Главная

Популярная публикация

Научная публикация

Случайная публикация

Обратная связь

ТОР 5 статей:

Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия

Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века

Ценовые и неценовые факторы

Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка

Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы

КАТЕГОРИИ:






Анализ финансовой устойчивости банка




Общепризнанными финансово-экономическими факторами финансовой устойчивости банка, являются: объем и структура собственных средств, уровень доходов, расходов и прибыли, структура, источники поступления средств и их эффективное размещение.

Структурно - динамический анализ основных статей баланса коммерческого банка позволяет дать первоначальную оценку финансовой устойчивости банка. Также финансовая устойчивость банка оценивается с помощью расчета некоторых финансовых коэффициентов.

Проведем структурно-динамический анализ пассива баланса коммерческого банка Белорецкое ОСБ № 4582. Пассив баланса банка включает в себя привлеченные и неоплачиваемые ресурсы. В таблице 6 рассмотрим структурно-динамический анализ привлеченных ресурсов.

Таблица 6

Динамика и структура привлеченных ресурсов Белорецкое ОСБ №4582

Показатель 2009г. тыс. руб. Стр-ра % 2010г. тыс. руб. Стр-ра % 2010/ 2009 (+,-) 2011г. тыс. руб. Стр-ра % 2011/ 2009 (+,-)
                 
Привлеченные ресурсы, в т.ч.                
Средства юридических лиц, в т.ч.   4,33   7,15     12,06  
расчетные счета   92,89   97,76     99,09  
бюджетные счета   4,48   0,91 -509   0,12 -240
Депозиты   2,63   1,33     0,80  
Средства физических лиц   89,74   89,06     85,19  
Межбанковские кредиты и депозиты   0,00 2,9 0,00 2,9   0,00 -2,9
Привлечено в ЦБ, в т.ч.   5,94   3,80 -6070   2,75  
сберегательные сертификаты   1,36   4,72     41,46  
векселя, эмитируемые банком, в т.ч.   98,64   95,28 -6659   58,54 -7321
                   

Продолжение таблицы 6

                 
векселя юр. лиц   94,90   96,62 -5992   99,49 -6737
векселя физ. лиц   5,10   3,38 -666   0,51 -584

 

Проанализируем таблицу 6: основными статьями привлеченных ресурсов банка являются средства юридических и физических лиц, а также межбанковские кредиты и депозиты и привлеченные средства в ценные бумаги. Наибольший удельный вес в привлеченных ресурсах с 2009 по 2011 года занимают средства физических лиц – 89,74%, 89,06%, 85,19%, соответственно, наблюдается тенденция их снижения. Средства юридических лиц занимают второе место по наибольшему удельному весу в привлеченных ресурсах банка – 4,33%, 7,15%, 12,06% соответственно с 2009 по 2011 года и имеют тенденцию к росту. В них наиболее всего занимают удельный вес текущие расчетные счета банка – 92,89%, 97,76% и 99,09% соответственно с 2009 по 2011 года.

Динамику и структуру привлеченных ресурсов банка Белорецкое ОСБ №4582 рассмотрим на рисунке 6.

Рис. 6. Динамика и структура привлеченных ресурсов банка

Как показывает рисунок 6, межбанковские кредиты и депозиты наблюдаются только в 2010 году. Наибольший удельный вес по статье «Привлечено в ценные бумаги» занимают векселя, эмитируемые банком преимущественно юридических лиц – 98,64%, 95,28%, 58,54%, соответственно. Наблюдается тенденция их снижения и соответственно рост сберегательных сертификатов с 2009 по 2011 года. Таким образом, основными кредиторами банка Белорецкое ОСБ № 4582 являются физические лица, размещающие свои средства на расчетных и лицевых счетах.

В таблице 7 рассмотрим структурно-динамический анализ неоплачиваемых ресурсов банка.

Таблица 7

Динамика и структура неоплачиваемых ресурсов Белорецкое ОСБ №4582

Показатель 2009г. тыс. руб. Стр-ра % 2010г. тыс. руб. Стр-ра % 2010/ 2009 (+,-) 2011г. тыс. руб. Стр-ра % 2011/ 2010 (+,-)
                 
Неоплачиваемые ресурсы, в т.ч.               -152
Фонды банка, в т.ч.   58,25   57,01     38,57 -8152
капитал и фонды   74,78   64,21     17,46 -13123
фонд износа ОС   25,22   35,79     82,54  
Резервы по ссу-дам и ЦБ, в т.ч.   14,19   24,11     46,02  
РВПС   100,0   100,0     100,0  
Прочие, в т.ч.   27,56   18,89 -1874   15,41 -1552
начисления % по вкладам   52,19   51,76 -1014   81,10  
доходы БП   0,17   0,06 -12   1,25  
кредиторы   15,58   8,00 -921   14,35  
Прочие   32,05   40,17     3,31 -3108

 

Проанализируем таблицу 7: основными статьями неоплачиваемых ресурсов являются фонды банка, резервы по ссудам и ценным бумагам и прочие собственные средства. Наибольший удельный вес в неоплачиваемых ресурсах занимают с 2009 по 2010 года фонды банка – 58,25% и 57,01%, соответственно, а в 2011 году – резервы по ссудам и ценным бумагам – 46,02%. На втором месте в 2009 году находятся прочие собственные средства – 27,56%, а в 2010 году резервы по ссудам и ценным бумагам – 24,11%, а в 2011 году фонды банка – 38,57%.

Также рассмотрим динамику и структуру неоплачиваемых ресурсов банка Белорецкое ОСБ №4582 на рисунке 7.

Анализируя рисунок 7 можно сделать вывод, что с 2009 по 2010 года фонды банка формируются преимущественно за счет уставного капитала – 74,78% и 64,21% соответственно, а в 2011 году преимущественно за счет фонда износа основных средств – 82,54%.

Рис. 7. Динамика и структура неоплачиваемых ресурсов банка

Резервы по ссудам и ценным бумагам сформированы за счет резерва внутренних пассивных средств. Прочие собственные средства с 2009 по 2011 года формируются преимущественно за счет начислений процентов по вкладам – 52,19%, 51,76%, 81,10% соответственно. Таким образом, собственные средства банка Белорецкое ОСБ № 4582 формируются преимущественно за счет обязательных фондов и резервов банка. Одним из важных показателей финансовой устойчивости банка является сохранность собственных средств банка в ликвидной, денежной форме. Таким показателем является иммобилизация собственных средств (ИМ).

Рассчитаем показатель иммобилизации собственных средств банка Белорецкого ОСБ № 4582 в таблице 8.

Таблица 8

Расчет иммобилизации собственных средств банка Белорецкое ОСБ № 4582

Показатель 2009г. тыс. руб. 2010г. тыс. руб. 2010/2009 (+,-) 2011г. тыс. руб. 2011/2010 (+,-)
Фонды банка (капитал) (Ф)         -13123
Амортизация основных средств (износ) (А)          
Основные средства (ОС)          
Капитальные затраты (КЗ)          
Иммобилизация собственных средств (ИМ) -36346 -36820 -474 -56798 -19978
Коэффициент иммобилизации (Ким), % -169 -147   -337 -189

Проанализируем таблицу 8: с 2009 по 2011 года иммобилизация собственных средств банка находится ниже нуля, то есть банк допустил иммобилизацию собственных средств. Преимущественно это произошло за счет снижения стоимости фондов банка на 13123 тыс. руб. Износ основных средств возрос на 4971 тыс. руб., так как стоимость основных средств возросла на 11770 тыс. руб. Коэффициент иммобилизации банка в 2010 году снизился на 22% по сравнению с 2009 годом, а в 2008 году коэффициент иммобилизации возрос на 189%. Таким образом, в 2011 году наблюдается наиболее высокий уровень иммобилизации собственных средств банка, следовательно, снижается его финансовая устойчивость.

Также одним из направлений анализа финансовой устойчивости банка является оценка портфеля выпущенных банком ценных бумаг. Рассчитаем относительные коэффициенты, позволяющие оценить состояние портфеля выпущенных банком Белорецкое ОСБ № 4582 ценных бумаг в таблице 9.

Таблица 9

Оценка портфеля ценных бумаг банка Белорецкое ОСБ № 4582

Коэф-фициент, % 2009г. тыс. руб. 2010г. тыс. руб. 2010/2009 (+,-) 2011г. тыс. руб. 2011/2010 (+,-)
           
К1 26055/ 438940 = 6 19985/526608 = 4 -2 20021/728428 = 3 -1
К2 26055/36888 = 71 19985/43901 = 45 -26 20021/43749 = 46 +1
К3 26055/16070 = 162 19985/16070 = 124 -38 20021/2947 = 679 +555
К4 26055/475828 = 5 19985/570508 = 3 -2 20021/772176 = 2 -1

 

Проанализируем таблицу 9: расчет коэффициентов оценки качества формирования портфеля ценных бумаг свидетельствует, что по стоимости, выпущенные ценные бумаги банка занимают 71%, 45%, 46% с 2009 по 2011 года от стоимости собственных средств банка, а от привлеченных средств только 6%, 4% и 3% за анализируемый период, следовательно, преимущественно обеспечением выпущенных ценных бумаг являются собственные средства банка. Поскольку стоимость выпущенных ценных бумаг намного превышает стоимость уставного капитала – 162%, 124%, 679% с 2009 по 2011 года, следовательно, они обеспечиваются из других фондов. В целом в пассиве банка стоимость выпущенных ценных бумаг занимает 5%, 3% и 2% с 2009 по 2011 года соответственно. Таким образом, поскольку выпущенные ценные бумаги обеспечены собственными средствами банка, значит в этом направлении банк достаточно финансово устойчив.

Рассмотрим показатель эффективности использования банком привлеченных средств (ЭПС) для финансирования кредитных вложений, как показатель, характеризующий финансовую устойчивость коммерческого банка.

В таблице 10 рассчитаем показатель эффективности использования привлеченных ресурсов банка.

Таблица 10

Расчет эффективности использования привлеченных ресурсов банка Белорецкое ОСБ № 4582

Показатель 2009г. тыс. руб. 2010г. тыс.руб. 2010/2009 (+,-) 2011г. тыс.руб. 2011/2010 (+,-)
Привлеченные средства банка (ПС)          
Кредитные вложения юридических лиц (КВ)          
Кредитные вложения физических лиц (КВ)          
Эффективность исполь-зования привлеченных ресурсов (ЭПС), %     -2   -1

 

Проанализируем таблицу 10: динамика изменения эффективности использования привлеченных ресурсов банка имеет тенденцию к снижению – -2 % в 2010 году по сравнению с 2009 годом и -1% в 2011 году. Поскольку данный показатель составляет за анализируемый период больше 100%, следовательно, у банка Белорецкое ОСБ № 4582 существует возможность использовать привлеченные средства не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций. Таким образом, привлеченные средства используются банком эффективно.

В целом анализ финансовой устойчивости банка Белорецкое ОСБ № 4582 показал, что за анализируемый период - с 2009 по 2011 года, банком для обеспечения своей финансовой деятельности используются преимущественно привлеченные ресурсы юридических лиц, предпринимателей и физических лиц. В привлеченных ресурсах портфель ценных бумаг полностью обеспечивается собственными средствами. При этом привлекаемые ресурсы банка используются эффективно. Таким образом, за анализируемый период банк финансово устойчив.

 

 






Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

vikidalka.ru - 2015-2024 год. Все права принадлежат их авторам! Нарушение авторских прав | Нарушение персональных данных