Покупка и продажа иностранной валюты за счет личных средств граждан

По покупке:

· в ин. валюте — Д-т 0600 (л. сч. по учету соотв. валюты) К-т 0700 (л. сч. по учету валюты, купленной банком за рубли у физических лиц) — на сумму валюты, принятой в кассу, за вычетом комиссии (при взимании банком комиссии по указанным операциям в валюте) (Д-т 060 К-т 070);

· в рублях — Д-т 904 (л. сч. по учету расходов в руб. на покупку валюты) К-т 031 (касса) — на сумму рублей, выданных из кассы.

По продаже ин. валюты:

· в руб. — Д-т 031 (в кассу) К-т 904 — на сумму принятых в кассу рублей, за вычетом комиссии;

· в ин. валюте — Д-т 0700 (л. сч. по учету валюты, купленной банком за рубли у физических лиц) К-т 0600 (л. сч. соответствующей валюты) на сумму валюты, выданной из кассы Д-т 070 К-т 060. Операции по покупке-продаже наличной валюты за руб. производятся в соответствии с Указом Президента РФ от 10.11.91 "О либерализации внешнеэкономической деятельности в РСФСР" и телеграммой Госбанка РФ от 01.04.94 № 135-91;

· при увеличении рыночного курса: Д-т активных остатков л. сч. К-т 960, Д-т 970 К-т пассивных остатков л. сч. на сумму совокупной курсовой разницы от переоценки активных л. сч. при снижении рыночного курса. Д-т пассивных остатков л. сч. К-т 960 на сумму совокупной курсовой разницы от переоценки пассивных л. счетов. Д-т 970 К-т активных остатков л. сч-ов на сумму совокупной курсовой разницы от переоценки активных л. счетов Для отражения в ежедневном балансе курсовых разниц, возникших в результате введения рыночного курса рубля к ин. валюте на основании п. 10.1 Письма ЦБ РФ от 06.12.91 №368, открывается отдельный А-П л. сч. на балансовом сч. № 076 "Расчеты по прочим ин. операциям".

В карточке с образцами подписей и оттиска печати следует раскрыть название предприятия по Уставу, его местонахождение (юр. адрес), телефон, по которому работник банка действительно сумеет найти директора и гл. бухгалтера, наименование банка, в котором открывается р\с, местонахождение банка. Однако самое главное указывается на обратной стороне карточки. Во-первых, если у предприятия уже есть печать, то необходимо очень аккуратно, не выходя за пределы выделенного для оттиска печати поля, поставить оттиск. Карточка с неудачным (неясным) оттиском печати банком не принимается. Во-вторых, в карточке надо дать образцы подписей директора, гл. бухгалтера, заместителя гл. бухгалтера (заверяются нотариально). Подпись заместителя директора заверяет директор предприятия. Все документы, представляемые банку для открытия счета, в том числе и карточка, остаются в банке. Отсюда вытекают два очень важных для руководства момента:

1. Надо помнить, как выглядит Ваша подпись в банковской карточке.

2. Во всех банковских документах будут подписи руководителя предприятия или его заместителя: 1-я подпись, 2-я подпись (гл. бухгалтера или его заместителя, которые должны быть идентичны их подписям в карточке).

Для получения чеков предприятие представляет в банк заявление (форма 040107) — в одном экземпляре, в 2-х экземплярах — для получения чеков, оплата которых гарантирована банком (за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счетам предприятия и с оттиском его печати).

В заявлении и талоне к нему предприятиями указывается № счета, с которого будут оплачиваться чеки.

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи.

Банки РФ перед выдачей чеков клиентам (юридическим и физическим лицам) обязаны заполнить чеки, проставить на них:

· наименование головного банка и его местонахождение (рядом с наименованием головного банка может быть проставлено и его фирменное обозначение) в левой верхней части, а в случае выдачи чека филиалом банка — также и наименование филиала, и его местонахождение в правой верхней части чека;

· условный № банка по МФО, а при переходе на 8-мизначную систему кодирования — его 8-мизначный номер. № банка проставляется в нижней части чека, в соответствующей секции целевого поля. В случае, если филиалу не открыт корр. субсчет в РКЦ, или он открыт в учреждении коммерческого банка — в чеке проставляется №, присвоенный головному банку, или по согласованию с комм. банком — его №.

В последнем случае рядом с наименованием филиала банка должно быть проставлено наименование и местонахождение соответствующего комм. банка — № лицевого счета чекодателя. Этот № должен быть проставлен в соответствующей части целевого поля в нижней части, а также может быть проставлен в тексте чека — наименование чекодателя — юр. лица (или Ф. И. О. физического лица), № его счета. Эти данные проставляются в специальной зоне в левой нижней части чека; предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек — на оборотной стороне чека. Сумма лимита чека указывается цифрами и прописью, заверяется печатью и подписями должностных лиц банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка).

Чековая карточка выдается в одном экземпляре при выдаче клиенту чеков, независимо от их количества и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

При последующей выдаче чеков, если сумма лимита чека не превышает ранее обозначенную в чековой карточке, новая чековая карточка может не выдаваться.

Карточка должна содержать на лицевой стороне:

· наименование банка и его местонахождение;

· название "чековая карточка № ____";

· имя физического или юридического лица;

· подпись чекодателя;

· паспортные данные чекодателя (для физ. лиц);

· № счета чекодателя;

· надпись на оборотной стороне: "Гарантируем оплату чека, трассированного на нас при соблюдении следующих условий:

§ чек не может быть выписан на сумму более той, что указана на его оборотной стороне и в чековой карточке;

§ № счета чекодателя, указанный в чеке, должен соответствовать №, указанному на чековой карточке;

§ подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи, проставленной на чековой карточке;

§ идентификация чекодателя осуществляется путем сравнивания его паспортных данных с данными, указанными в чековой карточке;

§ чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без каких-либо комиссий".

· печать и подпись ответственного работника банка.

Банки сдают чеки в РКЦ для получения платежа в том случае, когда плательщиками являются другие банки, с которыми установлены корреспондентские отношения. Филиалы одного банка производят расчеты по оплаченным чекам непосредственно друг с другом, минуя РКЦ.

Банки сдают чеки, принятые от предприятий, в РКЦ при реестрах установленной формы в 4-х экземплярах. 1-й и 2-й чеки вместе с дебетовым авизо направляются в РКЦ, обслуживающий банк плательщика. 3-й чек остается в РКЦ, обслуживающим банк поставщика, 4-й выдается как расписка о приеме чеков банку поставщика.

Реестр должен содержать следующую информацию о чеке:

· наименование банка плательщика и его №, а при необходимости наименование и № банка, где открыт корреспондентский субсчет банка-плательщика;

· № счета чекодателя;

· сумма чека;

· № чека.

Банки производят списание средств со счетов чекодателя на основании поступившего из РКЦ реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ. Их копии могут быть затребованы по мере необходимости.

Банк обязан под расписку ознакомить лицо, получающее чеки, о порядке их заполнения, а также предупредить чекодателя об ответственности за утраченные или похищенные чеки.

Предприятие, принимающее в оплату чеки, обязано убедиться, что:

· сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;

· № счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке;

· паспортные данные чекодателя соответствуют данным, указанным в чековой карточке.

Убедиться в идентичности подписи, проставленной в чековой карточке в момент его заполнения, и подписи, проставленной в чековой карточке. На обороте чека, принятого в уплату за товары или услуги, предприятие обязано проставить оттиск своего штампа и подпись ответственного лица.

Предприятия обязаны сдать в установленном порядке принятые в уплату чеки в обслуживающий банк. При этом в колонке № 5 предварительной ведомости проставляется только номера счетов чекодателей, а в колонке № 7 — наименование банка плательщика и его номер.

Учреждения Банка России отвечают за убытки, происшедшие из-за оплаты неправильно заполненных чеков.

В тех случаях, когда при полном использовании всех чеков сумма депонированных средств окажется неиспользованной, предприятию по его заявлению могут быть выданы чеки на сумму неиспользованных средств. В случае отказа предприятию в получении новых чеков — банку представляется поручение для перечисления неиспользованной суммы депонированных средств на тот счет, с которого эти средства депонировались.

В случае утери чеков предприятие представляет банку, выдавшему чеки, заявление с указанием номеров использованных чеков. Банки могут эмитировать иные чеки для расчетов на условиях, отличных от настоящего "Положения о безналичных расчетах", при соблюдении действующего чекового законодательства.

Расчетный счет предприятия может переоформляться, временно или полностью закрываться.

1. Реорганизация предприятия как причина переоформления счета. Если реорганизованное предприятие является правопреемником бывшего предприятия, что подтверждается новыми учредительными документами, то в банк представляется решения о перерегистрации и все сопровождающие документы. Новые карточки с образцами подписей и оттиска печати. Реорганизованное предприятие продолжает пользоваться тем же р\с.

2. Изменение характера деятельности (как и любое другое изменение в учредительных документах) требует внесения изменений в эти документы по распоряжению органа, ранее зарегистрировавшего предприятия, и представления решения о внесении изменений и копий документов с изменениями в банк. Карточки требуют замены в случаях изменения названия, местонахождения предприятия, избрания другого лица на должности директора, заместителя, назначения другого лица на должности заместителя директора, гл. бухгалтера или его заместителя. Предприятие в заявлении отмечает все изменения, в связи с которыми возник вопрос о переоформлении расчетного счета.

3. Временное закрытие р\с (приостановление проведений операций по р\с) по решению налоговой инспекции, причинами которого могут быть непредоставление в срок отчетных документов, нарушения по суммам и срокам уплаты налогов.

4. Закрытие р\с по следующим причинам:

· по решению собственника;

· по решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию (реорганизацию) предприятия;

· признание предприятия в установленном порядке банкротом;

· если принято решение о запрете деятельности из-за невыполнения условий, установленных законодательством РФ;

· по решению суда или арбитража;

· в случае нарушения клиентом договора банковского счета;

· в других случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ.

Расчетный (текущий) счет предприятия может быть закрыт, когда его деятельность прекращается по решению органа, зарегистрировавшего его, в случаях:

· когда предприятие в течение одного года с момента регистрации не приступило к производственно-хозяйственной деятельности или не возобновил фактически прекращенную деятельность по истечении одного года после подачи последней декларации о доходах;

· при длительной (более 6 месяцев) неплатежеспособности предприятия;

· когда предприятие неоднократно или грубо нарушает действующее законодательство.

Счет предприятию закрывается по истечении одного месяца со дня вручения решения банку о закрытии предприятия.

Сущность порядка открытия и ведения расчетных и текущих счетов обусловлена выполнением возложенной на банк функции контроля за соблюдением действующего законодательства при создании, реорганизации и ликвидации государственных, кооперативных, общественных предприятий и объединений. Надо четко и правильно оформлять документы по открытию счетов, учитывая то, что по расчетным и текущим счетам отражаются операции, связанные с основной хозяйственной деятельностью.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: