Тема 5.2. Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется с 2003 г. и регулируется гл.26² НК РФ.

Теоретическая часть:

Налогоплательщики: ________________________________________________________________ __________________________________________________________

Объект налогообложения: ___________________________________________________________ __________________________________________________________

Порядок определения доходов: ______________________________________________________ __________________________________________________________________________________

Порядок определения расходов: _____________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая база: ________________________________________________________

Налоговый период: _____________________________________________________

Отчетный период: ______________________________________________________

Налоговые ставки:

1) _____% - ___________________________________________________________;

2) _____% - ___________________________________________________________.

Перечислите критерии перехода на УСН:

1._____________________________________________________________________

2._____________________________________________________________________

3._____________________________________________________________________

4._____________________________________________________________________

Кто не может перейти на УСН?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности по уплате следующих налогов: _______________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________

Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты следующих налогов: ___________________________________________________________________________________________________________________________________

Как определяется сумма минимального налога? ____________________________________________________________________________________________________________________________________________

В каком случае уплачивается минимальный налог? ______________________________________ __________________________________________________________________________________

Практические задания:

1. Выручка от реализации организации составили за девять месяцев 2016 г. 95 млн.руб., включая НДС. Имела ли организация право перейти на УСН?

______________________________________________________________________

2. Расходы организации, перешедшей на УСН, за налоговый период составили 3300 тыс.руб. Помимо этого организация приобрела основные средства на сумму 850 тыс.руб., из них ввела в эксплуатацию в налоговом периоде основные средства на сумму 620 тыс.руб. Какую сумму организация спишет на затраты, уменьшающие налоговую базу?

______________________________________________________________________

3. Налогоплательщик по итогам налогового периода получил доходы в сумме 300 тыс.руб., а также понес расходы в сумме 370 тыс.руб., т.е. его убыток составил 70 тыс.руб. Какова сумма налога?

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Налогоплательщиком по итогам 2016 г. получены доходы в сумме 900 000 руб., расходы за указанный период – 850 000 руб. Налогоплательщик применяет специальный налоговый режим: доходы, уменьшенные на величину расходов. Исчислить сумму налога.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Налогоплательщик при применении УСН выбрал в качестве объекта налогообложения доходы. По итогам года налогоплательщик получил доходы в сумме 350 000 руб., а также понес расходы в сумме 340 000 руб. Какую сумму налога уплатит налогоплательщик?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Доходы индивидуального предпринимателя составили:

• за I квартал – 200 000 руб.;
• за полугодие– 500 000 руб.

Сумма страховых взносов составила:

• за I квартал– 7000 руб.;
• за полугодие– 16 500 руб.

В качестве объекта налогообложения выбраны доходы. Каковы суммы авансовых платежей и платежа по итогам полугодия?

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. Организация уплачивает единый налог по упрощенной системе налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, объем которых за I кв. 2016 г. составил 1 534 350 руб. Сумма выплаченной зарплаты за I кв. составила 156 000 руб. Рассчитать сумму налога по УСН за I кв. 2016 г.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. ООО "Тигр" применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы. Выручка от реализации за I квартал составила 260 000 руб. В марте 2016 г. общество получило безвозмездно от своего партнера новый станок для шлифовки деталей. Рыночная цена такого станка - 106 700 руб. Рассчитать налог за I квартал текущего года.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

9. ООО "Таир" применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Выручка от реализации за I кв. 2016 г. составила 260 тыс.руб. Расходы составили 274 тыс.руб. Рассчитать налог за I кв.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

10. Доходы организации составили:

• за I квартал – 400 000 руб.;
• за полугодие – 950 000 руб.
• за 9 месяцев – 1380 000 руб.;
• за год – 1950 000 руб.

Сумма страховых взносов составила:

• за I квартал– 17000 руб.;
• за полугодие– 33 500 руб.
• за 9 месяцев – 48 000 руб.;
• за год –65 000 руб.

В качестве объекта налогообложения выбраны доходы. Каковы суммы авансовых платежей и платежа по итогам текущего года?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: