ТОР 5 статей: Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы КАТЕГОРИИ:
|
АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Основными нормативными документами по учету денежных средств являются: 1 Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 05.05.2014) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"(с изм. и доп., вступ. в силу с 09.05.2014) 2 Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (ред. от 15.04.2014)"О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники" 3 Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 22.10.2014) "О национальной платежной системе"(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2014) 4 Федеральный закон от 10.12.03г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» 5 "Положение о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (ред. от 29.04.2014) 6 "Положение о платежной системе Банка России" (утв. Банком России 29.06.2012 N 384-П) 7 Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" 8 Указание Банка России от 07.10.2013 N3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" 9 ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утв. Приказом Минфина России от 27.11.2006г. № 154н 10 Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 Основными источниками аудита денежных средств являются: - приходные и расходные кассовые ордера (формы N КО-1 и КО-2); - кассовый отчет и кассовая книга (форма N КО-4); - книга кассира-операциониста (при наличии кассового аппарата); - книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5); - расчетно-платежные и платежные ведомости (формы N Т-49 и Т-53); - платежное поручение; - платежное требование; - аккредитивы; - инкассовые поручения; - расчетные чеки; - объявление на взнос наличными; - препроводительная ведомость; - выписки банка по счетам; - регистры по счетам 50,51,52,55,57; - бухгалтерский баланс; - отчет о движении денежных средств. Основными задачами аудита денежных средств в кассе являются: 1 Проверка обеспечения сохранности денежных средств: - проверка наличия договоров о полной индивидуальной материальной ответственности (договор о МО); - проверка материалов инвентаризации и отражения ее результатов на счетах бухгалтерского учета (материалы инвентаризации); 2 Проверка правильности оформления первичных документов (кассовые отчеты с приложенными ПКО,РКО, ПВ); 3 Проверка соблюдения действующего законодательства по учету кассовых операций: - проверка соблюдения лимита остатка денежных средств в кассе (расчет лимита, кассовый отчет); - проверка соблюдения норматива расчетов наличными средствами (100 т.р.)(кассовый отчет); - проверка полноты оприходования денежных средств, полученных из банка по чеку (кас.отчет, выписка банка, корешок в чек.книжке); - проверка полноты оприходования выручки от реализации товаров, работ, услуг за наличный расчет (кас.отчет); 4 Проверка правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета (кас.отчет, регистр по сч.50); 5 Проверка соответствия данных синтетического и аналитического учета (кас.отчет, регистр по сч.50, ОСВ). Основными задачами аудита денежных средств на счетах в банке являются: 1 Получение подтверждения наличия действующих счетов в банках (запрос аудитора и подтверждение банка). 2 Подтверждение сальдо по указанным счетам (договор с банком, выписки со счетов). 3 Проверка соответствия данных синтетического и аналитического учета на дату проверки (регистры по счетам, выписка банка, ОСВ). 4 Установление полноты и достоверности выписок банка (ВБ). 5 Проверка правильности и обоснованности перечисления денежных средств за ТМЦ (ВБ, регистры по сч.60,62,76). 6 Проверка правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета (ВБ с прил.док., регистры по счетам).
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:
|