Методические указания к подразделу 3.1
При решении задач данного подраздела необходимо открыть счета бухгалтерского учета по форме, образец представлен в табл. 3.1.1.
Таблица 3.1.1
Счет активный
|
| Счет пассивный
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
| Сальдо нач.
| Сумма
| № опер.
| Сумма
|
| № опер.
| Сумма
| Сальдо нач.
| Сумма
| сальдо
|
|
|
|
|
|
| сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| оборот
|
| оборот
|
|
| оборот
|
| оборот
|
| сальдо
|
|
|
|
|
|
| сальдо
|
|
Исходные данные остатков на начало месяца (сальдо) перенести из главной книги в счета бухгалтерского учета, составить регистрационный журнал хозяйственных операций за текущий месяц по форме, образец представлен в табл. 3.1.2, записать хозяйственные операции на счета бухгалтерского учета, используя метод двойной записи, т. е. корреспонденцию счетов.
Таблица 3.1.2
Регистрационный журнал хозяйственных операций за месяц 20… г.
№ п/п
| Содержание операции
| Корреспонденция счетов
| Сумма, руб.
| Дебет (Д)
| Кредит (К)
| Частная
| Общая
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| и. т.д.
|
|
|
|
|
|
| Всего за месяц
|
|
|
|
|
После отражения всех хозяйственных операций за месяц на счетах бухгалтерского учета подсчитать обороты в каждом счете и определить остатки на конец месяца (сальдо).
В активных счетах: сальдо на конец месяца (Ск) равно сальдо на начало месяца (Сн), плюс оборот по дебету (До), минус оборот по кредиту (Ко), т.е. Ск=Дн+До-Ко.
В пассивных счетах: сальдо на конец месяца (Ск) равно сальдо на начало месяца (Сн), плюс оборот по кредиту (Ко), минус оборот по дебету счета (До), т.е. Ск=Дн+Ко-До.
Затем необходимо всю полученную информацию обобщить в оборотной ведомости по синтетическим счетам за текущий месяц по форме, представленной в табл. 3.1.3.
Таблица 3.1.3
Оборотная ведомость за текущий месяц
Шифр счета
| Остаток на начало месяца
| Оборот за месяц
| Остаток на конец месяца
| Дебет (Д)
| Кредит (К)
| Дебет (Д)
| Кредит (К)
| Дебет (Д)
| Кредит (К)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всего
| v
| v
| w
| w
| v
| v
|
Итоги в оборотной ведомости по синтетическим счетам за текущий месяц должны быть попарно равны:
1) сумма остатков по дебету счетов на начало месяца равна сумме остатков по кредиту на начало месяца (ДСн=КСн);
2) сумма оборотов по дебету счетов равна сумме оборотов по кредиту счетов (ДО=КО);
3) сумма остатков по дебету счетов на конец месяца равна сумме остатков по кредиту счетов на конец месяца (ДСк=КСк).
Задача 3.1
1. На основании остатков по счетам на 1 января 20… г. открыть синтетические счета.
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 20… г.
Активные счета
| Пассивные счета
| Шифр
счета
| Наименование счета
| Сумма,
руб.
| Шифр
счета
| Наименование счета
| Сумма,
руб.
|
| Касса
| 200 000
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
| 165 000
|
|
|
|
| Уставный капитал
| 35 000
|
2. Составить регистрационный журнал хозяйственных операций за январь 20… г. и записать хозяйственную операцию в регистрационный журнал – выдана заработная плата работникам предприятия в сумме 160 000 рублей.
3. Подсчитать обороты за месяц в синтетических счетах, закрыть счета, т.е. определить остатки на конец периода, и составить оборотную ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета.
Решение задачи 3.1
Счет активный (50)
|
| Счет пассивный (70)
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Сальдо /№ опер.
| Сумма
| № опер.
| Сумма
| № опер.
| Сумма
| Сальдо /№ опер.
| Сумма
| сальдо
| 200 000
| 1.
| 160 000
| 1.
| 160 000
| сальдо
| 165 000
| оборот
| -
| оборот
| 160 000
| оборот
|
| оборот
| -
| Сальдо
| 40 000
|
|
|
|
| Сальдо
| 5 000
|
Регистрационный журнал хозяйственных операций за январь 20… г.
№ п/п
| Содержание операции
| Корреспонденция счетов
| Сумма, руб.
| Дебет
| Кредит
| Частная
| Общая
|
| Выдана заработная плата
|
|
|
| 160 000
| …
| и т.д.
|
|
|
|
| Всего за месяц
|
| 160 000
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета за январь 20… г.
Шифр счета
| Остаток на начало месяца
| Оборот за месяц
| Остаток на конец месяца
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
| 200 000
| -
| -
| 160 000
| 40 000
| -
|
| -
| 165 000
| 160 000
| -
| -
| 5 000
|
| -
| 35 000
| -
| -
| -
| 35 000
| Всего
| 200 000
| 200 000
| 160 000
| 160 000
| 40 000
| 40 000
|
Задача 3.2
1. На основании остатков по счетам на 1 марта 20… г. открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций и отразить в нем операции за март.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и определить остатки на счетах бухгалтерского учета на конец месяца.
4. Составить оборотную ведомость за март текущего года.
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 марта 20… г.
Активные счета
| Сумма, руб.
| Пассивные счета
| Сумма, руб.
| Основные средства
| 215 470
| Уставной капитал
| 279 750
| Материалы
| 88 100
| Добавочный капитал
| 40 160
| Расчеты с подотчетными лицами
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
20 820
| Расчетный счет
| 62 970
| Расчеты по краткосрочным кредитам
|
5 800
| Касса
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
20 370
| Итого
| 366 900
| Итого
| 366 900
|
Хозяйственные операции за март
№ п/п
| Наименование документа, содержание операции
| Сумма, руб.
|
| Приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета
Получено в кассу с расчетного счета на различные цели
|
12 500
|
| Расходный кассовый ордер
Выдано в подотчет на командировочные расходы
|
1 500
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
|
7 000
|
| Платежная ведомость, расходный кассовый ордер
Выдана заработная плата работникам предприятия
|
8 000
|
| Выписка из расчетного счета
Погашена сумма краткосрочного кредита
|
5 800
|
| Авансовый отчет, приходный ордер
Приобретены материалы подотчетным лицом
|
1 600
|
| Приходный кассовый ордер
Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы
|
|
| Выписка из расчетного счета
Задолженность поставщикам погашена за счет краткосрочного кредита
|
13 000
|
| Счет, приходный ордер
Поступили материалы от поставщиков; оплата не произведена
|
34 200
|
Задача 3.3
1. На основании остатков по счетам на 1 мая 20… г. открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за май.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.
4. Составить оборотную ведомость за май 20… г.
Активные счета
| Сумма, тыс.руб.
| Пассивные счета
| Сумма, тыс.руб.
| Основные средства
|
| Уставной капитал
|
| Материалы
|
| Прибыль
|
| Товары
|
| Добавочный капитал
|
| Касса
|
| Краткосрочные кредиты банков
|
| Расчетный счет
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| Расчеты с дебиторами
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| Итого
|
| Итого
|
|
Хозяйственные операции за май
№ п/п
| Наименование документа, содержание операции
| Сумма, тыс.руб.
|
| Счет, приходный ордер
На склад поступили материалы от поставщиков.
Оплата не произведена
|
|
| Справка бухгалтера
Произведена дооценка основных средств
|
|
| Выписка из расчетного счета
Поступили деньги от прочих дебиторов в погашение задолженности
|
|
| Выписка из расчетного счета
Оплачена краткосрочной ссудой банка задолженность поставщикам
|
|
| Приходный кассовый ордер
Получены с расчетного счета деньги в кассу для выплаты заработной платы
|
|
| Платежная ведомость, расходный кассовый ордер
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
|
|
| Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер
Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата
|
|
Задача 3.4
1. На основании остатков по счетам на 1 ноября 20… г. открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за ноябрь.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.
4. Составить оборотную ведомость за ноябрь 20… г.
Активные счета
| Сумма, руб.
| Пассивные счета
| Сумма, руб.
| Основные средства
| 76 000
| Уставной капитал
|
| Нематериальные активы
|
| Нераспределенная прибыль
|
30 000
| Материалы
| 9 700
| Расчеты по краткосрочным кредитам
|
4 200
| Готовая продукция
| 3 300
| Расчеты с поставщиками
| 1 000
| Расчетный счет
| 14 000
| Расчеты по оплате труда
| 2 000
| Касса
| 1 200
|
|
| Итого
| 105 000
| Итого
| 105 000
|
Хозяйственные операции за ноябрь
№ п/п
| Наименование документа, содержание операции
| Сумма, руб.
|
| Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер
Получены деньги в кассу на хозяйственные нужды
|
3 000
|
| Платежная ведомость, расходный кассовый ордер
Выдан аванс работникам предприятия
|
1 700
|
| Выписка из расчетного счета
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит
|
5 000
|
| Счет, приходный ордер
Получены материалы от поставщиков (оплата не произведена)
|
8 500
|
| Справка бухгалтера
Нераспределенная прибыль присоединена к уставному капиталу
|
30 000
|
| Выписка из расчетного счета
Погашен краткосрочный кредит банка
|
9 200
|
| Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер
Возвращен в банк сверхлимитный остаток средств
|
2 000
|
Задача 3.5
1. На основании остатков по счетам на 1 марта 20… г. открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за март.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.
4. Составить оборотную ведомость за март 20… г.
Активные счета
| Сумма, руб.
| Пассивные счета
| Сумма, руб.
| Основные средства
| 352 000
| Уставный капитал
| 192 200
| Сырье и материалы
| 62 000
| Нераспределенная прибыль
| 250 000
| Касса
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
100 000
| Расчетные счета
| 271 000
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
38 200
|
|
| Краткосрочные ссуды банка
| 60 000
|
|
| Расчеты с поставщиками
| 45 000
|
Хозяйственные операции за март
№ п/п
| Наименование документа, содержание операции
| Сумма, руб.
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочной ссуды банка
|
60 000
|
| Приходный кассовый ордер
В кассу с расчетного счета по чеку получены денежные средства
|
100 000
|
| Платежная ведомость
Выдана из кассы заработная плата по платежной ведомости
|
98 000
|
| Справка бухгалтерии
Сформирован резервный капитал за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации
|
50 000
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислены по платежным поручениям денежные средства:
- в погашение задолженности поставщикам
- органам социального страхования
|
15 000
38 200
|
| Расходный кассовый ордер
На основании приказа и командировочного удостоверения выдан из кассы аванс на командировочные расходы
|
1 200
|
| Приходный ордер
Поступили основные материалы от поставщика
|
46 800
|
| Выписка банка из расчетного счета
Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за материалы
|
20 000
|
| Оборот за месяц (итого)
| ?
|
Задача 3.6
1. На основании остатков по счетам на 1 апреля 20… г. открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за апрель.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.
4. Составить оборотную ведомость за апрель 20… г.
Активные счета
| Сумма, руб.
| Пассивные счета
| Сумма, руб.
| Основные средства
| 6 300
| Уставной капитал
| 14 200
| Материалы
| 11 000
| Резервный капитал
| 3 800
| Незавершенное производство
| 5 000
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
5 000
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
4 000
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
7 000
| Расчеты с подотчетными лицами
|
1 700
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
9 000
| Расчеты с дебиторами и кредиторами
|
1 400
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
1 900
| Расчетный счет
| 9 000
| Расчеты с дебиторами и кредиторами
|
| Специальные счета в банке
| 2 000
|
|
| Касса
| 1 000
|
|
|
Хозяйственные операции за апрель 20… г.
№ п/п
| Наименование документа, содержание операции
| Сумма, руб.
|
| Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер
Поступило с расчетного счета в кассу
|
3 500
|
| Требование
Со склада отгружены материалы для строительства нового цеха
|
4 300
|
| Выписка из расчетного счета, платежное поручение
Перечислено в оплату задолженности поставщикам
|
5 100
|
| Справка бухгалтерии, авансовый отчет
Удержано из оплаты труда задолженность по подотчетным суммам
|
1 700
|
| Выписка из расчетного счета
Поступило от покупателей за реализованную продукцию
|
3 800
|
| Требование
Отпущены материалы в цех для производства продукции
|
2 600
|
| Расходный кассовый ордер
Выдано в подотчет на командировку
|
1 900
|
| Расходный кассовый ордер, платежная ведомость
Выдан аванс работникам предприятия
|
2 500
|
| Накладная
Выпущена из цеха и оприходована на склад готовая продукция
|
3 700
|
| Выписка из расчетного счета
Зачислены на расчетный счет средства со спецсчета в банке
|
2 000
|
| Справка бухгалтерии
Средства резервного капитала направлены на увеличение уставного капитала
|
3 800
|
Задача 3.7
1. На основании остатков по счетам на 1 июля 20… г. открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за июль.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.
4. Составить оборотную ведомость за июль 20… г.
Активные счета
| Сумма, руб.
| Пассивные счета
| Сумма, руб.
| Основные средства
| 40 700
| Уставной капитал
| 51 000
| Материалы
| 18 000
| Нераспределенная прибыль
| 17 000
| Финансовые вложения
| 14 000
| Резервный капитал
| 11 000
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
21 000
| Краткосрочный кредит
| 5 300
| Расчеты с дебиторами и кредиторами
|
1 800
| Расчеты с поставщиками
| 15 200
| Расчетный счет
| 19 700
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
4 700
| Касса
| 4 000
| Расчеты с дебиторами и кредиторами
|
15 000
| Итого
| 119 200
| Итого
| 119 200
|
Хозяйственные операции за июль 20… г.
№ п/п
| Наименование документа, содержание операции
| Сумма, руб.
|
| Договор займа, приходный ордер
Получено сырье в счет краткосрочного займа
|
20 000
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислены денежные средства для погашения задолженности поставщикам
|
6 200
|
| Расходный кассовый ордер
Выдано в подотчет агенту Власову К.М. на хозяйственные нужды
|
1 000
|
| Авансовый отчет, приходный ордер
Приобретены агентом Власовым К.М. за счет подотчетных сумм канцелярские принадлежности
|
|
| Приходный кассовый ордер
Возвращен остаток подотчетных сумм агентом Власовым К.М.
|
?
|
| Требование
Отпущено со склада сырье в цех для переработки
| 12 500
|
| Выписка из расчетного счета
Получено от покупателей за реализованную продукцию
|
11 000
|
| Выписка из расчетного счета, платежное поручение
Перечислено в погашение задолженности по кредиту
|
5 300
|
| Справка бухгалтерии (согласно протоколу общего собрания)
За счет прибыли начислены дивиденды учредителям
Произведены отчисления в резервный капитал
|
12 600
4 000
|
| Выписка из расчетного счета
Погашена дебиторская задолженность
|
1 800
|
| Выписка из расчетного счета, платежное поручение
Перечислено поставщикам за услуги
|
6 700
|
Задача 3.8
1. На основании остатков по счетам на 1 апреля 20… г. открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за апрель.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.
4. Составить оборотную ведомость за апрель 20… г.
Активные счета
| Сумма, руб.
| Пассивные счета
| Сумма, руб.
| Основные средства
| 80 000
| Уставной капитал
| 72 000
| Материалы
| 19 700
| Прибыль и убытки
| 25 300
| Готовая продукция
| 7 900
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
10 700
| Расчеты с дебиторами и кредиторами
|
4 800
| Расчеты по краткосрочным кредитам
|
22 000
| Расчетный счет
| 21 400
| Расчеты с дебиторами и кредиторами
|
5 800
| Касса
| 2 000
|
|
| Итого
| 135 800
| Итого
| 135 800
|
Хозяйственные операции за апрель 20… г.
№ п/п
| Наименование документа, содержание операции
| Сумма, руб.
|
| Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер
Получены в кассу деньги с расчетного счета на выплату заработной платы
|
13 000
|
| Выписка из расчетного счета
Погашена дебиторская задолженность
|
4 800
|
| Расходный кассовый ордер
Выдано в подотчет на хозяйственные расходы
|
6 000
|
| Авансовый отчет, реестр ценных бумаг
Приобретены за наличный расчет облигации Сбербанка
|
6 000
|
| Выписка из расчетного счета
Зачислена сумма краткосрочного кредита
|
17 500
|
| Расчетно-платежная ведомость
Начислена заработная плата работникам организации
|
38 700
|
| Счет-фактура, приходный ордер
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы
|
9 400
|
| Выписка из расчетного счета, платежное поручение
Перечислено поставщикам за материалы
|
9 400
|
| Расходный кассовый ордер
Выкуплены у акционеров собственные акции организации
|
1 200
|
| Приказ - накладная
Отпущена для продажи готовая продукция
|
4 300
|
| Счет-фактура
Выставлен счет покупателю за проданную продукцию (по цене реализации)
|
5 900
|
| Справка бухгалтера
Определен финансовый результат от продажи
|
?
|
| Справка бухгалтерии
Уменьшен уставный капитал путем списания выкупленных акций
|
?
|
Задача 3.9
1. На основании остатков по счетам на 1 мая 20… г. открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за май.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.
4. Составить оборотную ведомость за май 20… г.
№ п/п
| Наименование счета
| Сумма, руб.
|
| Уставной капитал
| 213 400
|
| Основные средства
| 95 040
|
| Материалы
| 24 340
|
| Основное производство
| 30 810
|
| Резервный капитал
| 8 510
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
| 10 000
|
| Расчетные счета
| 76 400
|
| Готовая продукция
| 30 460
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| 12 400
|
| Касса
|
|
| Добавочный капитал
| 4 060
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| 23 900
|
| Расчеты с подотчетными лицами
| 7 620
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
| 19 000
|
| Прибыли и убытки (прибыль)
| 21 590
|
Хозяйственные операции за май
№ п/п
| Наименование документа, содержание операции
| Сумма, руб.
|
| Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер
Получено в кассу для административно-хозяйственных расходов
|
18 000
|
| Расходный кассовый ордер, платежная ведомость
Выдана заработная плата работникам предприятия
|
17 100
|
| Авансовый отчет, приходный ордер
Приобретены материалы за счет подотчетных сумм
|
5 200
|
| Табель, наряд
Начислена заработная плата:
- рабочим основного производства
- управленческому персоналу
|
47 300
20 000
|
| Приходный ордер
Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика
|
58 450
|
| Требование
Отпущены со склада материалы на производство продукции
|
37 200
|
| Выписка из расчетного счета
Поступило от покупателей в счет погашения задолженности за товар
|
16 000
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислена сумма задолженности:
- поставщикам
- банку по краткосрочному кредиту
|
12 400
10 000
|
| Справка бухгалтерии
Определены и списаны общехозяйственные расходы в конце отчетного периода
|
?
|
| Накладная
Оприходована на склад готовая продукция из основного производства
|
113 000
|
| Приказ-накладная
Отгружена со склада готовая продукция для продажи
|
115 000
|
| Счет-фактура, платежное требование
Предъявлен счет покупателю за проданную продукцию
|
147 000
|
| Выписка из расчетного счета
Поступила выручка от покупателей за проданную продукцию
|
95 000
|
| Справка бухгалтера
Определен финансовый результат от продажи
|
?
|
Задача 3.10
1. На основании остатков по счетам на 1 ноября 20… г. открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за ноябрь.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.
4. Составить оборотную ведомость за ноябрь 20… г.
№ п/п
| Наименование счета
| Сумма, руб.
|
| Основные средства
| 6 010
|
| Материалы
| 3 030
|
| Основное производство
| 2 140
|
| Готовая продукция
| 1 390
|
| Расчетный счет
| 5 010
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| 3 320
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| 9 500
|
| Расчеты с бюджетом
|
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами
|
|
| Уставный капитал
| 22 230
|
Хозяйственные операции за ноябрь
№ п/п
| Наименование документа, содержание операции
| Сумма, руб.
|
| Выписка из расчетного счета
Зачислена на расчетный счет выручка от покупателя за продукцию
|
9 500
|
| Табель, наряд
Начислена заработная плата рабочим основного производства
|
2 230
|
| Требование
Отпущены со склада материалы на производство изделий
|
1 800
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
- налог на прибыль
- задолженность поставщикам
- по чеку в кассу
|
2 840
3 500
|
| Счет-фактура, приходный ордер, счет
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы, в т.ч. НДС - 540 руб.
|
3 540
|
| Приказ-накладная
Отгружена покупателю готовая продукция
|
4 000
|
| Расходный кассовый ордер, платежная ведомость
Выдано из кассы:
- заработная плата работникам предприятия
- в подотчет на хозяйственные расходы
|
3 070
|
| Договор подряда, акт выполненных работ, счет
Акцептован счет предпринимателя Сидорова А. Я. за перевозку материалов
|
|
| Авансовый отчет
Израсходовано работником предприятия на оплату работ, связанных с погрузкой материалов
|
|
| Справка-расчет бухгалтерии
Произведен расчет ЕСН от суммы заработной платы, начисленной работникам предприятия (26%)
|
?
|
| Справка-расчет бухгалтерии
Списывается доля транспортно-заготовительных расходов (15% стоимости израсходованных материалов)
|
?
|
| Накладная
Оприходована на склад готовая продукция
|
3 180
|
| Счет-фактура
Выставлен счет покупателю за реализованную продукцию,
в т.ч. НДС – 990 руб.
|
6 490
|
| Справка бухгалтерии
Определен финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия за месяц
|
?
|
Задача 3.11
1. На основании остатков по счетам на 1 марта 20… г. открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за март.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.
4. Составить оборотную ведомость за март 20… г.
Остатки по счетам синтетического учета на 1 марта 20… г.
№ п/п
| Наименование счета
| Сумма, тыс.руб.
|
| Основные средства
| 14 050
|
| Амортизация основных средств
|
|
| Нематериальные активы
|
|
| Амортизация нематериальных активов
|
|
| Материалы
| 2 200
|
| Основное производство
|
|
| Готовая продукция
|
|
| Касса
|
|
| Расчетные счета
| 6 485
|
| Прибыль и убытки (прибыль)
| 1 080
|
| Расчеты с бюджетом
|
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
| 6 900
|
| Краткосрочные кредиты банков
|
|
| Кредиторская задолженность
| 4 800
|
| Уставный капитал
| 10 440
|
Хозяйственные операции за март
№ п/п
| Наименование документа, содержание операции
| Сумма, тыс.руб.
|
| Чек, приходный кассовый ордер
Поступили деньги на выплату заработной платы
|
3 500
|
| Требование
Отпущены материалы на изготовление продукции
|
|
| Выписка из расчетного счета
Погашена кредиторская задолженность
|
3 000
|
| Справка-расчет бухгалтерии
В результате переоценки увеличилась стоимость основных средств
|
1 750
|
| Расчетная ведомость
Удержан налог на доходы физических лиц
|
|
| Расходный кассовый ордер, платежная ведомость
Выдана заработная плата
|
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислено:
- в погашение кредита
- бюджету
|
|
| Справка бухгалтерии
Начислена амортизация
- основных средств
- нематериальных активов
|
|
| Накладная
Принята из цеха на склад готовая продукция
|
|
| Счет-фактура
Выставлен счет покупателям за проданные изделия
|
|
| Выписка из расчетного счета
Поступили платежи от покупателей за проданные изделия
|
|
| Акт о браке
Выявлен неисправимый производственный брак
|
|
| Приказ-накладная
Списана себестоимость отгруженной и реализованной продукции
|
|
| Справка бухгалтерии
Определен финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия за март
|
?
|
Задача 3.12
1. На основании остатков по счетам на 1 октября 20… г. открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за октябрь.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.
4. Составить оборотную ведомость за октябрь 20… г.
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 октября 20… г.
Шифр счета
| Наименование счета
| Сумма, руб.
| дебет
| кредит
|
| Основные средства
| 812 000
|
|
| НДС по приобретенным ценностям
| 39 340
|
|
| Товары
| 1 185 428
|
|
| Расчетные счета
| 344 000
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 658 770
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| 142 000
|
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
| 70 042
|
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
| 22 032
| 15 988
|
| Уставный капитал
|
| 1800 000
| Итоги
| 2 544 800
| 2 544 800
|
Хозяйственные операции за октябрь
№ п/п
| Наименование документа, содержание операции
| Сумма, руб.
|
| Приходный кассовый ордер
Получены деньги с расчетного счета на хозяйственные расходы
|
156 000
|
| Расходный кассовый ордер
Выданы денежные средства из кассы под отчет
Пруткову Л.С. на хозяйственные цели
|
1 200
|
| Приходный ордер
Поступили товары на склад от поставщиков
Определить сумму НДС по товарам
Итого
|
127 400
?
?
|
| Выписка из расчетного счета
Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей
|
142 000
|
| Расходный кассовый ордер
Выданы денежные средства из кассы в погашение кредиторской задолженности
|
4 800
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
-поставщикам
-кредиторам
|
283 200
11 188
|
| Справка-расчет бухгалтерии
Принят к вычету НДС по полученным ценностям и услугам
|
?
|
| Расчетно-платежная ведомость
Начислена заработная плата работникам организации
|
168 600
|
| Расчет бухгалтерии
Удержан из заработной платы налог на доходы
|
21 918
|
| Авансовый отчет
Израсходованы подотчетным лицом Прутковым Л.С. денежные средства
|
1 100
|
| Приходный кассовый ордер
Поступили в кассу денежные средства от дебиторов в погашение задолженности
|
22 032
|
| Приходный кассовый ордер
Остаток неиспользованной подотчетной суммы возвращен Прутковым Л.С. в кассу (сумму определить)
|
?
|
| Расходный кассовый ордер
Выдана из кассы заработная плата (сумму определить)
|
?
|
| Расходный кассовый ордер
Возвращена в банк сумма сверхлимитного остатка кассы
|
20 450
|
Задача 3.13
1. На основании остатков по счетам на 1 апреля 20… г. открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за апрель.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.
4. Составить оборотную ведомость за апрель 20… г.
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 апреля 20… г.
Шифр
счета
| Наименование счетов
| Сумма, руб.
| дебет
| кредит
|
| Основные средства
| 617 200
|
|
| Товары
| 1 545 375
|
|
| Касса
| 23 436
|
|
| Расчетные счета
| 384 300
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 1 232 200
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
| 62 611
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| 525 500
|
| Уставный капитал
|
| 750 000
| Итого
| 2 570 311
| 2 570 311
|
Хозяйственные операции за апрель 20… г.
№ п/п
| Наименование документа, содержание операции
| Сумма, руб.
|
| Выписка из расчетного счета
Получен краткосрочный кредит банка
|
1 200 000
|
| Выписка из расчетного счета
За счет полученного кредита перечислены денежные средства в погашение долга поставщикам
|
1 200 000
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение долга по налогам и сборам
|
62 611
|
| Выписка из расчетного счета
Получена сумма аванса от покупателей
|
700 000
|
| Приходный кассовый ордер
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы
|
525 500
|
| Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость
Выдана из кассы заработная плата работникам организации
|
520 500
|
| Справка бухгалтерии
Депонирована заработная плата
|
?
|
| Акт о приеме товаров
Ошибочно поставленные в адрес торговой фирмы «Шоколадный мир» товары приняты на ответственное хранение
|
120 000
|
| Счет-фактура, товарно-транспортная накладная
Поступило холодильное оборудование от поставщиков
Определить сумму НДС
|
980 200
?
|
| Расходный кассовый ордер
Выдано из кассы в подотчет Иванову С.С. на приобретение спецодежды для работников
|
9 000
|
| Счет-фактура, платежное требование
Принят к оплате счет Энергосбыта за электроэнергию, потребляемую для нужд торговой организации
Определить сумму НДС
|
3 500
?
|
| Авансовый отчет
Израсходованы подотчетным лицом Ивановым С. С. денежные средства на приобретение спецодежды
|
8 500
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислен аванс хладокомбинату за поставку шоколадного мороженого
|
400 000
|
| Счет-фактура, приходный ордер
Акцептован счет кондитерской фабрики за поступившие шоколадные конфеты
Определить сумму НДС
|
202 960
?
|
| Акт приемки-передачи
Введено в эксплуатацию полученное оборудование
|
?
|
Задача 3.14
1. На основании остатков по счетам на 1 июля 20… г. открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за июль.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.
4. Составить оборотную ведомость за июль 20… г.
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 июля 20.. г. оптового торгового предприятия
Шифр
счета
| Наименование счетов
| Сумма, руб.
| дебет
| кредит
|
| Основные средства
| 5 950 000
|
|
| Товары
| 4 352 000
|
|
| Касса
| 46 333
|
|
| Расчетный счет
| 3 716 667
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 260 000
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
| 102 700
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| 40 000
|
| Расчеты с подотчетными лицами
| 5 000
|
|
| Уставной капитал
|
| 11 367 300
|
| Резервный капитал
|
| 2 300 000
| Итого
| 14 070 000
| 14 070 000
|
Хозяйственные операции за июль 20… г.
№ п/п
| Наименование документа, содержание операции
| Сумма, руб.
|
| Приходные ордера, счет-фактура
Поступили на склад от поставщиков:
а) товары
б) НДС по товарам (определить, ставка 18%)
Всего к оплате
|
2 628 000
?
?
|
| Счет, счет-фактура
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку товаров на склад
НДС по доставке (определить, ставка 18%)
Всего к оплате
|
8 000
?
?
|
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения
Перечислено с расчетного счета:
а) в погашение задолженности транспортной организации
б) поставщикам за товары
в) налоги, удержанные из заработной платы
|
9 440
3 101 040
102 700
|
| Счет, счет-фактура
Поступило складское оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) НДС (определить)
Итого к оплате
Акт приема-передачи основных средств
в) оборудование принято на баланс и введено в эксплуатацию (стоимость определить)
|
1 320 500
?
?
?
|
| Авансовый отчет
Представлен и утвержден авансовый отчет зам.директора по коммерческим вопросам о командировочных расходах
|
5 250
|
| Расходный кассовый ордер
Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету зам.директора по коммерческим вопросам
|
|
| Справка-расчет бухгалтерии
Принят к зачету НДС по полученным услугам и товарам
| ?
|
| Накладная, счет
Предъявлен счет покупателям за проданные товары
|
8 108 400
|
| Накладная, товарный отчет
Отгружены со склада товары покупателям по средней себестоимости
|
5 660 000
|
| Счет-фактура
Начислен НДС по реализованным товарам
|
?
|
| Расчет бухгалтерии
Начислена заработная плата работникам фирмы
|
650 000
|
| Справка бухгалтерии
Начислен ЕСН (ставка согласно нормативным документам)
|
?
|
| Расчет бухгалтерии
Списываются расходы на продажу (сумму определить)
|
?
|
| Расчет бухгалтерии
Списывается результат от реализации товаров (сумму определить)
|
?
|
Задача 3.15
1. На основании остатков по счетам открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за отчетный период.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.
4. Составить оборотную ведомость за отчетный период.
Ведомость остатков по счетам
№ счета, субсчета
| Наименование счета
| Сумма, руб.
|
| Основные средства
| 2 000 000
|
| Амортизация основных средств
| 3 940
| 10-1
| Материалы
| 28 000
| 10-3
| Топливо
| 2 000
|
| Расчетный счет
| 36 200
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| 10 000
|
| Расчеты по налогам и сборам (кредиторы)
| 4 000
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
| 17 055
| 75-1
| Расчеты с учредителями (расчеты по вкладам в уставный капитал, дебиторы)
|
7 500
|
| Расчеты с разными дебиторами
|
|
| Уставной капитал
| 2 037 500
|
| Нераспределенная прибыль
| 2 060
|
Хозяйственные операции за отчетный период
№ п/п
| Наименование документа, содержание операции
| Сумма, руб.
|
| Акт
Приняты от учредителя материалы в качестве вклада в уставной капитал
|
7 500
|
| Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер
Получено с расчетного счета по чеку на выплату зарплаты работникам
|
17 055
|
| Выписка из расчетного счета, платежное поручение
Перечислено в погашение задолженности поставщику
|
8 000
|
| Расходный кассовый ордер
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
|
17 055
|
| Выписка из расчетного счета, платежное поручение
Перечислены бюджету налоги
|
4 000
|
| Выписка из расчетного счета
Поступило от разных дебиторов
|
|
| Лимитные карты, требования
Отпущено со склада в производство:
- материалы
- топливо
|
21 500
1 500
|
| Расчет амортизации основных средств
Начислена амортизация основных средств
|
13 600
|
Задача 3.16
1. На основании остатков по счетам на 1 марта 20… г. открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за март.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.
4. Составить оборотную ведомость за март 20… г.
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 марта 20… г.
Шифр
счета
| Наименование счетов
| Сумма, руб.
| дебет
| кредит
|
| Основные средства
| 580 370
|
|
| Материалы
| 49 500
|
|
| Основное производство
| 25 630
|
|
| Касса
| 10 000
|
|
| Расчетный счет
| 17 100
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 11 360
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
| 12 000
|
| Депонированная заработная плата
|
| 3 640
|
| Уставной капитал
|
| 655 600
| Итого
| 682 600
| 682 600
|
Хозяйственные операции за март 20…г.
№ п/п
| Наименование документа, содержание операции
| Сумма, руб.
|
| Выписка из расчетного счета
Получен краткосрочный кредит банка
|
660 000
|
| Счет фактура
Акцентирован счет текстильного комбината за обивочную ткань
Определить НДС
Всего
|
154 600
?
?
|
| Табель, наряды
Начислена заработная плата
- рабочим цеха мягкой мебели
- руководителям и специалистам
|
284 000
145 000
|
| Требования
Отпущены со склада материалы на изготовление продукции
|
84 750
|
| Справка бухгалтерии
Списывается сумма транспортно-заготовительных расходов
(8% стоимости материалов)
|
?
|
| Приходный кассовый ордер, чек
Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы и хозяйственные нужды
|
352 700
|
| Накладные
Переданы из цеха на склад готовые изделия
|
441 090
|
| Платежная ведомость, расходный кассовый ордер
Выдана заработная плата работникам предприятия
|
346 490
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
- поставщикам
- банку за кредит
|
75 000
230 000
|
| Реестр невыданной заработной платы
Депонирована заработная плата
|
?
|
| Расходный кассовый ордер
Выдано директору на командировку
|
12 000
|
| Авансовый отчет
Представлен и утвержден авансовый отчет директора по командировке
|
13 560
|
| Справка бухгалтерии
В себестоимость продукции списаны общехозяйственные расходы
|
?
|
Задача 3.17
1. На основании остатков по счетам на 1 марта 20… г. открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за март.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.
4. Составить оборотную ведомость за март 20… г.
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 марта 20… г.
Шифр
счета
| Наименование счетов
| Сумма, руб.
| дебет
| кредит
|
| Основные средства
| 70 000
|
|
| Материалы
| 18 000
|
|
| Основное производство
| 2 000
|
|
| Расчеты с покупателями
| 1 500
|
|
| Расчетные счета
| 48 500
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 6 000
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| 4 000
|
| Уставный капитал
|
| 125 000
|
| Резервный капитал
|
| 5 000
| Итого
| 140 000
| 140 000
| Хозяйственные операции за март 20… г.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:
|