Учет кассовых операций

В кассу предприятия денежные средства в иностранной валюте поступают текущего валютного счета организации в уполномоченном банке. Полученные наличные валютные средства (согласно закону 173 – ФЗ от 10.12.2003 г., ст. 9) организация имеет право использовать только для оплаты командировочных расходов сотрудников организации за пределами РФ.

Порядок приемы валютных средств в кассу организации их их выдачи персоналу тот же, что и по рублевым суммам. Обязательным является составление приходных и расходных кассовых документов и проведение записей в кассовой книге. За нарушение кассовой дисциплины при ведении кассовых операций с валютой кассир и главный бухгалтер организации несут такую же ответственность, как и по операциям с рублевыми суммами.

Учет кассовых операций в валюте ведется на тех же счетах, которые используются для рублевых сумм, но сумма каждой операции в документах и накопительных регистрах должна отражаться и в рублях и в соответствующей валюте с указанием официального курса валюты на дату совершения операции. За время хранения валюты в кассе организации её курс может меняться. В этом случае в записях по счетам отражаются курсовые разницы. По возникшим курсовым разницам записи даются и в кассовой книге, иначе реальный остаток денег в кассе не будет соответствовать учетному сальдо.

Кассир должен вести аналитический учет прихода, расхода и остатков по каждой валюте отдельно. В синтетическом учете рекомендуется движение сумм валюте отражать на отдельных субсчетах счета 50.

Основные кассовые операции с валютой

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: