Главная

Популярная публикация

Научная публикация

Случайная публикация

Обратная связь

ТОР 5 статей:

Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия

Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века

Ценовые и неценовые факторы

Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка

Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы

КАТЕГОРИИ:






Тема 2.2 Организация межбанковских расчетов через корсчета банков корреспондентов.




Наряду с централизованной системой межбанковских расчетов в отечественной практике получило развитие децентрализованная система межбанковских расчетов через прямые корреспондентские отношения банков. Режим работы корреспондентского счета одной кредитной организации в другой определяется Правилами введения бухгалтерского учета. № 385-П. Одним из обязательных условий для подписания договора является одновременное осуществление бухгалтерских записей по счетам.

Учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций (банками-корреспондентами с банками-респондентами) по корреспондентским счетам, открытым в банке-корреспонденте банку-респонденту, т.е. по счетам, являются счетами ЛОРО, осуществляющие по пассивному счету 30109. Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентов 30110.

По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами: клиентов при списании платежей с их счетов; по хозяйственно-финансовой деятельности и межфилиальных расчетов кредитных организаций при осуществлении платежей в адрес банка-респондента с корреспондентским счетом (субъектом) кредитной организации при пополнении счета ЛОРО и осуществлении платежей в адрес клиентов б-респондента и т.д.

По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при зачислении им средств; по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации при поступлении средств в адрес б-корреспондентов; кассы кредитных организаций при выдаче денежной наличности б-респонденту.

Для открытия корреспондентского счета КО представляет в банк - корреспондентами или подразделение расчетной счет БР следующие документы:

1) заявление на открытие корреспондентского счета по установленной форме.

2) копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенного в установленном порядке.

3) копии учредительных документов заверенного в установленном порядке;

4) устав КО;

5) свидетельство о государственной регистрации КО;

6) письмо территориального учреждения БР с подтверждением согласования кандидату руководителя и главного бухгалтера КО;

7) свидетельство о постановке на учет налоговом органе;

8) заверенное в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных лиц КО и оттискам печати КО;

Для открытия корреспондентского субсчета филиалу на ряду с перечисленными документами КО (филиал – при наличии у руководителя доверенности) дополнительные представления:

1) копия сообщения БР о внесении филиалу в книгу государственной регистрации КО и присвоение ему порядкового номера, заверенного в установленном порядке;

2) копия о филиале заверенного в установленном порядке;

3) оригинал доверенности, выданной КО руководителем филиала на открытие корреспондентского субсчета и введение операций по нему;

Под корреспондентом понимают счет открытой в одной КО в другой на котором отражают их взаимные расчеты на основные договора корреспондентского счета.

Счет, открытый КО у других КО, называется счетом НОСТРО

Счет сторон КО в данный КО, называется счетом ЛОРО

Корреспондентский счет- активный, и проведение платежей сверх средств, имеющихся на счете не допускается.

Для учета операций по межбанковским расчетам открыты следующие счета:

-30102(а) « Корреспондентский счет КО в БР»;

- 30104(а) «Корреспондентский счет расчетных небанковских КО»;

-30106(а) «Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в БР»;

- 30109(п) «Корреспондентские счета КО- корреспондентов»;

30114(п) «Корреспондентские счета банков –нерезидентов»;

Наряду с централизированной системой межбанковских расчетов в отчетной практике получила развитие децентрализ., система межбанковских расчетов через прямые корреспондентских отношения банков. Режим работы корреспондентского счета одной КО в другой определение. Правилами ведения БУ. Одним из обязательных условий для подписания договора является одновременным осуществлением БУ записей по отчетам.

Учет операций по корреспондентским отношениям КОпо счетам, является счетами ЛОРО, осуществляется по пассиву счету 30109

По кредиту счета отражают суммы в корреспонденции со счетами:

-клиентов при списании платежей с их счетов;

-по хозяйственно- финансовой деятельности и меж филиальных расчетов КО при осуществлении платежей в адрес банка-респондента;

-с корреспондентским счетом (субсчетам) КОпри пополнении счета ЛОРО и осуществление платежей в адрес клиентов банка-респондента;

-незавершенные расчеты КО при совершение транзитного платежа;

-по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям и средств клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения БР;

-кассы КОпри внесении банком-респондентом денежной наличности для подкрепления своего счета ЛОРО;

По дебету счета отражается суммы в корреспонденции со счетами:

-клиентов при зачислении им средств;

-по хозяйственно-финансовой деятельности КО при поступлении средств в адрес банка-корреспондента;

-незавершенные расчеты КОпри совершение транзитного платежа и возврате банка-корреспондента средств банку-респонденту;

По счетам, являются счетами НОСТРО, осуществляются по активному счету 30110

По дебету счета отражают суммы в корреспонденции со счетами:

-клиентов при зачислении им средств;

-по хозяйственно-финансовой деятельности КО при поступлении средств в адрес банка-респондента;

-незавершенные расчеты КО при совершение транзитного платежа и при подкреплении банка-респондента своего счета ЛОРО.4

-кассы КО при внесении денежной наличности га счет ЛОРО в банке-корреспонденте;

По кредиту счета отражают суммы в корреспонденции со счетами:

-клиентов при списании средств с их счетов;

-по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям;

-по хозяйственно-финансовой деятельности;

-не завершенные расчеты КО при осуществление транзитного платежа и возврате банка-корреспондента средств со счета ЛОРО;

-кассы КО при получение денежной наличности со счета ЛОРО в банке-корреспонденте.






Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

vikidalka.ru - 2015-2024 год. Все права принадлежат их авторам! Нарушение авторских прав | Нарушение персональных данных