Всі податкові накладні заносяться до Реєстру виданих та отриманих податкових накладних, а потім - до Декларації з ПДВ.

⇐ Предыдущая 1 234 5 Следующая ⇒

У бухгалтерському обліку для відображення податкового зобов'язання використовується субрахунок 643 «Податкові зобов'язання», який є транзитним і сума ПДВ на ньому відображається тимчасово - до проведення взаєморозрахунків з покупцями і замовниками.

За дебетом субрахунку 643 «Податкові зобов'язання» у кореспонденції з кредитом субрахунку 641 «Розрахунки за податками» аналітичний субрахунок 6411 «Розрахунки за податком на додану вартість» відображаються суми податку на додану вартість, визначені, виходячи із сум одержаних авансів, тобто нарахованих податкових зобов'язань, термін сплати яких до бюджету настав (табл. 1.2). За кредитом субрахунку ведеться облік списання таких сум при реалізації поставок або у випадках, передбачених Податковим кодексом України - за касовим методом (п. 187.10 статті 187 ПКУ).

Таблиця 1.2

Кореспонденції рахунків з обліку податкових зобов'язань

З ПДВ

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків	Сума, грн.
Дебет	Кредит
Перша подія- відвантаження продукції (товарів), виконаних робіт, наданих послуг
1.	Відображено реалізацію покупцям (замовникам) продукції (товарів), виконаних робіт, наданих послуг	361 «Розрахунки з покупцями та замовниками»	70 «Доходи від реалізації»
2.	Відображено податкові зобов'язання з ПДВ за першою подією - реалізація (поставка, податкова накладна виписана)	70 «Доходи від реалізації»	6411 «Розрахунки за податком на додану вартість»
Перша подія - отримання авансу від покупця
3.	Отримання попередньої оплати (авансу) від покупців/ замовників (споживачів)	311 «Поточні рахунки в національній валюті»	681«Розрахунки за авансами одержаними»
4.	Нараховані податкові зобов'язання з ПДВ за отриманим авансом	643 «Податкові зобов'язання»	6411 «Розрахунки за податком на додану вартість»
5.	Відображено реалізацію покупцям (замовникам) продукції (товарів), виконаних робіт, наданих послуг	361 «Розрахунки з покупцями та замовниками»	70 «Доходи від реалізації»
6.	Відображено списані податкові зобов'язання за авансованими поставками	70 «Доходи від реалізації»	643 «Податкові зобов'язання»
7.	Відображено залік заборгованості покупців/ замовників авансовими платежами одержаними	681 «Розрахунки за авансами одержаними»	361 «Розрахунки зпокупцями та замовниками»
Перша подія відвантаження товарів, виконаних робіт, наданих послуг за касовим методом, тобто визнання податкових зобов'язань по факту оплати поставки
8.	Відображено реалізацію покупцям (замовникам) продукції (товарів), виконаних робіт, наданих послуг	361 «Розрахунки з покупцями та замовниками»	70 «Доходи від реалізації»
9.	Відображено податкові зобов'язання з ПДВ за касовим методом податкового обліку, тобто отримання оплати	70 «Доходи від реалізації»	643 «Податкові зобов'язання»

⇐ Предыдущая 1 234 5 Следующая ⇒

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

vikidalka.ru - 2015-2025 год. Все права принадлежат их авторам! Нарушение авторских прав | Нарушение персональных данных