Экспресс-анализ финансового состояния

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине “ Финансовый менеджмент ”

на тему “ УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ
РЕСУРСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ”

(на примере ООО «Элком»)

Санкт-Петербург

2012 г.

Сечко О.В.Управление финансовыми ресурсами предприятия: Курсовая работа по дисциплине «Финансовый менеджмент». – СПб.: СПбГПУ, 2012, стр. 47, табл.7, приложений 5.

ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ, ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, БАЛАНС, ПРИБЫЛЬ, ВЫРУЧКА, ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА, КРЕДИТОВАНИЕ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ

В данном курсовом проекте рассматривается бухгалтерская отчетность организация ООО «Элком», а также проводится анализ ее деятельности. На основе проведения различных расчетных и аналитических процедур необходимо оценить состояние дел в области управления финансовыми ресурсами данной организации.

Содержание

Введение. 4

1. Экспресс-анализ финансового состояния. 6

1.1. Оценка финансовой устойчивости. 8

1.2. Оценка ликвидности. 9

1.3. Оценка оборачиваемости. 10

1.4. Оценка рентабельности. 12

2. Операционный анализ. 19

3. Отчет о движении денежных средств. 22

Заключение. 26

Список литературы.. 27

Приложение 1. Бухгалтерский баланс за 2010г.

Приложение 2. Отчет о прибыли и убытках за 2010г.

Приложение 3. Отчет о движении денежных средств за 2010г.

Приложение 4. Приложение к бухгалтерскому балансу за 2012г.

Приложение 5. Бухгалтерский баланс за 2009г.

Введение

В рыночной экономике управление финансами является важнейшей сферой деятельности любого субъекта рыночного хозяйства, особенно предприятия, ведущего производственно-коммерческую деятельность, независимо от организационно-правовой формы и масштабов его деятельности. Приоритетность данной сферы деятельности обусловлена особой ролью финансов, представляющих собой единственный вид ресурсов, способный трансформироваться с наименьшим интервалом времени в любой другой. Финансовые ресурсы могут также использоваться в качестве работающих активов предприятий, генерирующих различные виды доходов.

На стратегии управления финансовыми ресурсами, всесторонних финансовых расчетах основываются управленческие решения по вопросам расширения или свертывания объемов выпуска продукции, изменения технологии производства, выхода на новые рынки. Тенденции развития общерыночной ситуации (трудно предсказуемые изменения спроса, ужесточение ценовой конкуренции на традиционных рынках, диверсификация и завоевание новых рыночных ниш, возрастание рисков) лежат в основе возрастающей роли управления финансовыми ресурсами.

Курсовая работа представляет собой имитацию ситуаций, возникающих в процессе привлечения, распределения и инвестирования финансовых ресурсов предприятия.

Курсовая работа выполнена на основе проведения различных расчетных и аналитических процедур и оценки состояние дел в области управления финансовыми ресурсами оптовой торговли ООО «Элком».

В соответствии с поставленной целью при выполнении курсовой работы студентам необходимо решить следующие задачи:

– провести экспресс-анализ финансового состояния предприятия, проанализировать влияние различных факторов на рентабельность собственного капитала;

– оценить на основе операционного анализа состояние производственной деятельности и предпринимательский риск предприятия;

– составить отчет о движении денежных средств предприятия;

– определить потребность в дополнительном финансировании;

– выбрать источники финансирования;

– оценить эффективность инвестиционного проекта;

– разработать комплекс мероприятий по совершенствованию системы управления финансовыми ресурсами.

В процессе выполнения курсовой работы студент должен показать достаточно высокий уровень теоретической подготовки, проявить способности к проведению исследований и решению прикладных проблем, выдвигаемых хозяйственной практикой.

Основными требованиями при подготовке проекта выступают: творческий подход, умение обрабатывать и анализировать информацию, формулировать объективные выводы, обосновывать целесообразность и эффективность предлагаемых решений.

Источниками информации для выполнения курсовой работы являются:

– форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;

– форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Дополнительно в качестве источников могут использоваться форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», форма № 3 «Отчет о движении капитала», Приложения к бухгалтерскому балансу, а также другая статистическая, экономическая и финансовая информация предприятия.

Экспресс-анализ финансового состояния

Финансовый анализ представляет собой процесс изучения влияния факторов внешней и внутренней среды на результативность осуществления финансовой деятельности предприятия с целью выявления особенностей и возможных направлений развития в перспективном периоде.

Экспресс-анализ финансовогосостояния, проводимый на основе расчета коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности, оборачиваемости, рентабельности характеризует различные аспекты финансовой деятельности и дает общую оценку финансового состояния предприятия.

Экспресс-анализ финансового состояния является начальным, обязательным этапом управления финансовыми ресурсами, поскольку для разработки обоснованной финансовой стратегии, ориентированной на будущее, необходима достоверная, достаточно полная информация о финансовом состоянии предприятия в отчетном периоде.

Для проведения экспресс-анализа финансовогосостояния по бухгалтерскому балансу строится агрегированный баланс (табл. 1).

Агрегирование баланса - это объединение однородных по экономическому содержанию статей баланса. При этом статьи актива Баланса перегруппировываются по степени их ликвидности. Под ликвидностью активов понимают их способность превращения в денежную форму. Так, наиболее ликвидными являются денежные средства и ценные бумаги, а наименее ликвидными - основные средства. Текущие пассивы перегруппировываются по сроку погашения.

Форма агрегированного баланса более удобна для чтения и проведения анализа, она позволяет выделить ключевые элементы, характеризующие состояние предприятия. Кроме того, подобная форма представления информации близка (методологически и терминологически) к используемым в мировой практике формам балансовых отчетов.

Корректное агрегирование статей бухгалтерского баланса является основой проведения качественного анализа. На основании статей агрегированного баланса рассчитываются большинство показателей, использующихся для характеристики финансового положения организации - коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости.

Таблица 1.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: