Практическая работа 8. Расчет страховых взносов.

Вопросы для проверки готовности студентов к практическому занятию:

1.Какие выплаты не облагаются страховыми взносами?

2. Каким документов установлен порядок обложения выплат страховыми взносами во внебюджетные фонды Российской Федерации.

3. В чем состоит социальная сущность страховых взносов?

4. Кто является плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды?

5. Каков предельный размер базы для начисления страховых взносов в текущем году?

6. В какие сроки перечисляются страховые взносы в фонды?

7. Каков порядок уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды?

8. Укажите размер платежей в Пенсионный фонд РФ?

Форма отчетности по занятию: письменное решение задач в тетради для практических работ и в рабочих тетрадях.

Задание для практического занятия
и инструктаж по его выполнению

Пример расчета 1.

ООО «Кросс» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В январе текущего года Салову И.Н., 1981 года рождения, начислено 42 000 руб.

Определить сумму страховых взносов во внебюджетные фонды с выплат Салову И.Н

Решение:

Расчет платежей во внебюджетные фонды с выплат Салову И.Н. за январь:

1) в ПФР: 42 000 руб. × 22% = 9240 руб.;

2) в ФФОМС: 42 000 руб. × 5,1% = 2142 руб.;

3) в ФСС РФ: 42 000 руб. × 2,9% = 1218 руб.

Всего с доходов Салова И.Н., бухгалтер перечислит страховые взносы в соответствующие внебюджетные фонды за январь текущего года в общей сумме:

9240 руб. + 2142 руб. + 1218 руб. = 12 600 руб.

Ответ: Страховые взносы за январь составят - 12 600 руб.

Пример расчета 2.

В 2016 году в «Плюс» работнику Смирнову М.Ю. установлен оклад – 60 000 руб. в месяц. В ноябре выплачена премия – за десять месяцев в размере - 100 000 руб.

Определить налоговую базу и рассчитать общую сумма взносов во внебюджетные фонды 2016 года. Заполнить таблицу 2.4.

В декабре 2016 года сумма заработной платы Смирнову М.Ю превысила 796 000 руб.:

60 000 руб. × 12 мес. + 100 000 руб. = 820 000 руб.

Поэтому с этого месяца сумма заработка, превышающая 796 000 рублей, облагается взносами по пониженной ставке 10%.

Вся сумма подлежит перечислению в Пенсионный фонд на финансирование страховой части трудовой пенсии

Таблица 2.4.

Ежемесячная сумма обязательных платежей по страховым взносам в ПФ РФ,
начисленным на заработную плату Смирнову М.Ю.

Ежемесячная сумма обязательных платежей по взносам, начисленным на заработную плату Смирнова М.Ю., с января по октябрь 2016 года составит: 13 200 руб., в ноябре - 35 200 руб.,
в декабре - 10 320 руб., общая сумма страховых взносов, подлежащая уплате, составит:

13 200 руб. х 10 мес. + 35 200 руб. + 10 320 руб. = 177 520 руб.

Доход Смирнова М.Ю. превысил 718 000 руб. - предельное значение базы по страховым платежам в ФСС РФ:

60 000 руб. × 11 мес. + 100 000 руб. = 760 000 руб.

поэтому ежемесячные обязательные платежи с его заработной платы начисляются с суммы 718 000 руб., а после, до конца года не начисляются.

718 000 руб. х 2,9% = 20 822 руб.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате в ФФОМС, начисляется со всей суммы выплат по общей ставке, и составит:

820 000 руб. × 5,1% = 41 820 руб.

Общая сумма страховых взносов, начисленных на заработную плату Смирнова М.Ю., подлежащая уплате по итогам 2016 года, составит:

177 520 руб. + 20 822 руб. + 41 820 руб. = 240 162 руб.

Доход Кротова А.И. не превысил предельные значения базы - 718 000 руб. и 796 000 руб.:

33 000 руб. × 12 мес. = 396 000 руб.,

поэтому ежемесячные обязательные платежи с его заработной платы начисляются до конца года по максимальной ставке. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате, составит:

396 000 руб. × 30% = 118 800 руб.

Общая сумма взносов, подлежащая уплате по итогам 2016 года, составит:

240 162 + 118 800 руб. = 358 962 руб.

Ответ: Страховые взносы в ООО «Плюс» за 2016 год составят - 358 962 руб.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: