Тема 16. Система налогов, федеральные налоги и сборы

(4 часа)

1. Понятие налоговой системы и системы налогов и сборов, виды систем налогов и сборов.

2. Федеральные налоги, их особенности и виды.

3. Налог на добавленную стоимость.

4. Акцизы.

Нормативный материал и специальная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изм и доп. от 28.11.2015 № 326-ФЗ) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340; 2015. № 48. Ст. 6692.

3. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

4. Ильин А.Ю. Правовая характеристика элементов налога на добавленную стоимость // Финансовое право. 2015. № 5. С. 14-21.

5. Крусс В.И. Конституционная сущность налога на добавленную стоимость и проблема его актуальной модернизации // Конституционное и муниципальное право. 2015. № 4. С.19-27.

6. Кудряшова Е.В. Акцизы: немного теории // Налоги. 2014. № 6. С.40-44.

7. Тимошенко В.А. О количестве федеральных налогов в России // Право и экономика. 2014. № 6. С.55-57.

8. Дышекова А.С. Федеральные налоги как источники формирования доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации // Налоги. - 2006. - № 1. - С. 19-25.

Задачи и казусы.

1. Организация произвела в налоговом периоде 500 легковых автомобилей с мощностью двигателя 120 лошадиных сил, из которых один автомобиль безвозмездно передан городской станции скорой помощи, 100 автомобилей экспортировано и 399 автомобилей реализовано по рыночной стоимости 236000 рублей. Определите налоговую базу и исчислите сумму акциза.

2. Налогоплательщик перечислил иностранной организации предоплату в счет предстоящей поставки товаров. При этом, исполняя обязанности налогового агента, налогоплательщик удержал НДС из доходов иностранной организации и перечислил налог в бюджет. Сумму НДС, исчисленного с предоплаты, налогоплательщик принял к вычету до момента принятия товаров на учет. Налоговая инспекция признала вычет «авансового» НДС неправомерным, поскольку у налогоплательщика отсутствует счет-фактура, выставленный продавцом. В результате налогоплательщику доначислили НДС, пени и штраф. Правомерно ли такое решение налоговых органов?

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: