Формирование целевых параметров сводных бюджетов

Этапы формирования, согласования и утверждения целевых параметров сводных бюджетов, а также плановых сводных бюджетов на год и квартал представлены на рис. 8.1, 8.2.

Рис. 8.1. Этапы формирования, согласования и утверждения целевых параметров сводных бюджетов, а также плановых сводных бюджетов на год

Рис. 8.2. Этапы формирования, согласования и утверждения целевых параметров сводных бюджетов, а также сводных бюджетов на квартал

Департамент экономической конъюнктуры и стратегического развития в срок до 1 июня года, предшествующего планируемому году, разрабатывает и доводит до сведения Департамента планирования и бюджетирования, Департамента корпоративных финансов, Департамента пассажирских сообщений, Управления планирования и нормирования материально-технических ресурсов и Центра фирменного транспортного обслуживания (далее - департаменты (управления), ответственные за формирование целевых параметров сводных бюджетов) показатели среднесрочного прогноза железнодорожных перевозок ОАО «РЖД» с учетом создания дочерних и зависимых обществ (приложение 2).

Департаменты (управления), ответственные за формирование целевых параметров сводных бюджетов, в срок до 1 августа года, предшествующего планируемому году, доводят до Департамента коммерческой работы в сфере грузовых перевозок, Департамента управления перевозками, Департамента пассажирских сообщений, Дирекции железнодорожных вокзалов, Центральной дирекции по ремонту грузовых вагонов, Центральной станции связи, Департамента вагонного хозяйства, Департамента локомотивного хозяйства, Департамента пути и сооружений, Департамента автоматики и телемеханики, Департамента информатизации и корпоративных процессов управления, Департамента электрификации и электроснабжения, Управления объектов технологического и коммунального значения, Департамента социального развития (далее - отраслевые департаменты и управления) годовые значения показателей финансового плана ОАО «РЖД», утвержденные бюджетным комитетом ОАО «РЖД».

Отраслевые департаменты и управления на основе годовых значений показателей финансового плана ОАО «РЖД», а также инвестиционного плана ОАО «РЖД» и других утвержденных целевых программ ОАО «РЖД» направляют в департаменты (управления), ответственные за формирование целевых параметров сводных бюджетов, предложения по планированию целевых параметров сводных бюджетов по ОАО «РЖД» в целом, а также предложения по планированию целевых параметров операционных бюджетов (объемных и качественных показателей) с соблюдением следующих сроков:

- предложения по планированию годовых целевых параметров сводных бюджетов – в срок до 15 августа года, предшествующего планируемому году;

- предложения по планированию целевых параметров сводных бюджетов на квартал – в срок не позднее, чем за 42 календарных дня до начала планируемого квартала.

Департаменты (управления), ответственные за формирование целевых параметров сводных бюджетов разрабатывают проекты целевых параметров сводных бюджетов для ОАО «РЖД» в целом и согласовывают их с отраслевыми департаментами и управлениями.

Регламентом предусмотрено, что проекты годовых целевых параметров сводных бюджетов должны быть определены в срок до 1 сентября года, предшествующего планируемому году, а проекты целевых параметров сводных бюджетов на квартал определяются в срок не позднее, чем за 37 календарных дней до планируемого квартала.

Проекты целевых параметров сводных бюджетов в разрезе филиалов доводятся до них ОАО «РЖД» в автоматизированной системе бухгалтерского учёта (АСБУ):

- проекты годовых целевых параметров сводных бюджетов – до 25 сентября года, предшествующего планируемому году;

- проекты целевых параметров сводных бюджетов на квартал – не позднее, чем за 30 календарных дней до планируемого квартала.

На следующем этапе филиалы ОАО «РЖД» согласовывают проекты целевых параметров сводных бюджетов с департаментами (управлениями), ответственными за их формирование, при этом должны соблюдаться следующие сроки:

- проекты годовых целевых параметров сводных бюджетов – в срок до 12 октября года, предшествующего планируемому году;

- проекты целевых параметров сводных бюджетов на квартал – в срок до 11 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу.

При наличии разногласий департаменты (управления), ответственные за формирование целевых параметров сводных бюджетов запрашивают в случае разногласий по проектам целевых параметров сводных бюджетов дополнительную информацию от филиала ОАО «РЖД» для решения вопроса согласования. В случае если разногласия остаются, окончательное решение по значению показателя принимается на основании решения Бюджетного комитета ОАО «РЖД». В Бюджетный комитет представляют проекты годовых целевых параметров сводных бюджетов в срок до 14 октября года, предшествующего планируемому году, а проекты целевых параметров сводных бюджетов на квартал – в срок до 12 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу.

Далее утвержденные годовые целевые параметры сводных бюджетов доводятся до филиалов ОАО «РЖД», Департамента планирования и бюджетирования, Департамента корпоративных финансов в срок до 15 октября года, предшествующего планируемому году, а квартальные параметры в срок до 13 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу.

Формирование, согласование и утверждение плановых сводных бюджетов

Проекты сводных бюджетов, филиалов в разрезе хозяйств, сформированные филиалами автоматизированной системе направляются на согласование в Департамент планирования и бюджетирования, Департамент корпоративных финансов, Департамент пассажирских сообщений, Управление планирования и нормирования материально-технических ресурсов, Центр фирменного транспортного обслуживания, Департамент инвестиционной деятельности, Департамент бухгалтерского учета, Департамент налоговой политики и методологии налогового учета (далее - департаменты (управления), ответственные за согласование и утверждение сводных бюджетов филиалов), а также отраслевые департаменты и управления.

Согласование проектов сводных бюджетов филиалов с причастными департаментами осуществляется в следующие сроки:

- проекты годового сводного бюджета продаж, сводного бюджета производства, сводного бюджета затрат, сводного бюджета капитальных вложений, сводного бюджета доходов и расходов, показателей операционных бюджетов в разрезе хозяйств – с 15 по 17 октября года, предшествующего планируемому году;

- проекты годового сводного бюджета запасов и закупок – с 17 по 20 октября года, предшествующего планируемому году;

- проекты годового сводного бюджета кредитов и займов, сводного бюджета движения дебиторской и кредиторской задолженности, сводного бюджета движения денежных средств, сводного прогнозного баланса – с 20 по 22 октября года, предшествующего планируемому году;

- проекты квартального сводного бюджета продаж, сводного бюджета производства, сводного бюджета затрат, сводного бюджета капитальных вложений, сводного бюджета доходов и расходов, показателей операционных бюджетов в разрезе хозяйств – в срок до 15 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу;

- проекты квартального сводного бюджета запасов и закупок – в срок до 15 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу;

- проекты квартального сводного бюджета кредитов и займов, сводного бюджета движения дебиторской и кредиторской задолженности, сводного бюджета движения денежных средств, сводного прогнозного баланса – в соответствии с Регламентом предоставления данных в целях формирования платежных балансов ОАО «РЖД».

В соответствии с Регламентом взаимодействия участников инвестиционного процесса при формировании инвестиционной программы ОАО «РЖД» окончательные значения сводного бюджета капитальных вложений и сводного бюджета затрат по инвестиционной деятельности (данные годового инвестиционного бюджета компании) формируются в декабре года, предшествующего планируемому. В указанный срок (с 15 по 17 октября года, предшествующего планируемому) сводный бюджет капитальный вложений и сводный бюджет затрат по инвестиционной деятельности формируются на основе данных АСУ-Инвест по состоянию на 10 октября года, предшествующего планируемому. При отклонении данных утвержденного годового инвестиционного бюджета компании от данных АСУ-Инвест по состоянию на 10 октября, соответствующая корректировка сводного бюджета капитальных вложений и сводного бюджета затрат по инвестиционной деятельности осуществляется в первом квартале планируемого года в установленном настоящим Регламентом порядке. Данные АСУ-Инвест предоставляются в срок до 10 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу.

Департаменты (управления), ответственные за согласование и утверждение сводных бюджетов филиалов, и отраслевые департаменты и управления осуществляют контроль соответствия показателей проектов сводных бюджетов утвержденным целевым параметрам сводных бюджетов и согласовывают соответствующие проекты бюджетов или отдельные бюджетные показатели филиала в АСБУ путём перевода бюджетов в статус «Утверждено» и в срок до 1 ноября года, предшествующего планируемому году, формируют проекты годовых плановых сводных бюджетов в целом по ОАО «РЖД», представляя их за подписью руководителя департамента (управления) в Департамент планирования и бюджетирования.

Департамент планирования и бюджетирования в сроки подготовки к проведению расширенного итогового заседания Правления ОАО «РЖД» представляет сформированные проекты сводных бюджетов на год по филиалам и ОАО «РЖД» в целом на утверждение старшему вице-президенту по экономике и финансам.

Департаменты (управления), ответственные за согласование и утверждение сводных бюджетов филиалов, отраслевые департаменты и управления доводят до филиалов ОАО «РЖД» утвержденные плановые бюджеты филиалов.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: