Расчетно-практическое задание к курсовой работе

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78

Расчетно-практическая часть курсовой работы выполняется индивидуально каждым студентом. При защите курсовой работы у студента должно быть не только наличие правильного решения задания, но и знания по его выполнению.

Хозяйственная ситуация:

Согласно условиям задачи организация ведет производственную и торговую деятельность. Первоначально сформированы уставный капитал и задолженность учредителей по взносам в уставный капитал. Задолженность погашалась путем поступления материалов и денежных средств на расчетный счет.

Бухгалтерский учет ведется по отгрузке. Учетной политикой в целях бухгалтерского учета предусмотрено списание общехозяйственных расходов в дебет счета 90 ежемесячно в полной сумме.

В целях исчисления налога на прибыль организация использует метод начисления.

Расходы организации были направлены на приобретение основных средств (операции 2, 3 и 4), материалов для производственного процесса (операции 6) и закупку товаров, продаваемых через посредников (операции 15). Производственным рабочим и аппарату управления начислялась заработная плата (операции 7/3 - 7/5 и 8/2 - 8/4). Технологический процесс изготовления продукции предусматривает использование услуг сторонних организаций (операции 7/6 - 7/8).

Фактически производственная деятельность велась в течение IV квартала. Всего за отчетный период произведено 25 000 шт. продукции, себестоимость 1 шт. продукции - 20 руб. (операция 12).

Продукция была реализована по цене выше себестоимости (операции 13и14), часть товаров продана ниже учетной цены (операция 18/б). На конец периода организация отгрузила не всю продукцию, под которую были получены авансы (операции 5 и 13). На складе на 31.12.2015 осталось 5000 шт. продукции.

При расчете НДС рассмотрены следующие операции:

- отгрузка товара без оплаты (операция 18б);

- частичная оплата отгруженной продукции (операции 14);

- внесение предварительной оплаты (операции 5);

- отсутствие счета-фактуры по приобретенным материальным ценностям (операция 6/4);

- отсутствие на конец периода оплаты за приобретенный объект основного средства 2 (операции 3), за приобретенную программу (операции 9); частичной оплаты за приобретенный объект основных средств 3 (операции 4), за полученный товар (операции 15);

- получения пени по расчетам, связанным с реализацией продукции покупателю (операции 19);

- передача имущества безвозмездно (операции 20).

Для расчета налога на прибыль взяты две группы расходов - производственные (операции 7) и управленческие (операции 8).

Расходы, связанные с управлением, включают в себя постоянные и все виды временных разниц. Расходы, связанные с производством, отличаются от данных налогового учета по стоимости материалов (постоянная разница), по сумме амортизации основного средства (погашение временной налогооблагаемой разницы). Постоянная разница также возникает при безвозмездной передаче материальных ценностей (операция 20).

Задание:

- отразить корреспонденцию счетов;

- составить оборотно-сальдовую ведомость.

Таблица 1 – Журнал хозяйственных операций

№ опер./стр.	Содержание операции	Отражение на счетах бухгалтерского учета	Сумма, тыс. руб.
Дебет	Кредит
		Сформирован уставный капитал
		В качестве взноса в уставный капитал учредителями внесены денежные средства
	Оплачен счет на приобретение основного средства 1			283,2
	Приобретено основное средство1
	НДС по основному средству 1			43,2
	Основное средство 1 общехозяйственного назначения введено в эксплуатацию в сентябре
	Принят к зачету НДС (основное средство 1 введено в эксплуатацию, оплачено, имеется счет-фактура) в октябре			43,2
		Приобретено основное средство2
	НДС по основному средству 2			21,6
	Основное средство 2 общехозяйственного назначения введено в эксплуатацию в сентябре
		Приобретено основное средство 3 производственного назначения
	НДС по основному средству 3
	Основное средство 3 (оплачено частично в октябре)			53,1
	Основное средство 3 застраховано на время в пути
	Основное средство 3 производственного назначения введено в эксплуатацию в октябре
	Оплачено страхование основного средства 3
	Принят к зачету НДС в оплаченной части			8,1
		Получена предоплата от покупателя 1
	Исчислен НДС с суммы полученной предоплаты			178,475
		Поступили материалы от поставщика			144,068
	НДС по материалам			25,932
	Оплачены материалы в октябре
	Счет-фактура не выставлен			25,932
		Осуществлены производственные затраты: в том числе:
	Сырье			151,2
	Начислена зарплата
	Страховые взносы:
в части расчетов с внебюджетными фондами (ФСС РФ, ФОМС)
в части расчетов по взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащих перечислению в федеральный бюджет
	Пенсионное страхование
	Услуги сторонней организации			88,8
	НДС по услугам			15,984
	Оплачен счет по услугам поставщика в ноябре			104,784
	Принят к зачету НДС по услугам			15,984
	Начислена амортизация по объекту основных средств 3 за два месяца (ноябрь, декабрь) (45 мес. по 4 тыс.руб. в месяц)
		Сформированы общехозяйственные расходы, в том числе:			79,8
	Зарплата административно-управленческого персонала
	Страховые взносы:
в части расчетов с внебюджетными фондами (ФСС РФ, ФОМС)
в части расчетов по взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащих перечислению в федеральный бюджет
	Пенсионное страхование
	Начислена амортизация по основному средству 1 за три последующих месяца после ввода его в эксплуатацию (октябрь, ноябрь, декабрь)
	Начислена амортизация по основному средству 2 за три последующих месяца после ввода его в эксплуатацию (октябрь, ноябрь, декабрь)
	Приобретены канцелярские товары (без НДС)			4,8
	Отпущены канцелярские товары по требованию-накладной			4,8
		Приобретена и введена в декабре в эксплуатацию программа (без передачи исключительных прав)
	НДС по программе			25,92
		Списаны расходы будущих периодов за 1 месяц из условия расчета срока списания - 8 месяцев
		Принят к учету авансовый отчет по командировке (сверхнормативные расходы - 24 тыс. руб.)
		Выпущена и сдана на склад готовая продукция (25 000шт.)
		Отгружена продукция покупателю 1 (15 000 шт.)			619,5
	В том числе НДС			94,5
	Списаны затраты (на 15 000 шт.)
	Финансовый результат по операциям с покупателем 1
	Закрыта задолженность за реализованную продукцию за счет поступившего ранее аванса			619,5
	Восстановлен НДС по авансу, засчитанному в реализацию			94,5
		Реализована продукция покупателю 2 (5000 шт.)
	НДС по реализации покупателю 2 (5000 шт.)
	в оплаченной части			25,2
	в неоплаченной части			10,8
	Списана себестоимость реализованной продукции (5000 шт.)
	Получена частичная оплата товара от покупателя 2			165,2
	Финансовый результат по реализации покупателю 2 (5000 шт.)
		Приобретен товар для продажи (20 шт.)
	НДС по приобретенному товару
	Произведена частичная оплата товара (30%)			88,5
	НДС взят в зачет в части оплаченного товара(счет-фактура в наличии)			13,5
		Транспортные расходы по доставке товара на склад организации (НДС не предъявлялся)
	Оплачена доставка товара
		Издержки сформированы (услуги посредника)
	НДС по неоплаченным издержкам			5,4
18а		Реализовано 10 шт. товара покупателю 1			200,6
	НДС по реализованному товару			30,6
	Списан реализованный товар
	Получены денежные средства за отгруженный товар			200,6
18б		Реализовано 3 шт. товара покупателю 2 (по цене ниже учетной)			42,48
	НДС по реализованному товару			6,48
	Списан реализованный товар			37,5
18в		Списаны издержки:
услуги посредника
транспортные расходы по доставке на реализованный товар ((10 шт. + 3 шт.): 20 шт. х 50 тыс. руб.)			32,5
	Финансовый результат по операциям торговли			(19)
		Начислены от покупателя пени за просрочку оплатытовара
	Получены от покупателя на расчетный счет пени запросрочку оплаты товара
	НДС по сумме пеней по хозяйственному договору:
	в оплаченной части			2,288
	в неоплаченной части			1,373
		Безвозмездная передача материалов
	НДС по безвозмездной передаче			2,7
		Списаны общехозяйственные расходы (79,8 тыс. руб. + 18 тыс. руб. + 35 тыс. руб.)			132,8
		Начислен налог на имущество за 9 месяцев 20__ года			0,198
	Начислен налог на имущество за IV квартал 20__ года			3,092
		Финансовый результат по счету 91			(0,651)
		Условный расход по налогу на прибыль (налог на бухгалтерскую прибыль)			41,412

Оборотно-сальдовая ведомость – это один из основных документов в бухгалтерской отчетности. Из данных, содержащихся в этом документе, составляется баланс предприятия.

Ведомость информирует об остатках по счетам (отдельно для каждого счета, субсчета) на начало и конец отчетного периода, позволяет получить сведения об оборотах (по дебету, по кредиту) за заданный период.

Таблица 2 – Оборотно-сальдовая ведомость

Наименование счета	Шифр счета	Остаток на 01.01.___	Обороты за январь-декабрь 20___	Остаток на 01.12.____
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т

Основные средства
Амортизация основных средств
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
…
Прибыли и убытки
Итого:

Приложение № 1

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

vikidalka.ru - 2015-2024 год. Все права принадлежат их авторам! Нарушение авторских прав | Нарушение персональных данных