Главная
Популярная публикация
Научная публикация
Случайная публикация
Обратная связь
ТОР 5 статей:
Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия
Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века
Ценовые и неценовые факторы
Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка
Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы
КАТЕГОРИИ:
|
Счета аналитического учета
Счет 10 «Материалы»
Дебет Доски дубовые Ед. изм. – м3, цена – 6 000. Кредит
№ п/п
| Основание записи
| Кол-во
| Сумма
| № п/п
| Основание записи
| Кол-во
| Сумма
|
| Остатокна 1.02.20…г.
| 6,5
| 39 000
| 3а)
| Лимитно-заборные карты №4-7
|
| 30 000
| 1а)
| Приходный ордер №54
|
| 450 000
| 8а)
| Лимитно-заборные карты №4-7
|
| 72 000
| 20)
| Приходный ордер№58
|
| 48 000
| 12)
| Лимитно-заборная карта №4
| 10,5
| 63 000
|
| оборот
|
| 498 000
|
| оборот
| 27,5
| 165 000
|
| Остаток на 1.03.200_г.
|
| 372 000
|
|
|
|
|
Дебет Клей столярный Ед. изм. – кг, цена – 150. Кредит
№ п/п
| Основание записи
| Кол-во
| Сумма
| № п/п
| Основание записи
| Кол-во
| Сумма
|
| Остаток на 1.02.20… г.
|
| 4 500
| 3в)
| Лимитно-заборные карты №4-7
|
| 3 750
| 1б)
| Приходный ордер №54
|
| 37 500
| 8в)
| Лимитно-заборные карты №4-7
|
| 1 500
| 10а)
| Приходный ордер №57
|
| 14 550
|
|
|
|
|
| оборот
|
| 52 050
|
| оборот
|
| 5 250
|
| Остаток на 1.03.20… г.
|
| 51 300
|
|
|
|
|
Дебет Лак спиртовой Ед. изм. – кг, цена – 140. Кредит
№ п/п
| Основание записи
| Кол-во
| Сумма
| № п/п
| Основание записи
| Кол-во
| Сумма
|
| Остаток на 1.02.20… г.
|
| 2 800
| 3б)
| Лимитно-заборные карты №4-7
|
| 1 680
| 2)
| Приходный ордер №55
|
| 42 00
| 8б)
| Лимитно-заборные карты №4-7
|
| 5 600
| 6б)
| Приходный ордер №56
| 1 000
| 140 000
|
|
|
|
| 11)
| Накладная №5
|
|
|
|
|
|
|
| оборот
| 1 033
| 144 620
|
| оборот
|
| 7 280
|
| Остаток на 1.03.20… г.
| 1 001
| 140 140
|
|
|
|
|
Дебет Гвозди Ед. изм. – кг, цена – 9. Кредит
№ п/п
| Основание записи
| Кол-во
| Сумма
| № п/п
| Основание записи
| Кол-во
| Сумма
|
| Остаток на 1.02.20…г.
|
|
| 3г)
| Лимитно-заборные карты №4-7
|
|
| 6а)
| Приходный ордер №56
|
| 3 150
|
|
|
|
| 10б)
| Приходный ордер №57
|
|
|
|
|
|
|
| оборот
|
| 3 600
|
| оборот
|
|
|
| Остаток на 1.03.20…г.
|
| 4 140
|
|
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет ОАО «Авангард» Кредит
№ п/п
| Основание записи
| Сумма
| № п/п
| Основание записи
| Сумма
| 7б)
| Платежное поручение №132
| 405 900
|
| Остаток на 1.02.20… г.
| 25 550
|
|
|
|
| Счет-фактура №23
| 575 250
|
|
|
|
| Счет-фактура №32
| 56 640
|
| оборот
| 405 900
|
| оборот
| 631 890
|
|
|
|
| Остаток на 1.03.20… г.
| 251 540
|
Дебет ЗАО «Химлак» Кредит
№ п/п
| Основание записи
| Сумма
| № п/п
| Основание записи
| Сумма
| 7б)
| Платежное поручение № 133
| 6 950
|
| Остаток на 1.02.20…г.
| 6 950
|
| оборот
| 6 950
|
| оборот
| -
|
|
|
|
| Остаток на 1.03.20…г.
| -
|
Дебет ООО «Металлоптторг» Кредит
№ п/п
| Основание записи
| Сумма
| № п/п
| Основание записи
| Сумма
| 7б)
| Платежное поручение №134
| 165 900
|
| Остаток на 1.02.20…г.
|
|
|
|
|
| Счет-фактура №62
| 168 917
|
| оборот
| 165 900
|
| оборот
| 168 917
|
|
|
|
| Остаток на 1.03.20…г.
| 3 357
|
Ведомость аналитического учета к счету «Материалы»
№ п/п
| Наименование материала
| Ед. изм
| Цена, руб.
| Остаток на 1.02.20…г.
| Оборот за февраль
| Остаток на 1.03.20…г.
| Кол-во
| Сумма, руб.
| дебет
(приход)
| кредит
(расход)
| Кол-во
| Сумма, руб.
| Кол-во
| Сумма, руб.
| Кол-во
| Сумма, руб.
|
| Доски дубовые
| м3
| 6 000
| 6,5
| 39 000
|
| 498 000
| 27,5
| 165 000
|
| 372 000
|
| Клей столярный
| кг
|
|
| 4 500
|
| 52 050
|
| 5 250
|
| 51 300
|
| Лак спиртовой
| кг
|
|
| 2 800
| 1 033
| 144 620
|
| 7 280
| 1 001
| 140 140
|
| Гвозди
| кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
| х
| х
| Х
| 47 200
| х
| 698 270
| х
| 177 890
| х
| 567 580
|
Ведомость аналитического учета к счету
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщиков
| Остаток на 1.02.20…г.
| Оборот за февраль
| Остаток на 1.03.20…г.
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| ОАО «Авнгард»
| -
| 25 550
| 405 900
| 631 890
| -
| 251 540
| ЗАО «Химлак»
| -
| 6 950
| 6 950
| -
| -
| -
| ООО «Металлопт-торг»
| -
|
| 165 900
| 168 917
| -
| 3 357
| Итого
|
| 32 840
| 578 750
| 800 807
|
| 254 897
|
Задача 4.2
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета.
2. Составить в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов.
3. Записать суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитать в счетах обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца.
4. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.
5. Составить бухгалтерский баланс.
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 июля 20… г.
Номер счета
| Название счета
| Сумма, руб.
| дебет
| кредит
|
| Основные средства
| 1 208 750
|
|
| Амортизация основных средств
|
| 715 410
|
| Материалы
| 8 632 014
|
|
| НДС по приобретенным ценностям
| 561 356
|
|
| Основное производство
| 808 700
|
|
| Готовая продукция
| 2 539 840
|
|
| Касса
| 8 940
|
|
| Расчетные счета
| 10 911 756
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 3 680 000
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| 5 328 644
|
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
18 805 090
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
| 882 000
|
| Расчеты по социальному страхованию обеспечению
|
|
238 200
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| 855 700
|
| Уставный капитал
|
| 2 019 600
|
| Прибыли и убытки
|
|
|
| Итого
|
|
|
Ведомость остатков по счету 43 «Готовая продукция» на 1 июля 20… г.
№ п/п
| Наименование материалов
| Ед. изм.
| Кол-во
| Фактическая производственная себестоимость, руб.
| Сумма, руб.
| Цена реализации, руб.
|
| Костюм мужской модель 133
|
шт.
|
|
|
912 000
|
|
| Костюм мужской модель 41-318Т
|
шт.
|
|
|
850 000
|
|
| Костюм мужской модель С 814
|
шт.
|
|
|
777 840
|
|
| Итого
|
| Х
| Х
| 2 539 840
| Х
|
Ведомость остатков по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на 1 июля 20… г.
№ п/п
| Наименование покупателя
| Сумма, руб.
|
| Торговый комплекс (ТК)
| 2 095 385
|
| ЦУМ
| 1 642 678
|
| Дом мужской одежды (ДМО)
| 1 590 581
|
| Итого
| 5 328 644
|
Хозяйственные операции за июль 20… г.
№ п/п
| Наименование документов и
содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
|
| Выписка банка из расчетного счета, платежные поручения покупателей
Зачислены на расчетный счет платежи, полученные от:
а) торгового комплекса;
б) дома мужской одежды
Итого
|
866 200
894 600
1 760 800
|
| Накладные на сдачу готовой продукции на склад №72-74
Выпущены из основного производства и приняты на склад по фактической производственной себестоимости:
а) костюмы мужские модель 41-318Т в количестве 20 шт.
б) костюмы мужские модель С 814 в количестве 15 шт.
в) костюмы мужские модель 133 в количестве 40 шт.
Итого
|
?
?
?
?
|
| Карта раскроя № 33-35
Отпущены со склада в основное производство материалы для пошива мужских костюмов на сумму
|
1 771 214
|
| Табели учета использования рабочего времени, маршрутные карты
Начислена за июль 20… г. заработная плата:
а) рабочим основного производства
б) управляющему и обслуживающему персоналу цехов основного производства
в) персоналу управления фабрикой
Итого
|
315 800
73 400
142 600
531 800
|
| Расчет бухгалтерии (разработочная таблица № 1 «Распределение заработной платы»)
Начислен единый социальный налог по ставке 26%:
а) рабочим основного производства
б) управляющему и обслуживающему персоналу цехов основного производства
в) персоналу управления фабрикой
|
?
?
?
|
| Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация основных средств:
а) цехов основного производства
б) управления фабрикой
Итого
|
15 940
5 030
20 970
|
| Платежные требования, счета-фактуры
Приняты к оплате счета поставщиков за воду и электроэнергию, потребленные
а) цехами основного производства
б) управлением фабрики
Итого
|
173 000
12 000
?
|
| Платежное требование №412 и счет-фактура №395
Предъявлено торговому комплексу платежное требование за отгруженные:
а) костюмы мужские модели 133 в количестве 230 шт. по цене реализации
б) костюмы мужские модели 41-318Т в количестве 240 шт. по цене реализации
в) костюмы мужские модели С814 в количестве 250 шт. по цене реализации
г) НДС по ставке
Итого
|
?
?
?
?
?
|
| Платежное требование №413 и счет-фактура №-396
Предъявлено платежное требование дому мужской одежды за отгруженные ему согласно договору:
а) костюмы мужские модели 133 в количестве 120 штук по цене реализации
б) костюмы мужские модели 41 - 318Т в количестве 150 штук
|
?
|
| Выписка банка из расчетного счета, платежные поручения покупателей
Зачислены на расчетный счет платежи, полученные от:
а) ЦУМа
б) торгового комплекса
в) дома мужской одежды
Итого
|
1 396 276
1 969 000
990 814
4 356 090
|
| Накладные, расчет бухгалтерии
Списывается фактическая себестоимость реализованных:
а) костюмов мужских модели 133 в количестве 350 шт.
б) костюмов мужских модели 41-318Т в количестве 390 шт.
в) костюмов мужских модели С814 в количестве 430 шт.
Итого
|
?
?
?
?
|
| Платежные требования, счет-фактура
Приняты к оплате счета ГТС:
а) за услуги связи
б) НДС (ставка 18%)
Итого
|
6 300
?
?
|
| Расчет бухгалтерии
Списываются общепроизводственные расходы
|
?
|
| Расчет бухгалтерии
Списываются общехозяйственные расходы
|
?
|
| Накладные, ведомость учета готовой продукции
Выпущены из производства и сданы на склад по фактической производственной себестоимости:
а) костюмы мужские модели 133 в количестве 385 шт.
б) костюмы мужские модели 41-318Т в количестве 431 шт.
в) костюмы мужские модели С814 в количестве 420 шт.
Итого
|
?
?
?
?
|
| Платежное требование №414 и счет-фактура №397
Предъявлен счет ЦУМу за отгруженные ему по
договору:
а) костюмы мужские модели С814 в количестве 350 шт.
б) костюмы мужские модели 133 в количестве
|
?
|
| Расчет бухгалтерии
Начислен НДС по проданной готовой продукции (ставка 18%)
|
?
|
| Платежные требования и счета-фактуры транспортных организаций.
Приняты к оплате транспортные расходы
а) по доставке покупателям готовой продукции
б) НДС (ставка 18%)
Итого
|
401 650
?
?
|
| Справка бухгалтерии
Списываются расходы по реализации готовой продукции
|
?
|
| Накладные, расчет бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованных:
а) костюмов мужских модели С 814 в количестве 350 шт.
б) костюмов мужских модели 133 в количестве 300 шт.
в) костюмов мужских модели 41-318Т в количестве 400 шт.
Итого
|
?
?
?
?
|
| Расчет бухгалтерии
Исчислен и списан финансовый результат от продажи продукции
|
?
|
| Справка бухгалтерии
Списан (зачтен) НДС
|
?
|
| Выписка банка из Расчетного счета, платежные поручения № 389-394
Перечислено с Расчетного счета в погашение задолженности:
а) поставщикам
б) по налогам
в) внебюджетным фондам
г) проценты по кредиту
Итого
|
3 080 000
882 000
238 200
239 570
?
|
| Всего по журналу
| ?
|
Задача 4.3
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета.
2. Составить в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов.
3. Записать суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитать в счетах обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца.
4. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и оборотную ведомость шахматной формы по счетам синтетического учета.
5. Составить бухгалтерский баланс.
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 сентября 20… г.
Номер счета
| Название счета
| Сумма, руб.
| дебет
| кредит
|
| Основные средства
| 4 500 000
|
|
| Амортизация основных средств
|
| 1 210 730
|
| Материалы
| 2 780 340
|
|
| Основное производство
| 2 610 440
|
|
| Касса
| 88 000
|
|
| Расчетные счета
| 5 190 050
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 3 081 330
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
| 1 213 000
|
| Расчеты по социальному страхованию обеспечению
|
|
169 180
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| 845 920
|
| Расчеты с подотчетными лицами
| 1 170
|
|
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
|
319 000
|
| Уставный капитал
|
| 2 100 000
|
| Прибыли и убытки
|
| 6 230 840
|
| Итого
| 15 170 000
| 15 170 000
|
Ведомость остатков по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 сентября 20… г.
№ п/п
| Ф.И.О.
| Сумма, руб.
|
| Воронина Т.Е. (завхоз)
|
|
| Зинкевич Л.О. (экономист предприятия)
|
|
| Итого
| 1 170
|
Ведомость остатков по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на 1 сентября 20… г.
№ п/п
| Ф.И.О.
| Сумма, руб.
|
| Воронина Т.Е. (завхоз)
| 2 730
|
| Зинкевич Л.О. (экономист предприятия)
| 5 980
|
| Королев С.В. (руководитель основного производства)
| 7 520
|
| Лукин Ю.С. (начальник транспортного цеха)
| 8 180
|
| Рабочие основного производства
| 821 510
|
| Итого
| 845 920
|
Хозяйственные операции за сентябрь 20… г.
№ п/п
| Наименование документов и
содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
|
| Выписка банка из расчетного чета, приходный кассовый ордер
Получено в кассу на выплату заработной платы и хозяйственные расходы
|
850 000
|
| Платежные ведомости и расходный кассовый ордер
Выдана из кассы заработная плата.
а) Зинкевич Л.О.
б) Королеву С.В.
в) Лукин Ю.С.
г) рабочим основного производства
Итого
|
5 980
7 520
8 180
809 010
830 690
|
| Реестр невыданной заработной платы, книга депонентов
Депонирована заработная плата
а) Ворониной Т.Е.
б) рабочим основного производства
Итого:
|
2 730
12 500
15 230
|
| Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер
Сдана в банк неполученная заработная плата
|
?
|
| Табели использования рабочего времени, наряды сдельную работу.
Начислена заработная плата:
а) Ворониной Т.Е. (завхоз)
б) Зинкевич Л.О. (экономист предприятия)
в) Королеву С.В. (начальник основного производства)
г) Лукину Ю.С. (мастер транспортного цеха)
д) прочим работникам
Итого:
|
5 900
12 800
19 300
17 500
1 758 000
1 813 500
|
| Расчет бухгалтерии
Начислена премия по итогам работы за 3 квартал за счет себестоимости:
а) Ворониной Т.Е. (завхоз)
б) Зинкевич Л.О. (экономист предприятия)
в) Королеву С.В. (начальник основного производства)
г) Лукину Ю.С. (мастер транспортного цеха)
д) прочим работникам
Итого:
|
1 200
2 560
4 700
3 500
263 700
275 660
|
| Авансовый отчет № 65, приходный ордер
Приняты на склад предприятия канцелярские принадлежности купленные экономистом предприятия Зинкевич Л.О. в магазине «Антей»
|
|
| Расходный кассовый ордер
Выдано Зинкевич Л.О в возмещение перерасхода по авансовому отчету № 65
|
?
|
| Расходный кассовый ордер
Выдано под отчет Лукину Ю.С. (начальнику транспортного цеха)
|
12 500
|
| Авансовый отчет № 66, приходный ордер.
Приобретены завхозом Ворониной Т.Е. и сданы на склад моющие средства
|
|
| Приходный кассовый ордер
Сдан завхозом Ворониной Т.Е. остаток подотчетной суммы
|
?
|
| Расчет бухгалтерии
Начислено пособие по временной нетрудоспособности Ворониной Т.Е. за счет средств социального страхования
|
|
| Расчетно-платежные ведомости:
Произведены удержания из заработной платы
а) налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
1) Ворониной Т.Е.
2) Зинкевич Л.О.
3) Королева С.В.
4) Лукина Ю.С.
5) рабочих основного производства
Итого:
б) по исполнительным листам
1) Королева С.В.
2) рабочих основного производства
Итого:
в) 1% профсоюзные взносы
1) Ворониной Т.Е.
2) Королева С.В.
3) Лукина Ю.С.
4) рабочих основного производства
Итого:
|
1 997
3 120
2 730
220 885
229 665
5 220
24 730
29 950
2 009
2 530
|
| Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер
Получено на выплату заработной платы за первую половину сентября
|
725 400
|
| Платежные ведомости, расходный кассовый ордер
Выплачена заработная плата за первую половину сентября:
а) Ворониной Т.Е.
б) Зинкевич Л.О.
в) Королеву С.В.
г) Лукину Ю.С.
д) рабочим основного производства
Итого:
|
2 300
5 100
7 500
7 000
703 500
725 400
|
| Расходный кассовый ордер.
Выдано на командировочные расходы руководителю основного производства Королеву С.В.
|
15 000
|
| Выписка из расчетного счета банка, платежные поручения
Перечислены отчисления органам социального страхования, пенсионному фонду, фонду медицинского страхования
|
168 375
|
| Расходный кассовый ордер
Выдано завхозу Ворониной Т.Е. подотчет
|
6 500
|
| Итого по журналу за месяц
| ?
|
Задача 4.4
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета.
2. Составить в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов.
3. Записать суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитать в счетах обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца.
4. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.
5. Составить бухгалтерский баланс.
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 марта 20… г.
Номер счета
| Название счета
| Сумма, руб.
| дебет
| кредит
|
| Основные средства
| 3 365 733
|
|
| Амортизация основных средств
|
| 541 073
|
| НДС по приобретенным ценностям
| 435 363
|
|
| Товары
| 260 413
|
|
| Расходы на продажу (транспортные расходы)
| 8 620
|
|
| Касса
|
|
|
| Расчетные счета
|
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 2 854 046
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| 58 962
|
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
| 387 400
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
| 155 919
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| 34 312
|
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
| 12 600
|
| Уставный капитал
|
| 100 000
|
| Прибыли и убытки
|
| 387 400
|
| Итог
| 4 150 600
| 4 150 600
|
Ведомость остатков по счету «Товары» на 1 марта 20… г.
№ п/п
| Наименование товара
| Ед. изм.
| Кол-во
| Покупная цена, руб.
| Покупная стоимость, руб.
| Продажная цена, руб.
|
| Сыр Виола 200 г
| шт.
| 4 400
| 24,74
| 108 856
| 32,02
|
| Сыр Хохланд сливочный 140 г
|
шт.
|
5 300
|
17,81
|
94 393
|
23,03
|
| Сыр Хохланд Тост с грибами 150 г
|
шт.
|
3 100
|
17,81
|
55 211
|
23,30
| |
| Сыр шоколадный плавленый 30% 200 г
|
шт.
|
|
13,95
|
1 953
|
15,64
| |
| Итого
| Х
| Х
| Х
| 260 413
| Х
| | | | | | | | | | | | | |
Ведомость остатков по счету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчету «Расчеты по депонированным суммам» на 1 марта 20… г.
№ п/п
| Ф.И.О.
| Сумма, руб.
|
| Морозова О.С.
| 4 200
|
| Сайко Л.Т.
| 4 700
|
| Черемизов А.П.
| 3 700
|
| Итого
| 12 600
|
Хозяйственные операции за март 20… г.
№ п/п
| Наименование документов и содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
|
| Выписка банка из расчетного счета
а) зачислены на расчетный счет платежи, поступившие от покупателей товара
б) получены в кассу для выплаты заработной платы и на хозяйственные расходы
|
58 000
50 000
|
| Платежные ведомости, расходные ордера
а) выплачена заработная плата за вторую половину февраля
б) Выплачена депонированная заработная плата:
Морозовой О.С. по РКО №22
Сайко Л.Т. по РКО №23
|
30 012
4 200
4 700
|
| Реестр невыданной заработной платы, книга депонентов
Депонирована заработная плата за вторую половину февраля 20… г. Черемизова А.П.
|
3 400
|
| Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер №24.
Сдана в банк неполученная заработная плата
|
7 100
|
| Платежное требование №410, счет-фактура №410 ООО «Эрман»
Поступили от поставщика и приняты на склад:
а) сыр Виола 200 г 8700 шт. по 24 руб. 74 коп.
б) сыр Хохланд сливочный 140 г 11600 шт. по 17 руб. 81 коп
в) сыр Хохланд Тост с грибами 150 г 10900 шт. по 17 руб. 81 коп.
г) НДС
д) железнодорожный тариф
е) НДС с железнодорожного тарифа
Итого:
|
?
?
?
?
31 800
?
?
|
| Платежное требование №115, счет-фактура №115
Предъявлен счет покупателю ООО «ТД ЙО-Гурт» за отгруженные ему согласно договору товары
а) по продажной цене
б) НДС
Итого:
|
1 009 290
?
1 190 962,2
|
| Платежное требование №217, счет-фактура №217 ООО «Сибирь»
Поступили и приняты на склад:
а) сыр шоколадный плавленый 30% 200 г 32600 шт. по 13 руб. 95 коп.
б) сыр Хохланд сливочный 140 г 13200 шт. по 17 руб. 81 коп
в) НДС
Итого:
|
?
?
?
?
|
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения
Зачислены на расчетный счет платежи покупателей за проданные товары
|
1 191 924,2
|
| Накладная, товарный отчет
Списаны с материальной ответственности кладовщика отгруженные покупателю:
а) сыр Виола 200 г 12000 шт. по 24 руб. 74 коп.
б) сыр Хохланд сливочный 140 г 15000 шт. по 17 руб. 81 коп
в) сыр Хохланд Тост с грибами 150 г 12000 шт. по 17 руб. 81 коп.
|
?
?
?
|
| Платежное требование №116, счет-фактура №116, доверенность
Отпущены со склада центральному гастроному товары на сумму
|
695 846
|
| Накладная, товарный отчет
Списаны с материальной ответственности кладовщика отпущенные покупателю:
а) сыр Хохланд сливочный 140 г 10000 шт. по 17 руб. 81 коп
б) сыр Хохланд Тост с грибами 150 г 2000 шт. по 17 руб. 81 коп
в) сыр шоколадный плавленый 30% 200 г 20 000 шт. по 13 руб. 95 коп.
Итого
|
?
?
?
?
|
| Расчет бухгалтерии
Начислен НДС по реализованному товару (ставка 18%)
|
?
|
| Табель учета использованного рабочего времени.
Начислена заработная плата работникам оптового торгового предприятия за март 20… г.
|
83 900
|
| Расчет бухгалтерии
Рассчитана сумма взносов во внебюджетные фонды
|
?
|
| Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация основных средств
|
339 545
|
| Платежные требования
Начислена арендная плата по переданному в аренду холодильному оборудованию (сдача в аренду – обычный вид деятельности)
|
1 128 080
|
| Счет-фактура
Начислен НДС по сданному в аренду холодильному оборудованию (ставка 18%)
|
?
|
| Платежные требования, счета-фактуры.
Принято к оплате:
а) за тепло, воду, электроэнергию, услуги связи
б) НДС (ставка 18%)
Итого:
|
65 650
?
?
|
| Расчет бухгалтерии.
Списываются расходы по продаже (остаток конечный по счету 44 – 9790 руб.)
|
?
|
| Расчет бухгалтерии
Выявлен финансовый результат от продажи товаров
|
?
|
| Итого по журналу за месяц
| ?
|
Задача 4.5
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета.
2. Составить в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов.
3. Записать суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитать в счетах обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца.
4. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и оборотную ведомость шахматной формы по счетам синтетического учета.
5. Составить бухгалтерский баланс.
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 июня 20… г.
Номер счета
| Название счета
| Сумма, руб.
| дебет
| кредит
|
| Основные средства
| 2 130 000
|
|
| Амортизация основных средств
|
| 74 000
|
| Материалы
| 578 000
|
|
| НДС по приобретенным ценностям
| 19 068
|
|
| Основное производство
| 844 000
|
|
| Готовая продукция
| 279 000
|
|
| Касса
| 1 500
|
|
| Расчетные счета
| 572 500
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 125 000
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| 115 132
|
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
| 26 000
|
| Расчеты по социальному страхованию обеспечению
|
|
33 000
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| 317 000
|
| Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
| 26 000
|
| Уставный капитал
|
| 2 300 000
|
| Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
| 151 000
|
| Прибыли и убытки
|
| 1 488 000
|
| Итого:
| 4 540 000
| 4 540 000
|
Ведомость остатков по счету 10 «Материалы» на 1 июня 20… г.
№ п/п
| Наименование материалов
| Ед. изм.
| Кол-во
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
|
| Редуктор Н-091
| шт.
| 1 300
|
| 416 000
|
| Муфта трехполосная Р-244
| шт.
| 4 100
| 32,50
| 133 250
|
| Труба Æ 15мм
| м
| 1 250
|
| 28 750
|
| Итого
|
| Х
| Х
| 578 000
|
Ведомость остатков по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
на 1 июня 20… г.
№ п/п
| Поставщики
| Сумма, руб.
|
| Металлургический завод
| 42 000
|
| База №1
| 18 900
|
| Машиностроительный завод
| 64 100
|
| Итого
| 125 000
|
Ведомость остатков по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 июня 20… г.
№ п/п
| Ф.И.О.
| Сумма, руб.
|
| Михалев П. И. (инженер)
|
|
| Никитин И. С. (экспедитор)
|
|
| Сомова Н. М. (завхоз)
|
|
| Итого:
|
|
Хозяйственные операции за июнь 20… г.
№ п/п
| Наименование документов и содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
|
| Выписка банка из расчетного счета за 1 июня, приходный кассовый ордер № 50.
По чеку № 117293 получено с расчетного счета на хозяйственные нужды и командировочные расходы.
|
1 200
|
| Приходный кассовый ордер № 51
Принят от инженера Михалева П.И. остаток подотчетных сумм
|
|
| Выписка банка из расчетного счета за 6 июня, платежное поручение № 214
Перечислено в погашение задолженности металлургическому заводу
|
42 000
|
| Авансовый отчет № 15 завхоза Сомовой Н.М.
Приобретены канцелярские принадлежности
|
|
| Расходный кассовый ордер № 102
Выдано завхозу Сомовой Н.М. в возмещение перерасхода подотчетной суммы
|
|
| Платежное требование № 291, счет-фактура, приходный ордер № 38
Принята на склад, поступившая от Базы № 1, муфта трехполосная Р-244 в количестве 1 000 шт. по цене 32,50 руб. за 1шт.
НДС
Итого
|
?
?
?
|
| Авансовый отчет №16 экспедитора Никитина И.С.
Оплачены экспедитором расходы по доставке муфт трехполосных Р-244
|
|
| Выписка банка из расчетного счета за 3 июня, платежные поручения № 215-217
Перечислено в погашение задолженности разным кредиторам
|
14 000
|
| Расходный кассовый ордер №103
Выдано инженеру Михалеву П.И. под отчет на командировочные расходы
|
|
| Выписка банка из расчетного счета за 9 июня, платежное поручение № 218
Перечислено в погашение задолженности машиностроительному заводу
|
64 100
|
| По лимитно-заборным картам № 10-12
Выданы со склада в основное производство:
а) труба Æ 15мм - 1000 м по 23 руб. за 1 м.
б) муфта трехполосная Р-244 1 500 шт. по 32,50 руб. за 1шт.
в) редуктор Н-091 400 шт. по 320 руб. за 1 шт.
Итого:
|
?
?
?
?
|
| Выписка банка из расчетного счета за 14 июня, приходный кассовый ордер № 52
Получены по чеку и приняты в кассу денежные средства на выплату заработной платы
|
317 000
|
| Расходный кассовый ордер №104
Выдано под отчет на хозяйственные расходы экспедитору Никитину И. С.
|
|
| Выписка банка из расчетного счета за 15 июня, платежное поручение № 219
Перечислено базе №1 за ранее полученные от нее материалы
|
18 900
|
| Платежное требование №302, счет-фактура, приходный ордер №39
Приняты на склад поступившая от металлургического завода труба Æ 15мм в количестве 4 000 м по 23 руб. за 1 м.
НДС
Итого
|
?
?
?
|
| Платежное требование № 193, счет-фактура, приходный ордер № 40
Приняты на склад поступившие с машиностроительного завода редукторы Н-091 - 600 шт. по цене 320 руб. за 1 шт.
НДС
Железнодорожный тариф
НДС по железнодорожному тарифу
Итого
|
?
?
14 400
?
?
|
| Платежная ведомость №12, расходный кассовый ордер №105
Выдана работникам предприятия заработная плата за вторую половину мая 20… г.
|
309 000
|
| Реестр не выданной заработной платы; книга учета депонентов
Депонирована заработная плата
|
?
|
| Выписка банка из расчетного счета за 17 июня, расходный кассовый ордер № 106, объявление на взнос наличными
Сдана в банк депонированная заработная плата
|
?
|
| Накладная № 35
Возвращены из основного производства 5 неиспользованных редукторов Н-091 по цене 320 руб. за 1 шт.
|
?
|
| Платежное требование № 294, счет фактура, приходный ордер № 41
Поступила от базы №1 и принята на склад муфта трехполосная Р-244 в количестве 560 шт. по цене 32,50 руб. за 1 шт.
НДС
Итого
|
?
?
?
|
| Авансовый отчет №17 инженера Михалева П.И.
Утверждены командировочные расходы, связанные с основным производством
|
|
| Лимитно-заборные карты № 10-12
Выданы со склада в основное производство:
а) труба Æ 15мм - 1000 м по 23 руб. за 1 м.
б) муфта трехполосная Р-244 1400 шт. по 32,50 руб. за 1 шт.
в) редуктор Н-091 450 шт. по 320 руб. за 1 шт.
Итого
|
23 000
45 500
144 000
212 500
|
| Выписка банка из расчетного счета за 24 июня, платежные поручения
Зачислены на расчетный счет платежи, поступившие от покупателей готовой продукции
|
105 000
|
| Выписка банка из расчетного счета за 29 июня, платежные поручения № 219-221
Перечислено в погашение задолженности:
а) базе №1
б) металлургическому заводу
в) машиностроительному заводу
Итого
|
38 350
70 600
91 332
200 282
|
| Авансовый отчет № 18 экспедитора Никитина И.С.
Оплачены расходы по доставке материалов на склад предприятия
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к материалам, использованным в основном производстве
|
6 760
|
| Итого по журналу за месяц
| ?
|
Контрольные вопросы
1. Что понимается под синтетическим учетом и каково его назначение?
2. Что понимается под аналитическим учетом и каково его назначение?
3. Взаимосвязь при записях хозяйственных операций между синтетическими и аналитическими счетами.
4. В чем заключается взаимосвязь между синтетическими и аналитическими счетами?
5. В чем проявляется взаимосвязь счетов, оборотных ведомостей и бухгалтерского баланса?
6. В каких единицах измерения ведется учет по аналитическим счетам, на которых учитываются материальные ценности?
7. В каких единицах измерения ведется учет по аналитическим счетам, по которым учитываются расчеты?
8. Каково назначение оборотных ведомостей по синтетическим счетам?
9. Назначение оборотных ведомостей по аналитическим счетам.
10. Назначение и строение сальдовых ведомостей.
11. Принципы построения шахматной оборотной ведомости и порядок ее заполнения.
12. К каким ведомостям относится главная книга?
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:
|