Покупка-продажа инвалюта клиенту за свой счет

Клиент, имеющий расчетный и валютный счета в банке, подает заявку на продажу (в добровольном порядке) инвалюты банку.

Заключаемая сделка отражается на балансе на парных счетах 47407 и 47408 «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям», а может, согласно характеристике счетов (при использовании учета одновременно в рублях и инвалюте) осуществляться, минуя эти счета, т.е. путем прямых проводок сумм по счетам клиентов в разных валютах. Не следует использовать для отражения этих операций парные счета 47405 и 47406 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты», как было бы сделано при посреднической операции; сейчас их использование только усложнит схему учета, приведет к дублированию, лишним оборотам по счетам и балансу банка в целом.

Заключенная сделка на покупку долларов США у клиента отражается по лицевым счетам клиента, открываемым на балансовых счетах 47407 и 47408 следующим образом.

Удовлетворение требований банка в инвалюте происходит путем списания ее с текущего валютного счета клиента, например:

Дебет счета 40702840 «Коммерческие предприятия и организации», '

Кредит счета 47408840 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам»

— на сумму требований в инвалюте.

Код валют: 810 — рубли Российской Федерации, 840 — доллар США (USD), 978 — евро (EUR).

Исполнение обязательств по сделке происходит путем зачисления клиенту рублей от продажи инвалюты на его расчетный счет:

Дебет счета 47407810 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам»,

Кредит счета 40702810

— на сумму обязательства в рублях,.

Кредит счета 70103810 «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями» или счет реализованных курсовых разниц

— на величину операционной курсовой разницы при доходной для банка операции.

Или:

Дебет счета 47407810,

Дебет счета 70205810 «Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями» или счет реализованных курсовых разниц

— на величину операционной курсовой разницы при убыточной для банка операции,

Кредит счета 40702810.

В результате этой операции на валютном счете 47408840 и рублевом 47407810 сформируется одна и та же сумма. Эти счета, как парные, закрываются (на бухгалтерском сленге — свертываются) в конце дня, причем на этих счетах могут образоваться равные суммы от многих сделок:

Дебет счета 47408840,

Дредит счета 47407810.

При продаже инвалюты клиенту за свой счет банк\производит проводки:

Дебет счета 40702810, Кредит счета 47408810

— на сумму требования в рублях, Кредит счета 70103810

— на сумму дохода банка — при доходной операции. Или:

Дебет счета 40702810, Дебет счета 70205810

— на сумму расхода банка — при убыточной операции, Кредит счета 47408810.

Затем исполнение сделки: Дебет счета 47407840, Кредит счета 40702840

— на сумму обязательства в долларах США.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: