Тема 2. Финансовая система

Раздел 1. Понятие о финансах и управлении ими

Тема 1. Финансы как стоимостная категория

1. Понятие, сущность и предпосылки возникновение финансов.

2. Необходимость финансов в условиях товарно-денежных отношений.

3. Функции и принципы финансов, их роль в системе денежных отношений.

4. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями.

Вопрос

Финансы (фр. Finance от лат. Financia - доход, платеж) возникли в условиях регулярных ТДО в связи с развитием государства и его потребностей в ресурсах.

Термин "финансы" возник в 13-14 в.в. в торговых городах Италии (в то время здесь была развита торговля и зарождалось банковское дело). К этому времени давно уже существовали деньги, ТДО. Он означал любой денежный платеж. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств.

Особенностью Ф. является то, что к числу причин их возникновения относятся потребности различного характера. Их можно объединить в 3 группы:

· потребности государства в ресурсах для выполнения своих функций и задач;

· потребности хозяйствующих субъектов в денежных фондах для финансирования текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству;

· потребности государства, хозяйствующих субъектов и населения в защите от рисков различного характера.

Однако, хотя денежный характер финансовых отношений является важным признаком финансов, не всякие денежные отношения выражают финансовые. Ф. как социально-экономическая категория всегда связаны с распределением ресурсов, оптимизируя их размещение и использование.

Финансы - это экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

При этом, под централизованными финансами понимаются экономические отношения, связанные с формированием и использованием денежных фондов государства, аккумулируемых в госбюджете и внебюджетных фондах. Под децентрализованными финансами понимаются денежные отношения, опосредующие кругооборот денежных фондов предприятий.

Социально-экономическая сущность финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства определяется экономическим строем общества, сущностью и функциями государства и зависит от характера собственности на средства производства.

Вопрос

Понятие "финансы" зачастую отождествляют с понятием "деньги". В действительности же это не так. В чем же заключается сущность и специфика финансов и чем они отличаются от денег?

Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Однако, не всякие денежные отношения выражают финансовые. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым ими функциям (табл. 1).

Таблица 1 – Отличие денег и финансов

Таким образом, наличие денег - обязательное условие функционирования финансов. При этом причиной, порождающей появлением финансов, можно считать потребности государства и хозяйствующих субъектов в ресурсах, обеспечивающих их деятельность. В связи с этим возрастает необходимость финансов, т.к. эти потребности в ресурсах невозможно удовлетворить без финансов ни в сфере хозяйствования, ни в сфере государственного управления.

В сфере хозяйствования именно благодаря финансам, являющимся инструментом стоимостного распределения общественного продукта, обеспечивается удовлетворение постоянно меняющихся воспроизводственных потребностей. финансы позволяют приспособить пропорции производства к нуждам потребления посредством формирования денежных фондов целевого назначения, которые являются основой удовлетворения разнообразных потребностей.

В сфере государственного управления удовлетворяются потребности, связанные с существованием государства. При этом возрастает роль государственных финансов, с помощью которых удовлетворяются различные потребности: регулирование масштабов общ. производства в отраслевом и территориальном аспектах; содержание и развитие непроизводственной сферы; защита окружающей среды и др. Функционирование государственных финансов позволяет сформировать в распоряжении государства бюджетные и внебюджетные фонды, призванные удовлетворять общегосударственные потребности. На определенных этапах исторического развития ряд потребностей общества могут финансироваться только государством (атомная промышленность, космические исследования, ряд новых приоритетных отраслей экономики и др.).

Вопрос

Применительно к экономической категории функция - это проявление ее сущности в действии, специфические способы выражения присущих данной категории свойств.

Финансы выполняют следующие функции:

Распределительная. Именно через эту функцию реализуется общественное назначение Ф. - обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов специального целевого назначения.

Контрольная. Проявляется в контроле за распределением ВВП и НД по соответствующим фондам, их расходованием по целевому назначению. При этом финансовый контроль охватывает все сферы общественного производства. Его главная цель - рациональное и бережное расходование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь. Одна из важнейших задач финансового контроля - проверка неукоснительного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Воспроизводственная. Заключается в обеспечении сбалансированности материальных, трудовых и денежных средств на всех стадиях кругооборота капитала в процессе простого и расширенного воспроизводства. Данная функция стимулирует накопление финансовых ресурсов.

Оперативная. Составная часть воспроизводственной функции и заключается в текущем обеспечении предприятий, организаций, бюджетов и внебюджетных фондов денежными средствами для непрерывного финансирования, т.е. совершения платежей, расчетов и выполнения обязательств.

Регулирующая. Эта функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс воспроизводства. Однако на сегодняшний день в РФ она развита слабо.

Стимулирующая. Сущность этой функции состоит в том, что государство с помощью системы финансовых рычагов может оказывать воздействие на развитие предприятий, целых отраслей в нужном обществу направлении. Имея такой финансовый рычаг, как распределение денежных доходов, и умело управляя им, государство может эффективно стимулировать или сдерживать развитие того или иного экономического процесса.

Стабилизационная. Ее содержание заключается в том, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильные условия в экономических и социальных отношениях.

Вопрос

Финансы, участвуя в стоимостном распределении, тесно связаны и взаимодействуют с такими экономическими категориями как заработная плата, цена и кредит.

Финансы и заработная плата. Эта форма распределения обусловлена необходимостью формирования доходов конкретных работников.

Заработная плата как экономическая категория выражает стоимостные отношения, возникающие в процессе распределения вновь созданной стоимости путем формирования индивидуальных доходов, поступающих работникам в зависимости от количества и качества затрачиваемого ими труда.

Финансы и заработная плата как распределительные категории тесно связаны между собой, что приводит к их взаимодействию в процессе стоимостного распределения:

· финансы "помогают" з/плате формировать ФОТ, отделяя его от остальных денежных фондов;

· заработная плата, начисление которой по времени не совпадает с выплатой, выступает источником формирования части финансовых ресурсов предприятий, получающих форму устойчивых пассивов (эти средства выступают источником формирования оборотных средств).

Финансы и цена. Исходным моментом появления финансовых отношений выступает процесс первичного распределения стоимости на составляющие ее элементы (C, V, M) и образование различных форм денежных доходов и накоплений.

Чтобы этот процесс мог начаться, созданная в производстве стоимость должна быть реализована.

Цена является экономическим инструментом, благодаря которому стоимость продукта получает денежное выражение и становится объектом распределения. Именно она предопределяет конкретную величину денежных средств, поступающих в тот или иной сектор экономики, тому или иному собственнику. Цена выступает основой дальнейшего распределительного процесса и предопределяет пропорции стоимостного распределения в соответствии с факторами производства. Но в то же время, она не может обеспечить ни распределения по субъектам собственности, ни функционального обособления разных частей собственности, т.к. это происходит только после стадии обмена.

Таким образом, функционирование цены и финансов в процессе стоимостного распределения осуществляется в тесной взаимосвязи: цена является основой финансового метода распределения стоимости, а финансы выступают инструментом, реализующим пропорции распределения.

Финансы и кредит как экономические категории тесно взаимосвязаны.

Кредит - это способ покрытия временного разрыва между доходами и расходами, на модернизацию производства, важнейшая форма покрытия дефицита бюджета и бюджетного кассового разрыва. В свою очередь, если бюджетные средства хранятся на счетах в коммерческих банках, то это важнейший ссудный источник для банков. Тесная взаимосвязь финансов и кредита обусловливает органическое сочетание финансового и кредитного методов обеспечения потребностей расширенного воспроизводства (табл. 2).

Таблица 2 – Отличия финансов и кредита

Таким образом, взаимосвязь экономических категорий, действующих на стадии стоимостного распределения, вызывает необходимость их комплексного использования в практике хозяйствования. При этом должны учитываться как сама специфика функционирования финансов, цены, заработной платы, кредита, так и сферы их действия.

Тема 2. Финансовая система

1. Сущность и функции финансовой системы.

2. Сферы и звенья финансовой системы РФ.

3. Характеристика сфер и звеньев финансовой системы.

Вопрос

Наличие разных общественных потребностей у субъектов хозяйствования и государства приводит к возникновению разнообразных видов финансовых связей. Отличаясь друг от друга, они одновременно характеризуются и некоторыми общими чертами, позволяющими объединить финансовые отношения в отдельные, обособленные группы.

В жизни постоянно возникают денежные финансовые отношения между:

· предприятиями в процессе приобретения сырья, реализации продукции, работ и услуг;

· предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных денежных фондов и их распределении;

· государством и предприятиями при уплате последними налогов в бюджетную систему и финансирование расходов;

· государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;

· предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов;

· отдельными звеньями бюджетной системы;

· страховыми организациями и предприятиями и населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страховых случаев и т. д.

Субъекты финансовых отношений формируют фонды целевого назначения в зависимости от того, какую роль они играют в общественном производстве: являются ли непосредственными его участниками, организуют ли страховую защиту или осуществляют государственное регулирование. Именно роль субъектов в общественном производстве и будет выступать в качестве объективного критерия классификации финансовых отношений. Причем группировка финансовых отношений осуществляется в зависимости от характера деятельности субъекта, оказывающей определяющее влияние на состав и назначение целевых денежных фондов.

Финансовая система представляет собой совокупность различных сфер и звеньев финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

При этом понятие "финансовая система" рассматривается с двух позиций:

· как система учреждений, занимающихся денежными операциями (фонды, банки и т. д.);

· как система финансовых отношений.

Вопрос

Финансовая система РФ в зависимости от методов формирования доходов экономических субъектов включает 2 сферы финансовых отношений:

· централизованные (общегосударственные) финансы;

· децентрализованные финансы.

Финансовая система как форма организации денежных отношений (по функциональному назначению) может быть подразделена на 4 взаимосвязанных подсистемы, обеспечивающих формирование и использование финансовых ресурсов:

· финансы государства и органов местного самоуправления;

· страхование;

· финансы хозяйствующих субъектов 9организаций);

· финансы домашних хозяйств.

В каждой из подсистем используются специфические формы и методы образования и использования финансовых ресурсов, каждая из которых имеет собственное функциональное назначение и соответствующий финансовый механизм, ориентированный на достижение собственных целей каждого из субъектов экономических отношений.

Вопрос

Децентрализованные финансы являются основойфинансовой системы, так как именно в этой сфере формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства. Часть этих ресурсов перераспределяется в соответствии с нормативами финансового плана в доходы бюджетов всех уровней и во внебюджетные фонды. Значительная часть указанных средств в дальнейшем направляется на финансирование бюджетных учреждений, коммерческих организаций в виде субвенций, субсидий, а также возвращается населению в форме социальных трансфертов (пенсий, пособий, стипендий и т.п.).

В данной сфере по функциональному назначению (форме, методам образования и использования денежных фондов) выделяют 2 звена: финансы домашних хозяйств и финансы организаций.

Финансы домашних хозяйств - совокупность экономических отношений, возникающих при реальном денежном обороте в секторе домашних хозяйств. Они играют значительную роль как в формировании централизованных финансов посредством налоговых платежей, так и в формировании платежеспособного спроса страны. Чем больше доходы населения, тем выше его спрос на различные виды материальных и нематериальных благ и тем больше возможности для развития различных отраслей непроизводственной сферы и экономики страны в целом.

Финансы организаций – совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте, при формировании, распределении и использовании децентрализованных фондов финансовых ресурсов предприятий, организаций и учреждений. Это относительно самостоятельное и первичное звено финансовой системы страны. Они обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и НД. В этой сфере формируется основная часть доходов, которые в последующем, в результате перераспределения по установленным государством правилам, формируют доходы бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов.

Страхование – совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте, при формировании, распределении и использовании фондов финансовых ресурсов, предназначенных для возмещения причиненного виновной стороной материального ущерба и покрытия рисков, а также их предупреждению. Это особая социально-экономическая структура, где объектом купли-продажи выступает страховая защищенность. В страховой сфере характер деятельности субъекта предопределяет специфику объекта страхования, а в качестве звеньев выступают отрасли страхования: имущественное - в соответствии с ним страхуется практически все имущество; личное - осуществляется страхование жизни и детей; социальное - система денежных отношений между государством и хозяйствующими субъектами, гражданами по формированию фондов, установлению различного рода льгот и т. д.; ответственности; предпринимательских рисков.

Централизованные финансы. показывают формирование доходов и расходов органов государственной власти для решения задач соответствующего уровня.

В данной сфере по функциональному назначению (форме, методам образования и использования денежных фондов) выделяют 2 звена: государственные финансы и муниципальные финансы.

Государственные и муниципальные финансы – совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте при формировании, распределении и использовании централизованных фондов финансовых ресурсов на федеральном, субфедеральном и местном уровнях.

В зависимости от механизма формирования и использования денежных фондов у конкретных экономических субъектов в данной сфере выделяют 2 звена: бюджетная система и государств. кредит.

· бюджетная система определена в БК как совокупность бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов, которые регулируются нормами права и основываются на экономических отношениях. Финансовые ресурсы бюджетной системы находятся в государственной собственности или собственности органов местного самоуправления (муниципальной собственности);

· государственный бюджет включает 3 уровня: федеральный, субъектов РФ и органов местного самоуправления. Бюджеты принимаются в форме законов на очередной финансовый год. Финансовые ресурсы, аккумулируемые в бюджетах, имеют строго целевое направление их расходования;

· государственные внебюджетные фонды – фонды денежных средств, образованные вне бюджетов, которые подразделяются на фонды социального и экономического назначения.);

· государственный и муниципальный кредит обслуживает функционирование и использование средств бюджета и внебюджетных фондов и выступает как способ финансирования дефицита бюджета и средство покрытия временной недостаточности финансовых ресурсов для исполнения бюджетов внебюджетных фондов.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: