. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате размещения привилегированных акций, проведенного после 1 марта 2013 года, за исключением привилегированных акций, указанных в подпункте 2.3.1.

3.1.3. Часть уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости основных средств при переоценке.

3.1.4. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, полученный при размещении акций, указанных в подпунктах 3.1.1 и 3.1.2 настоящего пункта.

3.1.5. Резервный фонд кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года (в случае если формирование резервного фонда за счет прибыли текущего года предусмотрено уставом кредитной организации), без подтверждения аудиторской организацией и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией.

3.1.6. Прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав базового капитала.

3.1.7. Прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения.

3.1.8. Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем).

3.1.8.1. В том числе субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), привлеченный на срок не менее 50 лет, кредитором по которому является резидент (в случае предоставления субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) в соответствии со статьей 5 Федерального закона "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации" или в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 29 декабря 2014 года N 451-ФЗ), и договор о привлечении (условия выпуска) которого предусматривает (предусматривают) условие о возможности осуществления кредитной организацией - заемщиком пролонгирования договора не чаще чем один раз в 50 лет без согласования с кредитором.

3.1.8.2. Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), в том числе субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) без указания срока возврата (установления срока погашения), при наличии в договоре либо зарегистрированном решении о выпуске облигаций условия о возможности досрочного погашения долга только по инициативе кредитной организации - заемщика и только в случае, если после заключения договора (регистрации итогов выпуска облигаций для облигационного займа) в нормативные правовые акты Российской Федерации внесены изменения, существенно ухудшающие условия договора (эмиссии) для сторон договора.

3.2. Показатели, уменьшающие сумму источников дополнительного капитала:

3.2.1. Вложения в собственные акции, указанные в подпунктах 3.1.1 и (или) 3.1.2 настоящего пункта.

3.2.3. Вложения кредитной организации в акции финансовых организаций, зарегистрированные условия выпуска которых содержат условия, определенные подпунктами 3.1.1 и (или) 3.1.2 настоящего пункта.

3.2.4. Субординированные кредиты (депозиты, займы), отвечающие условиям подпунктов 3.1.8.1 и 3.1.8.2 настоящего пункта, в том числе являющиеся источником финансирования субординированного кредита (депозита, займа), включаемого в состав дополнительного капитала финансовых организаций - резидентов и финансовых организаций - нерезидентов), предоставленные кредитной организацией финансовым организациям - резидентам, а также финансовым организациям - нерезидентам.

3.2.6. Обязательства кредитной организации по приобретению включенных в расчет источников дополнительного капитала кредитной организации, а также обязательства кредитной организации по предоставлению прямо или косвенно средств (или иного обеспечения рисков) для совершения третьими лицами сделок по приобретению прав на инструменты дополнительного капитала, включенные в расчет источников собственных средств (капитала) кредитной организации.

3.4. В состав дополнительного капитала не включаются средства, поступившие в оплату акций кредитной организации, указанных в подпунктах 3.1.1 и (или) 3.1.2 настоящего пункта, в случае, если основное или дочернее общество кредитной организации или любое дочернее общество основного общества кредитной организации предоставило владельцу акций обязательство, связанное с владением акциями кредитной организации.

4. Сумма основного и дополнительного капитала, уменьшается на сумму следующих показателей:

4.1. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней.

4.2. Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России

Вложения кредитной организации, превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала, осуществляемые в приобретение (аренду) основных средств (в том числе земли), сооружение (строительство) и создание (изготовление) основных средств, в недвижимость, временно неиспользуемую в основной деятельности…

Расчет норматива достаточности капитала банков по «Базелю»

Согласно требованиям базельских соглашений в отношении достаточности капитала банков для отражения и соблюдения адекватной размерам рисков банка величины регулятивного капитала кредитные организации должны рассчитывать три обязательных норматива:

– норматив достаточности совокупного капитала (Н1.0), минимальный уровень – 8%;

– норматив достаточности базового капитала (Н1.1), минимальный уровень – 4,5%;

– норматив достаточности основного капитала (Н1.2), минимальный уровень – 6%.

Методика расчета всех нормативов едина и подразумевает вычисление отношения соответствующего типа банковского капитала (совокупного, базового или основного) к сумме активов банка, взвешенных с учетом рыночного, кредитного и операционного рисков.

Совокупный капитал представляет собой сумму основного и дополнительного капитала. В свою очередь, основной капитал – это сумма базового и добавочного капитала.

Российские банки рассчитывают данные нормативы с 1 января 2014 года. До этой даты обязательным признавался лишь норматив достаточности собственных средств банка Н1.

Норматив достаточности капитала

Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 – основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации. Это один из наиболее важных показателей надежности банка. Характеризует способность банка нивелировать возможные финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам. Минимальное его значение, установленное регулятором 8,0 % (Указание Банка России от 30 ноября 2015 г. N 3855-У о внесении изменений в пункт 2.2 (Вестник Банка России, N 122, 31.12.2015), вступило в силу с 1 января 2016 года).

Формула расчета на первый взгляд выглядит сложно. Но, в общем смысле, это соотношение собственных средств (капитала) и активов банка, скорректированных определенным образом. Во-первых, активы берутся за вычетом резервов на возможные потери, сформированных по ним. Во-вторых, все активы делятся на пять групп риска, к каждой группе применяется свой поправочный коэффициент – от 0 до 1,5. То есть из величины каждого актива вычитается сформированный резерв, полученная разница умножается на поправочный коэффициент в зависимости от группы риска, к которой относится данный актив. Полученные данные складываются и учитываются в знаменателе формулы. Там же учитывается величина кредитного и рыночного риска, операционного риска, умноженного на 10, и некоторые другие показатели, рассчитанные по методикам ЦБ.

Точную формулу расчета и поправочные коэффициенты можно посмотреть в инструкции Банка России 139-И. Нормативы по большинству банков доступны на сайте ЦБ.

Банк России достаточно строго относится к соблюдению кредитными организациями норматива Н1.0 Если, например, у банка он становится меньше 2%, ЦБ обязан отозвать у него лицензию.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: