ТОР 5 статей:
Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия
Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века
Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка
Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы
КАТЕГОРИИ:
- Археология
- Архитектура
- Астрономия
- Аудит
- Биология
- Ботаника
- Бухгалтерский учёт
- Войное дело
- Генетика
- География
- Геология
- Дизайн
- Искусство
- История
- Кино
- Кулинария
- Культура
- Литература
- Математика
- Медицина
- Металлургия
- Мифология
- Музыка
- Психология
- Религия
- Спорт
- Строительство
- Техника
- Транспорт
- Туризм
- Усадьба
- Физика
- Фотография
- Химия
- Экология
- Электричество
- Электроника
- Энергетика
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
| Вид дохода (без НДС) | I квартал | ||
| Январь | Февраль | Март | |
| 1. Налогоплательщиком начислены дивиденды и т.д. | 226054р. | 240300р. | 365291р. |
| Итого: | 226054р. | 240300р. | 365291р. |
Январь:
Приобретено рабочее место без НДС
П. 7 77 000-(77 000*18/118)=65254р.
Остаточная стоимость автомобиля 160800р
Всего 160800+65254=226054р.
Февраль:
Предъявлен счет по представительским расходам
П.21 39500р.
Государственными учреждениями начислены штраф и пени организации «орбита»
П.23 40000р.
Остаточная стоимость автомобиля 160800р
Всего:39500+40000+160800=240300р.
Март:
Произведены расчеты по оплате повышения квалификации работников. без НДС
П.38 23000-(23000*18/118)=19491р.
Начислена премия работникам за 1 квартал из средств специального назначения
П.40 40000р.
Организацией начислены дивиденды
П.41 125000р.
Начислена и выплачена пеня
П.42 20000р.
Остаточная стоимость автомобиля 160800р
Всего:19491+40000+125000+20000+160800=365291 р.
Таблица 10
Расчёт налога на прибыль за I квартал
| Показатели | Январь | Февраль | Март |
| Бухгалтерский учёт | |||
| 1. Доходы | |||
| 2. Расходы | |||
| Бухгалтерская прибыль: | |||
Бухгалтерская прибыль январь: 18421457-593641=17827816р.
Бухгалтерская прибыль февраль: 1029339-486574=542765р.
Бухгалтерская прибыль март: 5002542-541075=4461467р.
Налог на прибыль: доходы за 1 квартал- расходы за 1квартал*20%
18421457+1029339+5002542=24453338р.
593641+486574+541075=1621290р.
24453338-1621290=22832048р.
22832048*20/100=4566409,6
Налог на прибыль: 4566409р. 60коп.
Список использованной литературы
1. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 №145ФЗ
2. ЕСН в 2009 г. БУХ.1С – Интернет-ресурс для бухгалтера.– http://www.buh.ru.
3. Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого социального налога (утв. приказом МНС РФ от 13.11.2001 № БГ-3-05/502)
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2 / Основные кодексы и законы Российской Федерации. – СПб.: ИД «Весь», 2003. – 992 с.
5. ПБУ 18/02 “Учет расчетов по налогу на прибыль”, Зарегистрировано в Минюсте РФ 31 декабря 2002 г. № 4090, Министерство финансов Российской Федерации, приказ от 19.11.02 № 114н, об утверждении положения по бухгалтерскому учету “Учет расчетов по налогу на прибыль” ПБУ 18/02.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: