ТОР 5 статей: Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы КАТЕГОРИИ:
|
Покупка-продажа инвалюта клиенту за свой счетКлиент, имеющий расчетный и валютный счета в банке, подает заявку на продажу (в добровольном порядке) инвалюты банку. Заключаемая сделка отражается на балансе на парных счетах 47407 и 47408 «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям», а может, согласно характеристике счетов (при использовании учета одновременно в рублях и инвалюте) осуществляться, минуя эти счета, т.е. путем прямых проводок сумм по счетам клиентов в разных валютах. Не следует использовать для отражения этих операций парные счета 47405 и 47406 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты», как было бы сделано при посреднической операции; сейчас их использование только усложнит схему учета, приведет к дублированию, лишним оборотам по счетам и балансу банка в целом. Заключенная сделка на покупку долларов США у клиента отражается по лицевым счетам клиента, открываемым на балансовых счетах 47407 и 47408 следующим образом. Удовлетворение требований банка в инвалюте происходит путем списания ее с текущего валютного счета клиента, например: Дебет счета 40702840 «Коммерческие предприятия и организации», ' Кредит счета 47408840 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» — на сумму требований в инвалюте. Код валют: 810 — рубли Российской Федерации, 840 — доллар США (USD), 978 — евро (EUR). Исполнение обязательств по сделке происходит путем зачисления клиенту рублей от продажи инвалюты на его расчетный счет: Дебет счета 47407810 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам», Кредит счета 40702810 — на сумму обязательства в рублях,. Кредит счета 70103810 «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями» или счет реализованных курсовых разниц — на величину операционной курсовой разницы при доходной для банка операции. Или: Дебет счета 47407810, Дебет счета 70205810 «Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями» или счет реализованных курсовых разниц — на величину операционной курсовой разницы при убыточной для банка операции, Кредит счета 40702810. В результате этой операции на валютном счете 47408840 и рублевом 47407810 сформируется одна и та же сумма. Эти счета, как парные, закрываются (на бухгалтерском сленге — свертываются) в конце дня, причем на этих счетах могут образоваться равные суммы от многих сделок: Дебет счета 47408840, Дредит счета 47407810. При продаже инвалюты клиенту за свой счет банк\производит проводки: Дебет счета 40702810, Кредит счета 47408810 — на сумму требования в рублях, Кредит счета 70103810 — на сумму дохода банка — при доходной операции. Или: Дебет счета 40702810, Дебет счета 70205810 — на сумму расхода банка — при убыточной операции, Кредит счета 47408810. Затем исполнение сделки: Дебет счета 47407840, Кредит счета 40702840 — на сумму обязательства в долларах США. Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:
|