Себестоимость по элементам затрат

Информация для анализа затрат по элементу “материалы” представлена в табл.4.1.5., табл.4.1.6., табл.4.1.7.

Анализ ведется как по элементу в целом, так и по группам материалов, входящих в элемент “Материалы”.

Таблица 4.1.5.

Элемент себестоимости “Материалы”

Фактическая себестоимость по элементу “материалы” составила 118,64 руб./т., что на 22,20 руб./т. ниже планового показателя. На снижение себестоимости по анализируемому элементу повлияло снижение условно-постоянных затрат (16,83 руб./т). Снижение условно-переменных расходов привело к снижению себестоимости на 10,59 руб./т. Невыполнение плана по добыче угля привело к росту себестоимости на 5,2 руб./т.

Таблица 4.1.6.

Элемент себестоимости “Взрывчатые вещества”

В 2014 году затраты по использованию ВВ добычи меньше плановых на 26 тыс. руб. За счёт снижения расхода на 0,01729 кг. За счёт снижения средней цены на 3,22 руб. снижение себестоимости составило 0,0008 руб./т. Суммарное влияние факторов привело к снижению себестоимости на 0,00191 руб./т.

Таблица 4.1.7.

Элемент себестоимости “Лесные материалы”

Снижение себестоимости 1 тонны угля на 0,599 руб. по группе материалов “лесные материалы” произошло из-за уменьшения расхода леса на 0,162 м³ на 1 000 тонн добычи по сравнению с плановым показателем. Фактическая себестоимость 1 тонны снизилась по сравнению с планом на 0,599 руб.

Таблица 4.1.8.

Элемент себестоимости “Топливо”

Снижение себестоимости 1 тонны угля на 0,6738 руб. по группе материалов «топливо» произошло из-за уменьшения расхода топлива на 0,46 т. на 1000 тонн добычи по сравнению с плановым показателем, что составило 0,4233 руб. Фактическая себестоимость 1 тонны снизилась по сравнению с планом на 0,2505 руб.

Таблица 4.1.9.

Элемент себестоимости “Электроэнергия”

Из приведённых расчётов видно, что изменение цены повлияло на рост себестоимости 1 тонны по элементу «электроэнергия» на 3,22 руб., а рост расхода электроэнергии на 1 000 тонн добычи привело к увеличению себестоимости на 7,07 руб. Суммарное влияние этих двух факторов снизило себестоимость 1 тонны по данному элементу на 3,84 руб.

Таблица 4.1.10.

Элемент себестоимости “Услуги производственного характера”

На снижение себестоимости по элементу затрат «услуги производственного характера» наибольшее влияние оказало снижение условно-постоянных затрат – 5,54 рубля. За счёт снижения добычи угля себестоимость 1 тонны по анализируемому элементу увеличилась на 2,01 рубля. За счёт изменения переменных затрат себестоимость уменьшилась на 0,8 руб. Фактическая себестоимость по данному элементу составила 30,42 руб. за 1 тонну, что меньше запланированного на 4,33 руб.

Таблица 4.1.11.

Элемент себестоимости “Затраты на оплату труда”

Фактическая себестоимость 1 тонны по элементу «затраты на оплату труда» составила 223,15 руб. на тонну, что на 46,23 руб. ниже плана. Снижение условно-постоянных затрат привел к снижению себестоимости на 40,68 руб. Этому способствовало снижение доли работников, оплата труда которых не зависит от уровня добычи. Снижение переменных затрат повлияло на снижение затрат по элементу на 17,43 руб.

Таблица 4.1.12.

Элемент себестоимости “Отчисления на социальные нужды и медицинское страхование”

Фактическая себестоимость 1 тонны угля по элементу “отчисления на социальные нужды” ниже плановой на 34,77 рубля. На снижение оказало наибольшее влияние снижение условно-постоянных расходов на 24,08 руб. и условно-переменных расходов на 15,44 рубля. Кроме того на предприятии применяется регрессивная шкала по единому социальному налогу к возросшей доле высокооплачиваемых работников. Невыполнение плана по добыче угля привело к росту себестоимости по элементу на 4,75 руб.

Таблица 4.1.13.

Элемент себестоимости “Амортизация основных фондов”

Фактическая себестоимость 1 тонны угля по элементу «амортизация основных фондов» выше плановой на 5,06 руб. Росту себестоимости способствовало изменение добычи угля – 12,41 руб., снижение величины потонной ставки – 0,32 руб.

Таблица 4.1.14.

Элемент себестоимости «Прочие затраты»

Расчёт влияния основных факторов на изменение себестоимости по элементу «прочие затраты» показал, что на снижение себестоимости на 10,44 руб. повлияло снижение условно-постоянных затрат на 11,88 руб. снижение условно-переменных затрат привело к снижению себестоимости на 2,95 руб. С учётом влияния всех факторов себестоимость 1 тонны угля по данному элементу ниже плановой на 10,44 руб.

Анализ производственной себестоимости показал, что производство является трудоёмким и материалоёмким. Снижение затрат по всем элементам себестоимости, сложившееся из-за снижения добычи угля, привело к увеличению себестоимости 1 тонны угля на 43,47 рубля. Снижение условно-постоянных расходов на 106,92 руб. и условно-переменных затрат на 46,29 руб. привело к снижению производственной себестоимости 1 тонны угля на 109,74 руб. В конечном итоге фактическая себестоимость 1 тонны составила 783,65 руб.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: