Расчет переменных затрат

Расчёт переменных затрат производится по формуле:

VС = VС₁+ VС₂ + VС₃ + VС₄ + VС₅ + VС₆ + VС₇,

где VС₁ - суммарные затраты на сырьё и основные материалы, т.р.;

VС₂ - затраты на оплату труда основных рабочих и отчисления на социальные нужды;

VС₃ - затраты на технологическую энергию;

VС₄ - затраты на технологическое топливо;

VС₅ - затраты на техническое использование воды и сжатого воздуха;

VС₆ - затраты на вспомогательные материалы;

Исходные данные о нормах расхода сырья и материалов, ценах приобретения приведены в таблице 4 технического задания Затраты на материалы в составе конечного продукта сводятся в форму 9.

Форма 9

Количество основных и вспомогательных материалов и затраты на их приобретение в расчете на 1 тонну годного литья

Расчёт постоянных затрат.

Постоянные затраты определяются в расчете на год и квартал, поскольку первичный период расчета принят - квартал

Постоянные затраты складываются из следующих составляющих:

FС = FС₁ + FС₂ + FС₃ + FС₄ + FС₅ + FС₆ + FС₇ + FС₈ + FС₉;

где FС₁ - отчисления на амортизацию оборудования,

FС₂ - отчисления на эксплуатацию и ремонт оборудования;

FС₃ - расходы на подготовку и освоение производства;

FС₄ - затраты на оплату вспомогательных рабочих, управленческого и обслуживающего персонала,

FС₄¹ - отчисления на социальные нужды-26,3% (единый социальный налог 26% и обязательное страхование от проф. риска,-0,3%)

FС₅ –арендная плата

FС₆ - расходы на охрану труда;

FС₇ - прочие цеховые расходы;

FС₈ - общезаводские расходы;

FС₉ - непроизводственные (сбытовые) расходы

FС₁₀ – стоимость вспомогательных материалов

Затраты на ремонт и содержание оборудования приводим в форме 10.

Форма 10

Смета расходов на ремонт, содержание и эксплуатацию оборудования, FС₂

Цеховые расходы определяются путем составления соответствующей сметы по форме 11

Форма 11

Смета цеховых расходов

Калькуляция себестоимости 1 т годных отливок форма 12

Цеховые расходы включают расходы по оплате труда управленческого и младшего обслуживающего персонала цеха; амортизацию зданий и сооружений цеха, (в случае аренды – арендную плату за использование зданий и сооружений), расходы по их эксплуатации (отопление, освещение и т.д.), прочие расходы.

Форма 13

Расчет сметы затрат на производство и себестоимость единицы продукции

На основании данных формы 13 рассчитывается полная себестоимость единицы продукции, позволяющая определить нижний предел оптовой цены на единицу продукции.

где ^Цmax - оптовая цена в диапазоне оптовых цен, принятых при реализации продуктов-аналогов ведущими в отрасли предприятиями;

^Цmin (С_п+R₀) - нижний предел отпускной цены определяется с учетом расчетной полной себестоимости единицы продукции (принимается для квартала, где достигнут проектный объем выпуска литья) и рентабельности (R₀ не менее 10%).

Пример расчета: полная себестоимость единицы продукции С_п - 5000 руб. Рентабельность продукции, R₀ - 8% (к.Т. рентабельности К_расч. - 1,08)

Ц^MIN _ОПТ= С_полн*k_рент=5000 руб.*1,08=5400

базовая Ц_опт - 6000 руб. Проект: Ц_опт может быть установлена в диапазоне определяемом неравенством

5400 руб.<Ц_опт<6000 руб.

Принятая по согласованию с руководителем величина оптовой цены продукции заносится в стр.2 формы 7 после чего рассчитывается выручка от реализации продукции.

Финансовый план

Финансовый анализ инвестиционного проекта базируется на информации всех предыдущих разделов. Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы, движение потоков которых моделируется при разработке инвестиционного проекта.

Расчет капиталообразующих инвестиций

Формирование величины инвестиционных затрат осуществляется по позициям, обоснованным в предыдущих разделах курсовой работы при расчете производственных площадей, технологического оборудования, транспортных средств и других составляющих основных производственных фондов.

В план инвестиций включаются также единовременные затраты на пополнение оборотных средств, необходимых для создания нормативной величины производственных запасов сырья, материалов, комплектующих, других материально-технических ресурсов, необходимых на начальной стадии производства. (см. раздел – производственный план, определение величины оборотных средств для создания первоначальных запасов сырья и материалов).

Целесообразно предусмотреть в составе инвестиций единовременные затраты на приобретение нематериальных активов (расходы по регистрации предприятия, затраты на приобретение лицензии на производство и т.п. затраты), рекомендательно-не менее 100тыс. руб.

Результаты расчетов заносятся в форму 14.

Форма 14

Баланс инвестиций по направлениям и источникам финансирования

Определяясь с источниками финансирования следует помнить, что доля заемных средств не должна превышать 50-60% от общей величины инвестиций.

При определении суммы займа целесообразно ориентироваться на расчетную величину денежных средств, необходимых для создания производственных запасов, сырья и материалов, т.е. быстроликвидных активов.

Рекомендуются следующие условия кредитования:

· срок предоставления кредита - не менее года;

· процент за кредит превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ не более чем на 3 – 8%;

· погашение кредита осуществляется равными долями ежеквартально. \

Исходные данные об условиях кредитования по вариантам приводятся в таблице 6 технического задания

Расчет доходов от реализации проекта

Доходы от реализации инвестиционного проекта могут быть сформированы за счет прибыли от реализации произведенной продукции (основной источник доходов производственного предприятия), прочей реализации, внереализационной деятельности.

В курсовой работе студента при оценке эффективности инвестиционных проектов можно ограничиться основным источником дохода - прибылью от реализации продукции. Результаты расчетов чистой прибыли от реализации продукции заносятся в форму 15.

Форма 15

Расчет доходов по проекту, тыс. руб

Определяя величину налогов, относимых на финансовые результаты, следует иметь в виду, что:

· налогооблагаемая база при расчете налога на имущество стоимости имущества формируется из первоначальной стоимости принятых на баланс предприятия основных фондов (стоимость технологического оборудования по цене приобретения и и монтаж;

Форма 16

Расчет налогов, относимых на финансовые результаты

По итогам расчетов составляется сводная таблица технико – экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности литейного производства в расчете на год

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: