Годовые издержки по калькуляционным статьям и в целом по котельной

Проектные расчеты себестоимости тепловой энергии котельной в период нормальной эксплуатации производятся по следующим статьям калькуляции:

­ топливо на технологические цели;

­ вода на технологические цели;

­ оплата труда эксплуатационного персонала;

­ амортизационные отчисления по производственному оборудованию;

­ расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

­ цеховые расходы;

­ общехозяйственные расходы.

Затраты на топливо без учета потерь при транспортировке:

S_т = Ц_н · ,

где Ц_н - цена 4059 р./тыс. м³ натурального топлива.

S_т = 4059 · 217=880803 тыс.р./год

Затраты на электроэнергию:

Расход электроэнергии на собственные нужды котельной включает в себя расходы: на хранение подачу и приготовление топлива, тяго-дутьевые установки; питательные, рециркуляционные, конденсатные насосы, подпиточные, сетевые насосы, насосы химочищенной, исходной воды и т.д. Кроме расхода электроэнергии на технологические цели связанные непосредственно с выработкой тепловой энергии, имеются вспомогательные расходы (производственные мастерские, склады, освещение и т.д.). Расход электроэнергии на выработку тепловой энергии, кВт·ч, определяется по формуле:

,

где q_э = 5,48 кВт·ч /ГДж - средняя удельная норма расхода электроэнергии на одну единицу ГДж тепловой энергии, определяемая как средневзвешенная величина в зависимости от состава котлов.

Э = 5,48 · 6754 = 37012 тыс.кВт·ч

Рассчитав необходимый объем потребления электрической энергии на плановый объем выработки тепловой энергии, определяем затраты на электроэнергию, относимую на ее себестоимость, по формуле:

S_э = Э · Ц_э,

где Э - плановый объем потребления энергии, кВт·ч;

Ц_э =3,81 - тариф на электроэнергию, р./кВт·ч, с учетом индекса изменения тарифов

S_э = 37012·3,81 =141015 тыс. р./год

Затраты на воду для выработки тепловой энергии:

Вода в котельной установке расходуется на:

1) питание котлов

2) подпитку тепловых сетей;

3) технические и бытовые нужды (охлаждение подшипников, промывка фильтров, мытье, душевые, утечка конденсата и воды). Для промышленно - отопительных котельных при закрытой системе теплоснабжения потребное количество воды, определено по удельной норме расхода воды на единицу вырабатываемой тепловой энергии:

V_э = q_в · ,

где q_в - удельный расход воды на собственные нужды, подпитку теплосети, другие расходы, т/ГДж;

- годовая выработка тепла, ГДж/год

V_э = 0,45 · 6754 = 3039 м³/год

После определения общей потребности в воде на выработку тепловой энергии определяются затраты, тыс.руб., на ее приобретение по формуле:

S_в = V_э · Ц_в,

где Ц_в =15,55 р./м3 - цена 1 м³ воды с учетом расходов на подачу

S_в = 3039 · 15,55 =47256 тыс.р./год

Затраты на реагенты для химводоочистки:

Количество реагентов, потребляемой котельной доля водоподготовки, зависит от количества потребляемой воды, ее качества и применяемой схемы химводоочистки. Располагая удельными нормами расхода реагентов и количеством потребляемой воды, объем потребления реагентов, можно определить:

для закрытой системы теплоснабжения

Р_зак=b_p·V_з·10^-3,

где b_р - удельная норма расхода реагентов, кг/м³

V₃ - объем потребляемой воды при закрытой системе теплоснабжения

Р_зак = 0,22 · 3039 =668 кг

После расчета расхода реагентов на плановый объем производства тепловой энергии определяются затраты на вспомогательные материалы (реагенты), тыс.руб./год

S_в.м = SР_iЦ_i

S_в.м = 668 ·1,2 = 801,6 тыс.р./год

Затраты на оплату труда:

По данной статье на основе нормативной численности и расчетной среднемесячной зарплаты рассчитываются затраты на оплату труда эксплуатационного персонала, непосредственно участвующего в технологическом процессе производства энергии.

В состав ее включаются выплаты зарплаты за фактически выполненную работу, исходя из расценок, тарифных ставок, должностных окладов в соответствии с принятыми на энергопредприятии формами и системами оплаты труда, все виды доплат, надбавок, премий, стоимость льгот, оплата очередных и дополнительных отпусков.

При расчете оплаты труда тарифная ставка рабочего первого разряда должна быть принята в размере трех законодательно установленных минимальных оплат труда, но не ниже уровня, принятого в отраслевом тарифном соглашении или коллективном договоре.

Среднемесячная зарплата одного работника, р./мес.:

Годовой фонд оплаты труда одного работника, млн.р./(чел.год):

Рекомендуется эти затраты определить через штатный коэффициент таким образом, млн.руб./год:

,

где α_ПР = 0,65÷0,75 – доля эксплуатационного персонала в общей численности промышленно-производственного персонала (ППП);

- штатный коэффициент эксплуатационного персонала котельной, чел/ГДж/ч.

Фонд оплаты труда персонала:

Фонд оплаты труда работников составляет 11600 тыс. рублей в год.

Отчисления на социальное страхование составляют (30,4%):

11600×0,304=3526 тыс. рублей.

Прочие затраты:

- Отчисления в ремонтный фонд

Ремонт оборудования котельных проводится практически постоянно (круглогодично) и относится к сложным видам ремонта.

Размер ремонтного фонда определяется предприятием самостоятельно, исходя из балансовой стоимости основных средств и нормативов отчислений, утверждённых самим предприятием.

,

где - балансовая стоимость основных фондов до реконструкции;

H- норматив (процент) отчислений в ремонтный фонд

S_р.ф.= 0,04 · 122,1 =4,88 млн. р.

Расходы на ремонт не должны превышать 6% от балансовой стоимости основных фондов котельной, а с учётом текущих ремонтов могут достигать 8%.

- Налоги, относимые на себестоимость продукции по элементу «Прочие расходы»

К этим налогам относятся: плата за землю.

Плата за землю осуществляется в зависимости от площади отвода земли под котельную и в соответствии с законом «О плате за землю» от 11.10.91 № 1738 в редакции от 18.11.97 по выражению:

,

где Пл - площадь отвода земли под котельную, м²;

S_пл- ставка платы за землю, р./м²

Итак, затраты, связанные с уплатой налогов и относимые на себестоимость продукции определяется по выражению:

S_н = = 150 = 150 тыс.р./год

- Общехозяйственные и общепроизводственные расходы

Выделив из «прочих затрат» отчисления в ремонтный фонд, остальные затраты можно сгруппировать по элементам:

- общехозяйственные (общезаводские);

- общепроизводственные (цеховые);

- непроизводственные (налоги);

- прочие.

По каждому из указанных элементов на регулируемый период составляется смета затрат. Общехозяйственные расходы (без налогов) должны быть отнесены на себестоимость тепловой энергии пропорционально отношению заработной платы работников котельной к общему фонду заработной платы по заводу. В эту долю должны входить расходы, непосредственно связанные с управлением котельной в масштабе предприятия, то есть, это расходы отдела главного энергетика по управлению котельной; расходы на содержание отдела материально-технического снабжения по обеспечению поставок топлива, реагентов; расходы главной бухгалтерии по учёту хозяйственной деятельности котельной, начислению и выдаче заработной платы и другое.

Общехозяйственные расходы, исходя из опыта работы, не должны превышать 5-10% от оплаты труда работников котельной.

В цеховые расходы включаются затраты на содержание управленческого персонала, обслуживания производственного процесса и поддержание основных производственных фондов в рабочем состоянии, на обеспечение санитарно-гигиенических требований, пожарной и сторожевой охраны, нормальных условий труда и техники безопасности, в том числе обеспечение спецодеждой, обувью, защитными приспособлениями, предусмотренные законодательством специальным питанием, сатураторными установками, раздевалками со шкафчиками для спецодежды и так далее.

В данную статью также входят расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией очистных сооружений, фильтров и другие виды текущих природоохранных затрат.

В цеховые (общепроизводственные) расходы включаются затраты на содержание и обслуживание технических средств управления: телефонов, сигнализации и других технических средств.

Для укрупненных расчётов на основе анализа отчетных данных по ряду регулируемых теплоисточников величины общепроизводственных затрат (S_оп) могут приняты в размере 5-8%, а общехозяйственные (S_ох) затрат в размере 10% от суммы всех раннее рассчитанных затрат (∑S), включающих в себя:

∑S = S_т + S_э + S_в + S_в.м + S_з.п. + S_с.н + S_р.ф + S_н

∑S = 880803 + 141015 + 47256 + 801,6 + 11600 +3526+ 4880+150 = 1090031,1 тыс.р./год.

Общепроизводственные (цеховые) затраты могут быть определены по выражению:

S_оп =0,084·∑S = 0,084 · 1090031,1= 91562,6 тыс.р.

А общехозяйственные затраты:

S_ох= 0, 12·∑S = 0, 12 · 1090031,1 = 130803,7 тыс.р.

Неучтённые прочие затраты (S_пр) могут быть приняты в размере 0,5% от ∑S, то есть

S_пр= 0,005·∑S = 0,005·1090031,1 = 5450,1 тыс.р.

В целом «прочие затраты»:

S_проч = S_р.ф + S_выб + S_оп + S_ох +S_пр +S_н,

где S_выб = 68,4 тыс.р. - платежи за предельно допустимые выбросы (ПДВ) загрязняющих веществ

S_проч =4880 +68,4 +91562,6 +130803,7 +5450,1 +150= 232910,8тыс.р.

S = S_т + S_э + S_в + S_в.м + S_проч

S = 880803 + 141015 + 47256 + 801,6 + 232910,8= 1302786,4 тыс.р./год.

Затраты до реконструкции S = 1459318 тыс.р./год

Производственная себестоимость 1ГДж производственной тепловой энергии, руб./ГДж:

S’= S/Q_отп = 1302786,4 /6416,3= 203,1 руб./ГДж

S’= S/Q_отп =203,1·4,19=851 руб/Гкал

Себестоимость тепловой энергии после реконструкции котельной сократилась на 11% (24,3 руб./ГДж) и составила 203,1 руб./ГДж

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: