Практическая работа 9. Расчет налога на прибыль.

Вопросы для проверки готовности студентов к практическому занятию:

1. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль?

2. Как классифицируются доходы и расходы?

3. К внереализационным доходам, учитываемым для целей налогообложения, относятся?

4. К внереализационным расходам, учитываемым для целей налогообложения, относятся?

5. Каков порядок расчета начисленных процентов по долговым обязательствам для целей налогообложения?

6. Какие установлены методы определения доходов и расходов по налогу на прибыль?

7. По какому критерию ограничивается применение кассового метода?

8. По каким ценам учитываются доходы, полученные в натуральной форме?

9. Какова основная ставка налога на прибыль организации?

10. По каким ставкам облагаются налогом на прибыль доходы, полученные в виде дивидендов?

11. Как распределяется налог на прибыль между уровнями бюджета?

12. Каковы сроки уплаты налога на прибыль?

13. Каков порядок исчисления ежемесячных авансовых платежей в бюджет?

14. Приведите примеры доходов, выплачиваемых работнику работодателем, которые не относятся к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли.

Форма отчетности по занятию: письменное решение задач в тетради для практических работ и в рабочих тетрадях.

Задание для практического занятия
и инструктаж по его выполнению

Пример расчета 1.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности за текущий год организация имеет следующие показатели:

Доходы от реализации товаров – 30 000 тыс.руб., в том числе доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров – 2000 тыс.руб.

Внереализационные доходы – 700 тыс. руб.,
в том числе в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации, - 1000 тыс.руб.

Расходы связанные с производством и реализацией, – 18 000 тыс.руб., в том числе:

· расходы на аудиторские услуги –150 тыс.руб.;

· расходы на сертификацию продукции – 120 тыс.руб.;

· амортизационные отчисления –100 тыс.руб.

Внереализационные расходы – 3100 тыс.руб.

Организация для целей исчисления налога на прибыль определяет доходы и расходы по методу начисления.

Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль организации и сумму налога, подлежащую уплате организацией в бюджет за текущий год.

По методу начисления необходимо рассчитать прибыль для целей налогообложения, которая определяется по формуле:

Прибыль = Доходы - Расходы

Решение:

1. Доходы от реализации товаров – 30 000 тыс.руб. – 2000 тыс.руб.= 28 000 тыс.руб.

2. Расходы связанные с производством и реализацией: 18 000 тыс. руб.

3. Внереализационные доходы –700 тыс. руб.,

4. Внереализационные расходы – 3100 тыс.руб.

5. Прибыль: 28 000 - 18 000 + 700 - 3100 = 7600 тыс. руб.

6. Налоговая база = Прибыль 7600 тыс. руб.

7. Налог на прибыль: 7600 тыс. руб. × 20% / 100 = 1520 тыс.руб.

Ответ: Налог на прибыль - 1520 тыс.руб..

Пример расчета 2.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: