Акредитив, депонованийу банку-емітенті

Відкриття акредитива: у банку-емітенті:Дт Поточ рах заявника акред Кт 2602);

у виконуючому банку: Дт 9802 Кт 9910.

Виплати бенефіціарові у разі використання акредитива: у банку-емітенті:Дт 2602 Кт 1200;

у виконуючому банку: Дт Кореспондентський рахунок – Поточний рахунок бенефіціара;Дт 9910 Кт – 9802

Закриття акредитива:у банку-емітенті:Дт 2602 Кт Поточ рах заявника акредитива;

у виконуючому банку: Дт 9910 Кт –9802

Непокритий акредитив

Відкриття акредитива: у банку-емітенті: Дт 9122 Кт 9900; у виконуючому банку:Дт 9802 Кт 9910.

Зарахування коштів бенефіціарові за непокритим акредитивом:

у виконуючому банку:Дт 1200 банку-емітента Кт Поточ рах бенефіціара; одночасно: Дт 9910 Кт 9802.

у банку-емітенті:

за умови наявності достатньої суми коштів для оплати на поточному рахунку заявника акредитива: Дт – Пот рах заявника акредитива Кт 1200;

у разі відсутності коштів на рах заявника акредитива: Дт 2040 Кт 1200; одночасно:Дт 9910 Кт 9122.

Закриття непокр акредитива:у виконуючому банку: Дт 9910 Кт 9802,у банку-емітенті: Дт 9910 Кт 9122.

4.1. Сутність депозитних операцій комерційних банків та організація їх обліку

Депозитними є пасивні операції банків із залучення коштів юр і фіз осіб у нац та іноз валютах у формі вкладів (депозитів) через їх зарахування на відповідні рахунки на певних умовах. Вклад (депозит) – це гроші, передані до банку їх власником для зберігання на певний термін і на визначених умовах.

Класифікація вкладів (депозитів) здійснюється за різними ознаками, основними серед яких є:вид і статус вкладника(вклади юридичних і фізичних осіб, резидентів і нерезидентів); термін вкладу(депозити до запитання; депозити на визначений строк (строкові) (довгострокові, короткострокові)).

Депозити до запитання – це грош кошти, що розміщені на поточ та бюджетних рахунках, на кореспондентських рах КБ і викор-ся їх власниками для здійснення розрахунків, платежів та на інші потреби.

Строкові вклади (депозити) – це гроші, які розміщуються їх власниками у банку для зберігання та зараховуються на відповідні депозитні рахунки на визначений термін із виплатою обумовлених процентів( Найбільш стабільні щодо прогнозування рівня залишків і визначення термінів повернення коштів ). Ресурси, залучені у строкові депозити, залишаються у розпорядженні банку в межах чітко обумовленого часового інтервалу, а тому можуть використовуватися для фінансування більш тривалих за терміном, а отже, більш дохідних активних операцій. Відповідно і плата за залишками на строкових депозитах є значно більшою ніж за вклади до запитання, та безпосередньо залежить від розміру й терміну зберігання грошей на цих вкладах.

Об'єктом депозитних операцій є кошти, передані КБ на умовах повернення з виплатою % (або на безпроцентній основі), що визначені двосторонньою угодою.

Строкові кошти суб'єктів господарської діяльності обліковуються за рахунками 2го класу розділу 26 «Кошти клієнтів банку»Плану рах БО банків Укр. Рах цього розділу групуються за двома основними ознаками: 1)за характером клієнтів банку (суб'єкти госп дія-ті чи фіз. особи); 2)за терміном депозитів (кошти до запитання і строкові кошти).Згідно з названими ознаками розділ 26 містить 6 груп рахунків: 260 Кошти до запитання суб'єктів, 261Строкові кошти суб'єктів господарської діяльності, 262 Кошти до запитання фізичних осіб, 263 Строкові кошти фізичних осіб,264 Кошти виборчих фондів, 265 Кошти небанківських фінансових.

В аналітичному обліку банки можуть вести окремі особові рахунки за видами вкладів, а також у розрізі вкладників.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: