В бухгалтерии было отражено

Д 20 К 51 - 20 000 руб.

Д 68 19 - 4 000 руб.

2. Отнесены на себестоимость следующие расходы:

2.1 Расходы, связанные с инициативной аудиторской проверкой финансово-хозяйственной деятельности предприятия - 1750 руб.

2.2 Отчисления по добровольному медицинскому страхованию - 1400 руб.

2.3 Оплата консультационных и информационных услуг – 2000 руб.

2.4 Некомпенсируемые потери от стихийных бедствий – 1400 руб.

2.5 Расходы по аннулированным производственным заказам – 600 руб.

2.6 Присужденные штрафы и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров – 500 руб.

2.7 Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности – 300 руб.

2.8 Штрафы, взысканные за несвоевременную уплату налога на прибыль в бюджет – 250 руб.

2.9 Расходы по оплате услуг банков в соответствии с заключенными договорами – 100 руб.

Требуется:

1. Определить, какие затраты неверно были отнесены на себестоимость.

2. Определить сумму завышения себестоимости и занижения налогооблагаемой прибыли.

3. Составить запись в отчет аудитора.

Результаты аудита правильности отнесения затрат на производство

и реализацию продукции

1. В феврале следовало сделать следующие проводки:

Д60 К51 24000 руб.

Д20 К60 10000 руб.

Д97 К60 10000 руб. (2 квартал)

Д19 К60 4000 руб.

Д 68 К19 2000 руб.

2. Расходы:

2.1 Д 99 К76 - 1750 руб.

2.2 Д99 К76 - 1400 руб.

2.3 Д26 К76 - 2000 руб.

2.4 Д99 К10,43 и т.д. – 1400 руб.

2.5 Д91 К20,21,23,25,26,28,29 – 600 руб.

2.6 Д76 К91 - 500 руб.

2.7 Д91 К60,76 - 300 руб.

2.8 Д91 К 51 - 250 руб.

2.9 Д91 К51 - 100 руб.

Все расходы, кроме консультационных и информационных услуг неправомерно отнесены на затраты в сумме 6300 руб.

Эта же сумма является занижением налогооблагаемой прибыли.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: