Примеры решения задач к теме 3.

Задача 1

Определить оборачиваемость оборотных активов в целом и по видам оборотных активов. Как изменится оборачиваемость, если товарооборот увеличится на 10 %, а средний запас оборотных активов - на 6 %. Данные для расчета представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Данные для анализа оборотных активов

тыс. грн.

Товарооборот по себестоимости за квартал составил 261 тыс. грн.

Решение.

Для решения данной задачи необходимы следующие формулы:

;

t_ОА = ОАср: Тс_.срдн. ; К_ОБ.ОА = Т_с: ОАср или К_ОБ.ОА = Д_к : t_ОА

1. Определим средний запас оборотных активов в целом за квартал:

2. Однодневный товарооборот по себестоимости:

Тс_срдн = Т_с: Д_к = 261: 90 = 2,9 (тыс. грн.).

3. Оборачиваемость оборотных активов за квартал:

3.1. Продолжительность одного оборота оборотных активов:

t_ОА = 58,55: 2,9 = 20,2 (дня).

3.2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов:

К_ОБ.ОА = 261: 58,55 = 4,5 (раза).

4. С учетом указанного выше увеличения

- товарооборот составит:

Т^| = 261 ×1,1 = 287,1 (тыс грн);

- средний запас оборотных активов составит

ОАср^| = 58,55 × 1,06 = 62,063 (тыс. грн);

5. Оборачиваемость плановая за квартал:

5.1. Продолжительность одного оборота оборотных активов:

t_ОАпл = 62,063: (287,1: 90) = 19,46 (дней);

5.2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов:

К_{ОБ.ОАпл} = 287,1: 62,063 = 4,63 (раза).

Вывод: при увеличении товарооборота на 10 %, а среднего запаса оборотных активов – на 6 % оборачиваемость оборотных активов на предприятии ускорится, что позволит высвободить часть оборотных активов:

DОА = Dt_ОА х Т_с.ср.1 = (19,46 – 20,2) ×: (287,1: 90) = - 2,36 (тыс. грн.)

Задача 2

Рассчитать потребность предприятия в оборотных активах на квартал по следующим данным:

- лимит остатка денег в кассе – 0,19 дня;

- норма денежных средств в пути – 1 день;

- уровень денежных затрат в % к товарообороту – 9,8 %;

- средний период оборачиваемости товарных запасов – 28 дней;

- средний период оборота дебиторской задолженности – 31 день;

- средний период оборота кредиторской задолженности – 14 дней;

- розничный товарооборот по плану на квартал – 380 тыс. грн.;

- средний процент торговой наценки (надбавки) – 15 %;

- уровень транспортных расходов – 0,8 % к товарообороту.

Решение.

Для решения данной задачи необходимы следующие формулы:

ПОА = З_с + ДС + ПА где,

З_с = N_ТЗ х Т_с.ср.; ДС = N_ДС х Т_ср; ПА = БП + МБП + МХН

1. Определим товарооборот по себестоимости:

Тс = 380 – ((380 × 0,15: 1,15) + (380 × 0,008) = 327,39 (тыс. грн.).

2. Норматив товарных запасов:

З_с = 327,39: 90 × 28 = 101,85 (тыс. грн.).

3. Норматив денежных средств:

- норма денежных средств в расчетах:

N_{ДС в расч} = t_ДЗ - t_КЗ = 31 – 14 = 17 (дней);

- норма денежных средств:

N_ДС = 0,1 + 1 + 17 = 18,01 (дня);

ДС = 380: 90 × 18,1 = 76,42 (тыс. грн.).

4. Потребность в оборотных активах:

ПОА = 101,85 + 76,42 + 0 = 178,27 (тыс.грн.).

Задача 3.1

На основе информации, представленной в балансе (прил.Б) и отчета о финансовых результатах (прил.В) определить:

1) всего оборотные активы предприятия;

2) изменение оборотных активов за период;

3) собственный капитал предприятия и в том числе – собственный оборотный капитал;

4) долевое участие собственного оборотного капитала в оплате товаров, сырья, материалов и т.п.

5) показатели деловой активности предприятия: оборачиваемость оборотных активов в днях, коэффициент оборачиваемости, оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности.

Задача 3.2

В двух магазинах методом цепной подстановки рассчитать влияние на оборачиваемость средств изменения объема товарооборота и размера оборотных активов. Данные для расчета приведены в табл.3.1.

Таблица 3.1

Расчет оборачиваемости оборотных активов

Задача 3.3

Определить по магазину потребность в оборотных активах и их прирост на 1 квартал планируемого года на основе данных:

1) план розничного товарооборота на 1 квартал - 1764 тыс.грн.

в том числе оборот комиссионного отдела - 284 тыс.грн.;

2) торговая надбавка к покупной цене - 35%;

3) транспортные расходы к покупной цене - 1,7%

4) нормы: - товарных запасов - 42 дня

- денежных средств - 1,7 дня

- прочих активов - 8,3 тыс.грн.;

5) фактическое наличие оборотных активов на конец 4 квартала - 380 тыс.грн.

Задача 3.4

На основе информации в табл. 3.2 рассчитать:

- оборачиваемость оборотных активов в товарных запасах;

- прирост товарооборота, валовых доходов и прибыли за счет ускорения товарооборачиваемости, если количество оборотов увеличится на 1; 1,5; 2 оборота.

За сколько дней должен быть реализован средний товарных запас?

Таблица 3.2

Исходная информация для анализа оборотных активов

Задача 3.5

По данным табл. 3.3 определить по двум магазинам потребность в собственных оборотных активах на прогнозируемый год и общую потребность в оборотных активах.

Таблица 3.3

Исходная информация для расчета оборотных активов

Задача 3.6

Рассчитать отвлечение оборотных активов предприятия для предварительной оплаты товаров и экономические последствия сделки по данным:

- закуплена партия товара на сумму 240 тыс. грн.;

- долевое участие собственных средств в оплате за товары - 40%, остальные суммы покрываются ссудами коммерческих банков, процентную ставку коммерческого банка учесть по фактически сложившемуся уровню;

- время для зачисления денег на счет поставщика - 7 дней, время нахождения товара в пути - 3 дня, время реализации товара - 20 дней;

- торговая надбавка - 25% к оптово-отпускной цене.

Задача 3.7

Рассчитать по предприятию потребность в оборотных активах по элементу «Прочие активы» по следующим данным:

- стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов на 1 рабочее место - 385 грн.;

- количество рабочих мест- 22;

- страховой резерв малоценных и быстроизнашивающихся предметов - 5%;

- стоимость комплекта спецодежды на одного работника- 60 грн.;

- численность работников - 41 чел.;

- срок службы спецодежды - 6 месяцев;

- однодневный расход упаковочной бумаги - 280 грн.

- интервал завоза упаковочной бумаги - 20 дней;

- среднедневной оборот порожней тары - 1200 грн.;

- норма запаса тары - 2 дня.

Задача 3.8

Рассчитать по предприятию потребность в оборотных активах под денежные средства на квартал по данным:

- лимит остатка денег в кассе - 0,1 дня

- норма денежных средств в пути - 1,0 день

- уровень денежных затрат в процентах к товарообороту - 9,8%

- средний период оборота товарных запасов - 28 дней

- средний период оборота дебиторской

задолженности - 31 день

- средний период оборота кредиторской задолженности - 14 дней

- розничный товарооборот по плану - 380 тыс.грн.

Задача 3.9

Рассчитать по предприятию потребность в оборотных активах под иммобилизацию средств в дебиторскую задолженность на квартал по данным:

- плановый товарооборот по продаже товаров в кредит - 235 тыс.грн.

- средний период инкассации дебиторской задолженности - 45 дней.

Задача 3.10

Определить прогнозный размер денежного потока предприятия, если известно, что:

- в плановом периоде товарооборот предусматривается увеличить на 3,5% относительно отчетного;

- удельный вес переменных издержек обращения увеличится до 60% в общем объеме издержек обращения;

- сумма постоянных затрат предусматривается в плановом периоде в размере 401 тыс.грн., в том числе амортизация основных фондов составляет 80,0 тыс.грн.;

- средний уровень торговой надбавки составит 27% к закупочной цене;

- подакцизные товары в плановом периоде реализоваться не будут;

- товарооборот в отчетном периоде составил 6740,4 тыс. грн.

Задача 3.11

В первом квартале предприятие реализовало продукции на 460 тыс.грн., среднеквартальные остатки оборотных активов составили 53 тыс.грн. Во втором квартале объем реализации продукции увеличился на 10 %, а время одного оборота оборотных активов будет сокращено на 2 дня.

Определить:

1. коэффициент оборачиваемости оборотных активов и время одного оборота в днях в первом квартале;

2. коэффициент оборачиваемости оборотных активов и их абсолютную величину во втором квартале;

3. высвобождение оборотных активов в результате ускорения оборачиваемости оборотных активов сокращения продолжительности одного оборота оборотных активов.

Тема 4: Обоснование объемов хозяйственной деятельности предприятия и их обеспечение

При решении задач рекомендуется использовать следующие алгоритмы расчетов показателей состояния и развития товарооборота и товарных запасов, факторов которые их определяют, а также показателей, применяемых при прогнозировании и планировании продажи товаров по общему объему, составу и структуре, товарных запасов.

1. Товарооборот отчетного периода в сопоставимых ценах (Т_соп)

Т_соп = Т₁: I_ц

* влияние изменения цен на товары на объем товарооборота (DТ_ц)

DТ_ц = Т₁ – Т_соп

* влияние физического объема продаж (DТ_д)

DТ_д = Т_соп - Т₀

2. Баланс розничного товарооборота:

З_н + ПТ = Т + ЕУ + ВП + З_к

3. Товарные запасы:

З = t₃ * Т_ср или

З = t₃ * Т: Дк

4. Товарооборачиваемость (В_з):

4.1. в днях: t_з = З_ср:Т_ср

4.2 в разах: К_об.з = Т: З_ср и

К_об.з = Д_к : t_з

5. Средняя сумма товарных запасов (З_ср)

З_ср = (Зн +Зк): 2

1/2 З₁ + З₂ +... + 1/2 Зn

З_ср = ----------------------------

N - 1

6. Сумма высвобожденных (дополнительно привлекаемых) средств(åВС)

åВС = (В_{з.1 –} В_з.0) * Т_ср1

7. Технико-экономические расчеты нормы и норматива товарных запасов

7.1. Норма товарных запасов в розничной торговле (N_з.пл.)

N_з.пл. = t_рз + t_зтп + t_cз + t_зп

где, t_рз – рабочий запас, включающий:

Ассортиментный набор (t_ан);

T_ан = Q *Ц: Тср

Запас в размере 1 дня;

Время на подготовку к продаже в днях (t_под)

T_рз = t_ан + t_под + 1

T_зтп – запас текущего пополнения,

T_{зтп =} Д_зав.:2

Д_зав = i * м; м = R: r,

где, i – интервал между двумя очередными поступлениями товара, дни;

R – общее число разновидностей товара, которое должно быть в продаже;

r – число разновидностей товара, поступающих в одной партии;

м – число завозимых партий, позволяющих обновить весь ассортимент;

t_cз - страховой запас:

t_cз = (tрз + tзтп)* Ncз: 100

где Nсз – норма страхового запаса, %.

8. Норматив товарных запасов на конец планового года:

З_пл = N_з.пл. * Т_{ср.пл .}

9. Предельный норматив товарных запасов по кварталам года:

(Зпл -З₁)*25

З_{пл.пред} =З₁ + ----------

10. Норматив товарных запасов в оптовой торговле

З_пл. = N_з.пл. * Т_{ср.скл .}

11. Оптимальная величина закупаемой партии товара (Q)

2m *ОЗ

Q = Ö -------------

Цз * У_ио.хр

где, ОЗ – годовой объем закупок;

m – издержки по обслуживанию закупок в расчете на одну партию;

ц_з – цена закупки единицы товара

У_ио.хр – издержки по хранению товарного запаса, % от цены закупки.

12. Оптовый товарооборот с участием в расчетах (Т_{с уч})

Т_{с уч} = Т_скл + Т_{тран. с уч.}

13. Баланс оптового складского товарооборота:

З_{н скл +} ПТ_{ов скл} = Т_ск + ВП + З_{к скл}

14. Баланс оптового товарооборота с участием в расчетах:

З_н + ОЗ = Т_{с уч +} ВП ₊ З_н

ПТ _{скл =} Т_{скл +} ВП + З_{к скл -} З_{н скл}

ОЗ = Т_{с уч} + ВП + З_{к -} З_н

15. Товарооборот точки безубыточности:

ИОпост

Т_тбу = ---------------------------- *100

Уд_{без НДС} - Уио.пер

16. Товарооборот минимального уровня рентабельности (Т_мур)

ИОпост +П мур

Т_мур = ---------------------------- * 100

Увд_{без НДС} - Уио.пер

17. Прибыль минимальная от реализации товаров (П_мур.р):

П_{мур. р} = П_{мур.р –} П_пр

18. Прибыль минимальная (П_мур):

СС * Nб

П_мур = -------------

N нп

* При расчете минимальной прибыли для вновь открываемых предприятий следует учитывать общую сумму собственных средств (СС).

Для расчета показателей по выше приведенным алгоритмам использованы следующие условные обозначения:

Т - товарооборот;

I_ц - индекс цен;

Т_1, Т₀, Т_пл - товарооборот отчетного, прошлого и планового периода соответственно в текущих ценах;

З_н, З_к, З – сумма запасов на начало, конец периода или конкретную дату соответственно;

Т_соп – товарооборот в сопоставимых ценах;

ПТ – поступление товаров;

ЕУ – естественная убыль;

ВП – выбытие прочее (документированный расход, порча товаров и т.д.);

Д_к – календарное число дней в периоде (30,90,360);

Т_ср – среднедневной розничный товарооборот;

Т_{ср скл} – среднедневной складской товарооборот;

К_об – коэффициент оборачиваемости;

ТР – темп роста (снижения) показателя;

ТП – темп прироста показателя, %;

Т_{скл -} оптовый товарооборот складской;

Т_{транз -} оптовый товарооборот транзитный;

t_з – товарный запас в днях;

ИО_{пост -} сумма условно-постоянных издержек обращения;

У_{вд -} уровень валового дохода без НДС, %;

У_{ИО пер} – уровень условно-переменных издержек, %;

СС – собственные средства предприятия;

N_{б –} ставка банка по депозитам;

N_нл – ставка налога на прибыль, %;

П_цел – прибыль целевая (смотри тему 6, формула 14);

N_з - норма запасов в днях.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: