Тема 20. Специальные налоговые режимы

(4 часа)

1. Понятие и виды специальных налоговых режимов.

2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

3. Упрощенная система налогообложения.

4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог).

5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

6. Патентная система налогообложения.

Нормативный материал и специальная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изм и доп. от 28.11.2015 № 326-ФЗ) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340; 2015. № 48. Ст. 6692.

3. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

4. Ильин А.Ю. Правовые основы применения патентной системы налогообложения // Финансовое право. 2013. № 7. С.10-14.

5. Ильин А.Ю. Специальные налоговые режимы: правовой механизм применения, развития и совершенствования // Финансовое право. 2011. № 3. С.20-27.

6. Кожанчиков О.И. Классификация режимов налогообложения, применяемых налогоплательщиками // Налоги. 2013. № 1. С.2-3.

7. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения» // СПС КонсультантПлюс. 2014.

8. Подкопаев М.В. Кто является сельскохозяйственным товаропроизводителем? // Бухгалтер Крыма. 2015. № 7.

9. Покачалова Е.В., Кондукторов А.С. Упрощенная система налогообложения в отечественной системе налогов и сборов: генезис правового регулирования и особенности возникающих обязательств // Налоги. 2015. №3. С.31-34.

10. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Ч. 2 / В.Р. Дворецкий, Т.Н. Межуева, К.А. Либерман и др.; под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015.

11. Семенихин В.В. Единый налог на вмененный доход: ЕНВД - специальный налоговый режим, переход, обязанности налогоплательщиков, их учет // Налоги. 2015. № 20.

12. Серебренникова Е.С. Особенности применения патентной системы налогообложения// Финансовое право. 2015. №7. С.38-43.

13. Стриж К.С. Об условиях для применения ЕСХН // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2014. № 20.

Задачи и казусы.

1. Фирма «Сателлит» занимается изготовлением, реализацией, доставкой и монтажом металлопластиковых конструкций (окон) по заказам физических и юридических лиц. Вправе ли данная фирма использовать систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Обоснуйте ответ.

2. Индивидуальный предприниматель осуществляет ремонт жилых помещений (квартир), а также оказывает услуги по остеклению балконов и лоджий жилых помещений. Сможет ли предприниматель в отношении данных видов деятельности перейти на патентную систему налогообложения? Вправе ли предприниматель приобрести в отношении данных видов деятельности один патент? Вправе ли будет предприниматель применять патентную систему налогообложения, если станет оказывать такие услуги не только по заказам физических лиц, но и по заказам организаций?

3. Организация оказывает услуги по организации и проведению игры в боулинг. Налоговый орган провел проверку организации на предмет соблюдения последней налогового законодательства. Налоговый орган посчитал, что организация неправомерно применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, сославшись на то, что услуги, оказываемые ею, являются деятельностью по организации спортивно-зрелищных мероприятий, не подпадают под действие ЕНВД и должны облагаться налогами по общей системе налогообложения. Организация считает решение налогового органа неправомерным, поскольку не организовывает соревнования, а оказание услуг боулинга является почасовым прокатом движимого имущества и относится к бытовым услугам. Правомерны ли выводы налогового органа и обоснованы ли доводы организации?

Контрольные вопросы для подготовки к экзамену

по курсу «Налоговое право»

1. Понятие и характерные черты налога. Функции и значение налога.

2. Понятие и характерные черты сбора. Соотношение налога и сбора.

3. Виды налогов и основания их классификации.

4. Порядок установления и введения налогов.

5. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

6. Полномочия законодательных (представительных) и исполнительных органов власти по установлению налогов и сборов.

7. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени и пространстве.

8. Понятие и классификация субъектов налогового права.

9. Публично-правовые обязанности банков как расчетно-кассовых центров.

10. Правовой статус налоговых представителей.

11. Понятие объекта налогообложения и источника налога.

12. Налогоплательщики и налоговые органы как основные участники налоговых правоотношений.

13. Правовой статус налоговых агентов и сборщиков налогов и сборов.

14. Налоговая база, единица налогообложения, налоговый и отчетный период.

15. Ставка налога, методы налогообложения.

16. Налоговые льготы, их виды. Понятие и виды сроков уплаты налогов и сборов.

17. Понятие, основания изменения сроков уплаты налогов, их общие условия.

18. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.

19. Понятие исполнения обязанности по уплате налога, критерии добросовестности и недобросовестности налогоплательщика.

20. Порядок исчисления налогов физическими и юридическими лицами.

21. Способы и порядок уплаты налогов и сборов.

22. Понятие недоимки, требования об уплате налогов и сборов.

23. Порядок принудительного взыскания недоимки по налогам с организаций.

24. Порядок принудительного взыскания недоимки с физических лиц.

25. Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога.

26. Возврат излишне взысканных сумм налога.

27. Оформление и реализация камеральной и выездной налоговой проверки.

28. Начисление пеней как способ обеспечения обязанности по уплате налога.

29. Залог и поручительство, банковская гарантия как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.

30. Приостановление операций по счетам налогоплательщика.

31. Наложение ареста на имущество налогоплательщика.

32. Выездная налоговая проверка.

33. Понятие и сущность налогового контроля.

34. Понятие и виды налоговых проверок.

35. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

36. Ответственность за совершение налогового правонарушения: налоговый и административный аспект.

37. Обстоятельства, влияющие на ответственность за совершение налоговых правонарушений.

38. Понятие и состав налогового правонарушения по налоговому законодательству.

39. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

40. Рассмотрение жалобы на акты налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц и принятие решений по ней.

41. Налог на добавленную стоимость.

42. Акцизы.

43. Налог на прибыль организаций.

44. Транспортный налог.

45. Налог на игорный бизнес.

46. Налог ан имущество организаций.

47. Земельный налог.

48. Налог на имущество физических лиц.

Примеры экзаменационных заданий:

1. В соответствии с п. 7 ст.3 НК РФ «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуется в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)». К какому общеправовому, межотраслевому или отраслевому принципу права относится данное положение? Поясните.

2. Сгруппируйте налоги, взимаемые в Российской Федерации, по следующим критериям:

1) федеральные, региональные и местные;

2) прямые и косвенные;

3) взимаемые исключительно с физических лиц, взимаемые исключительно с юридических лиц и смешанные.

3. Приведите понятие, цель, объект налогового контроля. Как классифицируется налоговый контроль в зависимости: 1) от времени проведения; 2) характеристики контролируемых лиц, 3) объёма контролируемой деятельности; 4) степени охвата предметов контроля; 5) источников получения сведений и данных; 6) места проведения мероприятий налогового контроля; 7) периодичности проведения; 8) характера контрольных мероприятий.

4. Назовите обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Как они устанавливаются?

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: