Тема 14. Ответственность за налоговые правонарушения.

(4 часа)

1. Понятие и основание ответственности за налоговые правонарушения.

2. Понятие налогового правонарушения. Характеристики его состава.

3. Обстоятельства, влияющие на ответственность за совершение налогового правонарушения.

4. Производство по делам о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе камеральной или выездной налоговой проверки.

5. Производство по делам о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе иных мероприятий налогового контроля.

Нормативный материал и специальная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.

2. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

15. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами при осуществлении налогового контроля и взыскании налогов и сборов: практические рекомендации. М.: Юстицинформ, 2015. 264 с.

3. Кинсбурская В.А. Налоговая и финансовая ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: разграничение понятий // Право и экономика. 2010. № 6. С.31-37.

4. Кинсбурская В.А. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. М.: Юстицинформ. 2013. 204 с.

5. Малиновская В.М. Ответственность за налоговые правонарушения: научно-практический комментарий к главе 15 Налогового кодекса Российской Федерации // Реформы и право. 2014. № 4. С.34-45.

6. Ответственность за нарушение финансового законодательства: науч.-практ. пособие / Р.Ю. Абросимов, О.А. Акопян, Я.В. Буркавцова и др.; отв. ред. И.И. Кучеров. М: ИЗиСП, ИНФРА-М, 2014. 225 с.

7. Разгильдиева М.Б. К вопросу о функциях налогово-правовой ответственности // Налоги. 2014. № 1. С.38-42.

8. Сасов К.А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: монография. М.: Норма. 2013. 256 с.

9. Степанов В.В. Правовая природа обстоятельств, исключающих юридическую ответственность // Вестник Пермского Университета. Юридические науки. 2014. № 3. С. 186 – 195.

Задачи и казусы.

1. Индивидуальный предприниматель Ч. представил в налоговую инспекцию по окончании налогового периода налоговую декларацию, где в качестве доходов за прошедший налоговый период обозначил 5 млн. рублей. В результате проведённой налоговой проверки было установлено, что за прошедший налоговый период доходы Ч. составили 10 млн. руб., что подтверждено документами проверки. Имеется ли в действиях Ч.. наличие налогового правонарушения? Какую санкцию следует применить в отношении него? Каков порядок её применения?

2. По результатам проведения внутреннего контроля было выявлено, что налоговая декларация по НДС не заверена печатью организации. Декларация была отправлена организацией по почте в налоговый орган по месту учета. Опись вложения имеется. Возникает ли обязанность представления декларации повторно? Какие негативные последствия могут иметь действия налогоплательщика?

3. У организации нет зарегистрированных на нее транспортных средств. Опасаясь претензий налогового органа, организация сдала «нулевую» налоговую декларацию по транспортному налогу за 2013. Однако указанная декларация была представлена с нарушением срока. Правомерно ли налоговый орган привлекает организацию к ответственности в размере 1000 руб.?

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: