Главная
Популярная публикация
Научная публикация
Случайная публикация
Обратная связь
ТОР 5 статей:
Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия
Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века
Ценовые и неценовые факторы
Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка
Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы
КАТЕГОРИИ:
|
Методические указания к разделу 4
При решении задач по данному разделу необходимо использовать табл. 4.1, 4.2 для отражения аналитического учета. В таблицах 4.3 и 4.4 предлагается обобщить данные аналитического учета. Таблица 4.5 предназначена для обобщения данных синтетического учета.
Таблица 4.1
Схема аналитического учета по учету товарно-материальных ценностей (ТМЦ)
Дебет Наименование ТМЦ Ед. изм.__; Цена___ Кредит
№ п/п
| Основания записи
| Кол-во
| Сумма, руб. коп.
| № п/п
| Основания записи
| Кол-во
| Сумма, руб. коп.
|
| Остаток на 01_____20… г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| оборот
|
|
|
| оборот
|
|
|
| Остаток на 01_____20… г
.
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.2
Схема аналитического счета по учету расчетов
Наименование (покупателя, поставщика: Ф.И.О. работника организации, Ф.И.О. подотчетного лица и т.п.)
Дебет Кредит
№ п/п
| Основания записи
| Сумма, руб. коп.
| № п/п
| Основания записи
| Сумма, руб. коп.
|
| Остаток на 01_____20… г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| оборот
|
|
| Оборот
|
|
| Остаток на 01_____20… г.
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.3
Ведомость аналитического учета к счету по учету ТМЦ
№ п/п
| Наименование материалов
| Ед. изм.
| Цена, руб.
| Остаток на начало месяца
| Оборот
| Остаток на конец месяца
| Дебет (приход)
| Кредит (расход)
| Количество
| Сумма, руб.
| Количество
| Сумма, руб.
| Количество
| Сумма, руб.
| Количество
| Сумма, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.4
Ведомость аналитического учета к синтетическому счету по учету расчетов
№ п/п
| Наименование поставщиков или Ф.И.О. подотчетного лица и т.п.
| Остаток на начало месяца
| Оборот за месяц
| Остаток на конец месяца
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.5
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Номер счета
| Наименование синтетического счета
| Сальдо на 1 февраля 20… г
| Обороты за февраль 20… г.
| Сальдо на 1 марта 20… г.
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| и т.д.
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
Задача 4.1
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета.
2. Составить регистрационный журнал хозяйственных операций.
3. Записать суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитать в счетах обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца.
4. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.
5. Составить бухгалтерский баланс.
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 февраля 20… г.
Номер счета
| Наименование счетов
| Сумма, руб.
| дебет
| кредит
|
| Основные средства
| 20 020 990
|
|
| Материалы
| 47 200
|
|
| Основное производство
| 60 000
|
|
| Касса
| 18 000
|
|
| Расчетные счета
| 3 580 000
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
5 010
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 32 840
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| 970 000
|
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
| 5 436 305
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
20 760
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| 81 000
|
| Расчеты с подотчетными лицами
| 5 000
|
|
| Уставный капитал
|
| 2 427 215
|
| Прибыли и убытки
|
| 16 708 080
|
|
| 24 706 200
| 24 706 200
|
Ведомость остатков по счету «Материалы» на 1 февраля 20… г.
№ п/п
| Наименование материалов
| Ед. изм.
| Количество
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
|
| Доски дубовые
| м3
| 6,5
| 6 000
| 39 000
|
| Клей столярный
| кг
|
|
| 4 500
|
| Лак спиртовой
| кг
|
|
| 2 800
|
| Гвозди
| кг
|
|
|
| Итого
|
|
|
| 47 200
|
Ведомость остатков по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 февраля 20… г.
№ п/п
| Поставщики
| Сумма, руб.
|
| ОАО «Авангард»
| 25 550
|
| ЗАО «Химлак»
| 6 950
|
| ООО «Металлооптторг»
|
|
| Итого
| 32 840
|
Хозяйственные операции за февраль 20… г.
№ п/п
| Наименование документов и содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
|
| Приходный ордер № 54.
Счет фактура № 23.
Поступили на склад от ОАО «Авангард»:
а) доски дубовые 75 м3 по цене 6 000 руб. за 1 м3
б) клей столярный 250 кг по цене 150 руб. за 1 кг
в) НДС
Итого
|
?
?
?
?
|
| Авансовый отчет № 4.
Приходный ордер № 55.
Принят на склад лак спиртовой приобретенный подотчетным лицом в количестве 30 кг по цене 140 руб. за 1 кг
|
?
|
| Лимитно-заборные карты № 4-7.
Отпущены со склада в производство:
а) доски дубовые 5 м3
б) лак спиртовой 12 кг
в) клей столярный 25 кг
г) гвозди 40 кг
Итого
|
?
?
?
?
?
|
| Наряды на сдельную работу № 31-38.
Начислена заработная плата рабочим за изготовление мебели
|
115 000
|
| Расчет бухгалтерии.
Начислен единый социальный налог
|
?
|
| Приходный ордер № 56.
Счет-фактура № 62.
Поступили от ООО «Металлооптторга»:
а) гвозди 350 кг по цене 9 руб. за 1 кг
б) лак спиртовой 1000 кг по цене 140 руб. за 1 кг
в) НДС
Итого
|
?
?
?
?
|
| Выписка банка из расчетного счета
платежные поручения № 132
а) зачислены платежи покупателей мебели
б) перечислено: - ОАО «Авангард» за доски дубовые и клей столярный
платежные поручения № 133
а) перечислено: - ЗАО «Химлак»
платежные поручения № 134
б) перечислено: - ООО «Металлооптторг»
Итого
|
512 000
405 900
6 950
165 900
?
|
| Лимитно-заборные карты № 4-7.
Отпущены со склада в производство:
а) доски дубовые 12 м3
б) лак спиртовый 40 кг
в) клей столярный 10 кг
Итого
|
?
?
?
?
|
| Расходный кассовый ордер № 15
Выдано работнику фирмы под отчет
|
15 000
|
| Авансовый отчет № 5, приходный ордер № 57
Приняты от подотчетного лица приобретенные им:
а) клей столярный 97 кг по цене 150 руб. за 1 кг
г) гвозди 50 кг по цене 9 руб. за 1 кг
Итого
|
?
?
15 000
|
| Накладная № 5.
Возвращены из производства неиспользованный лак спиртовой в количестве 3 кг
|
|
| Лимитно-заборная карта № 4.
Отпущены со склада в производство доски дубовые 10,5м3
|
?
|
| Приходный кассовый ордер № 14.
Получены с расчетного счета деньги на выплату заработной платы и хозяйственные нужды
|
100 000
|
| Платежная ведомость
Выдана работникам фирмы заработная плата за декабрь 20… г.
|
78 000
|
| Реестр не выданной заработной платы.
Книга учета депонентов.
Депонированная заработная плата
|
3 000
|
| Накладные № 10-12.
Ведомость выпуска готовой продукции
Принята на склад из основного производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости
|
148 520
|
| Приходный кассовый ордер №15.
Принят в кассу остаток подотчетной суммы
|
|
| Выписка банка из расчетного счета.
Расходный кассовый ордер № 16
Объявление на взнос наличными
Сдана в банк депонированная заработная плата
|
?
|
| Справка-расчет бухгалтерии
Принят к вычету НДС
|
88 284
|
| Приходный ордер № 58.
Приняты от ОАО «Авангард» доски дубовые в количестве 8 м3 по цене 6000 руб. за 1 м3
|
?
|
| Выписка банка из расчетного счета.
Платежные поручения № 135-142.
Перечислены:
а) пенсионному фонду, фонду медицинского страхования, фонду социального страхования
б) налоги
Итого
|
20 760
3 200 000
3 220 760
|
| Итого по журналу за месяц
| ?
|
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:
|