Тема 5. Участники (субъекты) налоговых правоотношений.

(4 часа)

1. Виды субъектов налоговых правоотношений.

2. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности.

3. Представительство в налоговых правоотношениях.

4. Правовой статус налоговых агентов.

5. Банки как субъекты налоговых правоотношений.

6. Иные участники налоговых правоотношений (финансовые органы, таможенные органы, процессуальные лица).

Нормативный материал и специальная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.

2. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

3. Гутарина О.В. Актуальные вопросы участия представителя в налоговых правоотношениях // Налоги. 2015. № 3. С. 27-30.

4. Дубинский А.М. Налоговые органы России: теория и практика финансового контроля: монография / отв. ред. С.В. Запольский. М.: КОНТРАКТ. 2014. 110 с.

5. Зотов С.А. Взгляд на понятие правового статуса налогоплательщика // Ленинградский юридический журнал. 2015. №1. С.158-165.

6. Зутиков И.А. Защита прав и законных интересов кредитных организаций в налоговом процессе // Административное и муниципальное право. 2015. № 6. C. 582-587.

7. Ильин А.Ю. Система налоговых органов Российской Федерации и принципы ее построения // Финансовое право. 2013. № 11. С.32-37.

8. Попов В.В. Об отдельных аспектах налогово-правового статуса банков // Банковское право. 2013. № 6. С.42-44.

9. Расулов И.Г. Налоговые органы как субъекты налогового права // Финансовое право. 2011. № 3. С.27-31.

10. Сандырев Г.Г. Налогово-правовой статус физических лиц как плательщиков налогов и сборов // Финансовое право. 2011. № 12.С.31-33.

11. Хаванова И.А. Налоговые агенты: о трансформации статуса в современной модели взимания налогов // Финансовое право. 2014. № 4. С. 41-43.

Задачи и казусы.

1. Гражданин В., являясь одним из членов олимпийского комитета по организации Олимпийских игр в городе Сочи, в соответствии с ФЗ РФ «Об организации
и о проведении XXII Олимпийский зимних игр 2014 года в городе Сочи», прибыл в город Сочи 12.04.2008. Он проводил работу по планированию и подготовке строительной площадки для проведения игр. При передвижении по городу В. использовал автомобиль марки «Мерседес-Бенц», принадлежащий ему на праве собственности. Является
ли гражданин В. налогоплательщиком транспортного налога, в соответствии с главой 28 НК РФ?

2. Физическое лицо обратилось в налоговый орган за разъяснением о порядке заполнения налоговой декларации по НДФЛ. Налоговый орган отказал физическому лицу и посоветовал обратиться в аудиторскую фирму, которая оказывает услуги по заполнению деклараций. Правомерен ли отказ налоговых органов?

3. Налоговый орган направил в банк К. решение о приостановлении операций
по счетам предприятия С. 15.09.2013. 02.10.2013 года банк К. открыл счет предприятию С. За № 2349876. Как Вы считаете, может ли быть привлечён банк
к ответственности за данное действие? Поясните на основании законодательства.

4. Организация заключила договор аренды нежилого помещения с физическим лицом - агентом, действующим от имени и за счет другого физического лица - собственника нежилого помещения. Кто будет являться получателем арендной платы? Является ли арендатор налоговым агентом по НДФЛ при выплате арендной платы арендодателю?

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: