ОПИСАНИЕ ПОРЯДКА ВЫПОЛНЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

РАЗДЕЛ 1. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Тема 1.1. Экономическое содержание налога

Практическая работа 1.
Формирование сравнительных таблиц по налогам и сборам по различным признакам.

Цели занятия:

· обобщение и систематизация материала по теме;

· формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

· формирование умения понимать сущность налогов

· развитие общих компетенций ОК 2 – ОК 5;

· воспитание ответственности за свою работу.

Форма организации занятия – индивидуальная.

Студент должен

знать:

· нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения;

· Налоговый кодекс Российской Федерации;

· экономическую сущность налогов;

· виды налогов в Российской Федерации.

уметь:

· ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

· понимать сущность налогов.

Вопросы для проверки готовности студентов к практическому занятию:

1. Дайте определения налога и сбора.

2. Назовите прямые налоги, если известно, что их размер зависит от размера прибыли и дохода.

3. Какой налог удерживается из заработной платы работников?

4. Кто является налогоплательщиком?

5. Что относится к объектам налогообложения?

6. Какие существуют виды налоговых ставок?

7. Какие существуют налоговые льготы учета?

8. Перечислите федеральные налоги и сборы.

9. Перечислите региональные налоги и местные налоги и сборы?

10. Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные, региональные и местные (районов, городов). К каким налогам Вы отнесете налог на имущество физических лиц и земельный налог, если их размер (ставки) устанавливают органы местного самоуправления?

Форма отчетности по занятию: оформленная сравнительная таблица по видам налогов. Классификация налогов и сборов по различным признакам, заполненные таблицы 1.1. -1.4.

Задание для практического занятия
и инструктаж по его выполнению

Задание 1.

Выделите следующие характерные признаки налогов: обязательность (принудительность), индивидуальный характер, законодательно-правовой характер, безэквивалентность.

Раскройте их содержание. Заполните таблицу 1.1.

Таблица 1.1.

Признаки налогов

Задание 2.

Покажите сходства и различия понятий, указанных в таблице 1.2.

Таблица 1.2.

Сходства и различия понятий

Исходные данные для выполнения задания.

Применить на практике полученные знания о налогах и сборах.

Налоговый кодекс РФ дает следующее определение: «Под налогом п онимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований».

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)».

Задание 3.

По приведённым объектам налогообложения нужно распределить федеральные налоги и сборы, местные и региональные налоги, записать название налогов и сборов в таблицу 1.3.

Для этого необходимо напротив объекта налогообложения написать наименования федеральных налогов и сборов, местных и региональных налогов.

Таблица 1.3.

Распределение федеральных, региональных, местных налогов и сборов

Задание 4.

Сравнить виды налогов и сборов по различным признакам, дать характеристику каждому виду и заполнить таблицу 1.4.

Подберите имеющуюся в вашем распоряжении информацию о видах налогов и сборов,
о признаках, по которым делятся налоги на виды: по уровню установления, по субъектам налога, по способам уплаты и др., внесите в таблицу 1.4. в соответствующий столбец по видам учета:

Исходные данные для выполнения задания.

1. По способу взимания различают прямые и косвенные налоги.

· Прямые налоги взимаются непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика. Окончательным плательщиком прямых налогов выступает владелец имущества (дохода).

· Косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг.

2. В зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать налоги,последние подразделяются на:

· федеральные (общегосударственные) налоги, элементы которых определяются законодательством страны и являются едиными на всей ее территории.;

· региональные налоги, элементы которых устанавливаются в соответствии с законодательством страны законодательными органами ее субъектов;

· местные налоги, которые вводятся в соответствии с законодательством страны местными органами власти, вступают в действие только решением, принятым на местном уровне, и всегда поступают в местные бюджеты.

3. По целевой направленности введения налогов различают:

· абстрактные (общие) налоги, предназначенные для формирования доходной части бюджета в целом;

· целевые (специальные) налоги, вводимые для финансирования конкретного направления государственных расходов. Для целевых платежей часто создается специальный внебюджетный фонд.

4. В зависимости от субъекта-налогоплательщика выделяют следующие виды:

· налоги, взимаемые с физических лиц;

· налоги, взимаемые с предприятий и организаций;

· смежные налоги, уплачиваемые и физическими, и юридическими лицами.

5. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, различают:

· закрепленные налоги, непосредственно и целиком поступающие в тот или иной бюджет или внебюджетный фонд;

· регулирующие налоги — разноуровневые, поступающие одновременно в различные бюджеты в пропорции, принятой согласно бюджетному законодательству.

6. По способу уплаты:

• Декларационный
• Кадастровый
• У источника выплат
• Уплата в момент расходования доходов.

Внесите в таблицу 1.4. и другую, дополнительную информацию.

Таблица 1.4.

Классификация налогов и сборов по различным признакам

На основании предложенных вариантов в таблице1.4., необходимо выбрать правильные утверждения, для этого в таблице 1.4. нужно отметить правильное утверждение знаком «+» в графе, неправильное утверждение необходимо отметить знаком «-». Например, налоговые льготы, если есть по налогу, отметить знаком «+».

Признак указать соответствующей буквой, первой буквой или буквами, в соответствующей графе таблицы 1.4, например:

· федеральные налоги – буквой «Ф», региональные налоги - буквой «Р», местные налоги – буквой «М»;

· прямые налоги – «Пр», косвенные налоги – буквой «К» и т.д.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: