ТОР 5 статей:
Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия
Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века
Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка
Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы
КАТЕГОРИИ:
- Археология
- Архитектура
- Астрономия
- Аудит
- Биология
- Ботаника
- Бухгалтерский учёт
- Войное дело
- Генетика
- География
- Геология
- Дизайн
- Искусство
- История
- Кино
- Кулинария
- Культура
- Литература
- Математика
- Медицина
- Металлургия
- Мифология
- Музыка
- Психология
- Религия
- Спорт
- Строительство
- Техника
- Транспорт
- Туризм
- Усадьба
- Физика
- Фотография
- Химия
- Экология
- Электричество
- Электроника
- Энергетика
Основні положення розрахунків з постачальниками і підрядниками
Порядок і форми розрахів визнач. у господарських договорах. Облік ведеться на рах. 63.
РП є кредитор заборг. за умов наступної оплати або ін.. погашення зобов’язань. У випадку здійснення передоплати виникає дебітор. ззборг. за авансами виданими.
З метою підвищення надійності поставок необх. дотримув. ряду умов: умови платежу, гарантійні строки і т.п.
Якщо спеціалізоване стороннє під-во виконує буд-монт роботи, то розрахи з ним належать до розрахів із підрядниками.
Основними джерелами інформ. для аудиту є первинні документи з обліку РП: договори купівлі-продажу, накладні, рахунки-фактури; акти приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг) товарно-транспортна накладна; вантажна митна декларація, інвойс, рекламаційний лист і т.п.), баланс (ряд.530), Журнал 3, відомість 3.3.
2. Тест внутрішнього контролю та план аудиту розрахунків з постачальниками і підрядниками
Аудиторська фірма "Центр-аудит". Підприємство TOB "Агроінформ".
Період, що перевіряється 01.01.2009-31.12.2009
| № | Зміст | Варіанти відповіді | ||||||
| Ні | Так | Інформація відсутня | ||||||
| 1. | Чи функції, пов'язані з закупівлями, відділені від функцій, зв'язаними із запитами, відвантаженням | |||||||
| 2. | Чи обробка рахунків-фактур і кредиторської заборгованості відділена від функції ведення головної книги | |||||||
| 3. | У випадку виходу у відпустку співробітників, в обов'язки яких входить робота з закупівлями і кредиторською заборгованістю, на виконання цих обов'язків призначають інших осіб | |||||||
| 4. | Чи доступ до комп'ютеризованих записів по постачальникам і кредиторській заборгованості обмежений тими особами, яким необхідний такий доступ у рамках службових обов'язків | |||||||
| 5. | Чи замовлення на закупівлю і прибуткові документи оформляються в порядку послідовності | |||||||
| Чи витрати, пов'язані з придбанням, підтверджуються затвердженими рахунками-фактурами й іншими додатковими документами | ||||||||
| 7. | Чи ведеться аналітичний облік у розрізі кожного постачальника і підрядника | |||||||
| 8. | Чи звіряються дані журналів-ордерів по кредиторській заборгованості з даними головної книги | |||||||
| 9. | Чи здійснюється контроль за своєчасністю погашення кредиторської заборгованості по розрахункам з постачальниками і підрядниками | |||||||
| 10. | Чи ведеться періодична перевірка закупівельних цін особою, що не працює у відділі закупівель | |||||||
| 11. | Чи здійснюються офіційні процедури по вибору постачальників на конкурсній основі | |||||||
| 12. | Чи перевіряється арифметична точність рахунків-фактур, накладних тощо | |||||||
Оцінивши систему внутрішнього контролю на підприємстві, аудитор переходить до планування аудиту, кінцевим результатом якого є складання плану аудиту.
ПЛАН аудиту розрахунків з постачальниками і підрядниками
Аудиторська фірма "Центр-аудит". Підприємство TOB "Агроінформ"
Період, що перевіряється 01.01.2009-31.12.2009. Запланований ризик середній
Запланована суттєвість 10000 гри.
| № | Перелік аудиторських процедур | Виконавець | Період перевірки | Примітки |
| Перевірка відповідності облікової політики щодо розрахунків з постачальниками і підрядниками нормам діючого законодавства | Макаренко В. Ю. | 01 лютого 2010 р. | ||
| 2. | Перевірка правильності класифікації і оцінки даного виду заборгованості | Степанов К.Д. | 01 лютого 2010 р. | |
| 3. | Звірка залишків по рахунку 63 за даними головної книги з залишками в облікових регістрах | Макаренко В. ю. | 02 лютого 2010 р. | |
| 4. | Перевірка наявності і дійсності договорів купівлі-продажу | Степанов К.Д. | 02 лютого 2010 р. | |
| 5. | Перевірка дотримання строків, порядку, документального оформлення та відображення в обліку розрахунків з постачальниками і підрядниками | Макаренко В. Ю. | 03 лютого 2010 р. | |
| Зустрічна перевірка даних договору, документів на оплату, та інших супровідних документів з даними відображеними у аналітичному та синтетичному обліку | Макаренко В. Ю. | 04 лютого 2010 р. | ||
| 7. | Перевірка правильності проведення взаємозаліку заборгованості | Степанов К.Д. | 04 лютого 2010 р. | |
| Формулювання висновків за результатами аудиту | Макаренко В. ю. | 05 лютого 2010 р. |
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: