Проверка полноты и правильности синтетического учета денежных средств на прочих счетах в банке

При проверке операций по прочим счетам в банках аудитору необходимо обратить внимание на:

- правильность и законность применения аккредитивной формы расчетов;

- правильность документального оформления операций, оплаченных чеками из лимитированных и нелимитированных чековых книжек;

- наличие депозитных сертификатов, приобретенных у банка;

- предусмотрена ли аккредитивная форма расчетов договором;

- соблюдение сроков действия аккредитивов;

- правильность документального оформления закрытия аккредитива;

- полноту и правильность документального оформления операций по движению средств целевого финансирования;

- соответствие записей в выписках банка операциям по счету «Специальные счета в банках».

Аудиторская проверка должна проводиться по каждому специальному счету в банке.

Аудитору необходимо проверять, обеспечивает ли построенный аналитический учет на счете «Специальные счета в банках» возможность получения данных о наличии и движении денежных средств по видам целевого назначения.

При проверке операций по субсчету «Аккредитивы» необходимо дополнительно проверить соблюдение правил применения аккредитивной формы расчетов:

- предусмотрена ли данная форма расчетов договором;

- соблюдаются ли сроки действия аккредитивов;

- не выплачивались ли наличные денежные средства с аккредитива;

- правильность документального оформления закрытия аккредитива.

В случае если открыт специальный карточный счет в банке, предназначенный для хранения денежных средств при осуществлении расчетов с использованием банковских карт, он также подлежит проверке.

При этом необходимо проверить:

- наличие договора на открытие специального карточного счета, перечень лиц – держателей корпоративной карты, тип выданной банковской карты;

- соблюдение действующего валютного законодательства при осуществлении трансграничных платежей (расчеты в иностранной валюте за пределами Российской Федерации);

- наличие отчетов держателей корпоративной карты;

- не использовались ли корпоративные карты для выплаты заработной платы и других выплат социального характера;

- правильность расчета и полноту отражения курсовых разниц.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: