Задачи для самостоятельного решения.

Задача 1.

Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре текущего года составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, - 180 000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, - 175 000 руб.

Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, - 150 000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, - 160 000 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) – 8000 руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Задача 2.

Исчислите налог на добавленную стоимость к оплате в исходя из следующих данных.

1. Товарооборот розничный - 60 тыс. руб., в том числе НДС - 18%, закупочная стоимость товара - 40 тыс. руб. плюс НДС - 18%.

2. Получен аванс на расчетный счет - 72 тыс. руб.

3. Объем оказанных транспортных услуг - 720 тыс. руб.

4. Оприходованы и оплачены поставщику основные средства - 12 тыс. руб., в том числе НДС - 18%.

Ситуация 3. Исходя из следующих данных, определить налоговую базу и суммы налоговых вычетов, НДС - 18%

1. Розничный товарооборот - 280 тыс. руб., в том числе НДС.

2. Закупочная стоимость реализованного товара, приобретенного у предпринимателя, - 120 тыс. руб.

3. Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде, - 10 тыс. руб.

4. Получены проценты по вкладу на депозитном счете - 100 тыс. руб.

5. Реализованы основные средства, их остаточная стоимость - 20 тыс. руб., износ - 10 тыс. руб., договорная цена - 48 тыс. руб.

6. Пеня, полученная от поставщика и начисленная в отчетном периоде, -2 тыс. руб.

7. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в т.ч. НДС.

8. Аванс под услуги, поступивший на расчетный счет, - 60 тыс. руб.

9. Налог на имущество - 1 тыс. руб.

10. Закуплен с оплатой 50% товар для оптовой продажи на сумму 120 тыс. руб., в том числе НДС, который реализован с оптовой надбавкой - 30%.

11.Приобретены основные средства на сумму 10 тыс. руб., НДС - 2 тыс.руб.

В отчетном периоде объект не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью.

Ситуация 4. Исчислите налог на добавленную стоимость к оплате в исходя из следующих данных.

1. Товарооборот розничный - 60 тыс. руб., в том числе НДС - 18%, закупочная стоимость товара - 40 тыс. руб. плюс НДС - 18%.

2. Получен аванс на расчетный счет - 72 тыс. руб.

3. Объем оказанных транспортных услуг - 720 тыс. руб.

4. Оприходованы и оплачены поставщику основные средства - 12 тыс. руб., в том числе НДС - 18%.

Ситуация 5. Составьте декларацию по НДС по следующим данным.

1. Объем выполненных и оплаченных услуг - 240 тыс. руб., в т.ч. НДС.

2. Перечислен аванс поставщику - 6 тыс. руб., в том числе НДС.

3. Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 10 тыс. руб. плюс НДС - 18%, оплачены полностью.

4. Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя — 25 тыс.руб.

5. Расходы на капитальный ремонт техники, выполненный подрядчиком, - 120 тыс. руб., в том числе НДС 18%.

Задача 6.

Для исчисления НДС за второй квартал организация имеет следующие данные:

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС за второй квартал.

Решение:

1. Оптовая цена предприятия:

2. Налоговая база для исчисления НДС по реализованной продукции:

3. НДС, начисленный по реализованной продукции:

4. Налоговые вычеты:

· По оплаченным материалам:

· По основным средствам:

НДС, подлежащий уплате в бюджет:

Задача 7.

Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м² , реализующая детские товары, за первый квартал текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС за первый квартал.

Решение:

1.Оптовая цена предприятия:

2. Налоговая база для исчисления НДС по реализованной продукции:

3. НДС, начисленный по реализованной продукции:

4. Налоговые вычеты:

5. НДС, подлежащий уплате в бюджет:

Задача 8.

Определить возможность освобождения от обязанностей налогоплательщика по уплате НДС на основании следующих данных - общая сумма выручки от реализации (в т.ч. НДС 18%) составила:

· январь – 944 тыс. руб;

· февраль – 885 тыс. руб;

· март – 826 тыс. руб.

При решении данной задачи необходимо знать, что освобождение от уплаты НДС предоставляется в том случае, если общая сумма выручки без НДС за последние 3 календарных месяца не превышает 2000 000 рублей. Затем нужно определить сумму выручки без НДС по формуле:

Выручка без НДС = С*100 % / 118 %,

где:

С – сумма выручки с НДС.

Задача 9.

Исчислить сумму НДС по ставке 10% и 18%, которую организация получила от покупателей товаров, если реализовано в налоговом периоде:

- товаров на сумму – 413 тыс. руб, в т.ч. НДС;

- детских товаров на сумму – 264 тыс. руб., в т.ч. НДС.

При решении данной задачи нужно определить товары, облагаемые по ставке 10% и по ставке 18%. Затем необходимо рассчитать сумму НДС по реализованной продукции по формулам:

НДС= С*18 % / 118%,

НДС= С*10 % / 110 %,

где:

С – стоимость товара при реализации.

Задание 10.

Заполнить счёт-фактуру с учетом приведённых ниже требований.

Строка 1 «Номер СФ»

При составлении счетов-фактур обособленными подразделениями (участником товарищества или доверительным управляющим) к порядковому номеру через "/" добавляется код обособленного подразделения, указанный в учредительных документах (код операции, в соответствии с договором товарищества или доверительного управления имущества).

Строка 1 «дата СФ»

Дата составления счета-фактуры должна быть не ранее даты составления первичного документа.

Строка 1а «Номер и дата исправления»

Строка заполняется только в случае составления исправленного счета-фактуры: в строке указывается порядковый номер и дата исправления.

Строка 2 «Продавец»

Полное или сокращенное наименование продавца, согласно учредительным документам.

Строка 2а «Адрес»

Адрес местонахождения продавца.

Строка 3 «Грузоотправитель»

Если Продавец и Грузоотправитель являются одним и тем же лицом, вносится запись "он же". Если счет-фактура составляется налоговым агентом или на выполнение работы (оказание услуги), в этой строке ставится прочерк.

Строка 4 «Грузополучатель»Полное или сокращенное наименование, адрес, в соответствии с учредительными документами. Если счет-фактура составляется налоговым агентом или на выполнение работы (оказание услуги), в этой строке ставится прочерк.

Строка 5 «К платежно-расчетному документу»

Если счет-фактура составляется при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок с применением безденежной формы расчетов в этой строке ставится прочерк.

Строка 7 «Валюта»

Цифровой код по ОК валют (Постановление Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст). Если оплата по договору предусмотрена в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или у.е., то в качестве наименования валюты указывается рубль и его код. Важно! В у.е. счет-фактуру составлять нельзя.

Графы:

Графа 2 «Единица измерения»

При отсутствии показателя ставится прочерк. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 2 «Код»

Графа 2 и 2а заполняется в соответствии с ОК 015-94 (МК 002-97). "Общероссийский классификатор единиц измерения" (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 366).

Графа 3 «Количество (объем)»

При отсутствии показателя ставится прочерк. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 4 «Цена (тарифа) за единицу измерения»

При отсутствии показателя ставится прочерк. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 6 «В том числе сумма акциза»

При отсутствии показателя вносится запись «без акциза». При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 7 «Налоговая ставка»

По операциям, указанным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, вносится запись "без НДС".

Графа 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю»

По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса РФ, вносится запись "без НДС".

Графа 10 «Страна происхождения»

Заполняется если страна происхождения не Россия. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 10 «Цифровой код»

Графа 10 и 10а заполняется в соответствии с ОК стран мира (МК (ИСО 3166) 004-97) 025 – 2001.

Графа 11 «Номер таможенной декларации»

Заполняется если страна происхождения не Россия. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

СЧЕТ-ФАКТУРА № ___ от «__» __________________ (1)

ИСПРАВЛЕНИЕ № ___ от «__» ___________________ (1а)

Продавец ___________________________________________________ (2)

Адрес ______________________________________________________ (2а)

ИНН/КПП продавца ___________________________________________ (2б)

Грузоотправитель и его адрес _______________________________ (3)

Грузополучатель и его адрес ________________________________ (4)

К платежно-расчетному документу № _________ от _____________ (5)

Покупатель _________________________________________________ (6)

Адрес ______________________________________________________ (6a)

ИНН/КПП покупателя _________________________________________ (6б)

Валюта: наименование, код ________________________________________________ (7)

Индивидуальный предприниматель ________ _____________ _____________________________________________________________________

(подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального

предпринимателя)

Тема 2.2. Акцизы

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: