Экономико-математическое моделирование

Метод позволяет найти количественное выражение взаимосвязей показателей с факторами, их определяющими (рис. 6.5).

Экономико-математическая модель – математическое представление, т. е. в виде уравнений, неравенств, таблиц, графиков экономического процесса, который характеризуется совокупностью факторов.

Этапы построения модели:

· сбор отчетных данных за предшествующий период;

· анализ данных с тем, чтобы подобрать математическое выражение зависимости;

· построение модели расчетного показателя. Оценка расчетных показателей;

· проведение расчетов и разработка вариантов;

· анализ и экспертная оценка полученных вариантов.

Индексный метод

Сущность метода заключается в определении удельного веса расходов в общем объеме поступлений. Использование индексного метода позволяет в процессе реализации финансового плана минимизировать риск потери платежеспособности.

В зависимости от размера денежных поступлений на основе утвержденных весов определяется лимит расходов по каждой статье на определенную дату. В этом случае контролируются не абсолютные цифры, а структура расходов, что гарантирует безубыточную деятельность и позволяет наиболее рационально использовать финансовые ресурсы.

25. Формы финансовых планов текущего планирования.

Текущее планирование охватывает краткосрочный и среднесрочный периоды, т. е. является предметом забот среднего и низшего управленческого звена. Основной вопрос стратегического планирования – чего хочет добиться организация. Текущее планирование сосредоточено на том, как организация должна достигнуть такого состояния, т. е. разница между стратегическим и текущим планированием – это разница между целями и средствами.

Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке трех документов:

· баланса доходов и расходов;

· плана движения денежных средств;

· балансового плана.

Баланс доходов и расходов – основной финансовый документ. Он представляет собой сводную характеристику финансового состояния, раскрывает источники формирования капитала и средства его размещения и использования. Состав показателей планового баланса доходов и расходов предприятия представляет собой определенную систему, позволяющую в рамках каждого периода планирования определять источники затрат (расходов), их соотношения, степень и направления использования, распределения источников и сбалансированность их с затратами или расходами.

Так, оставшаяся после уплаты налогов часть прибыли обращается на нужды организации, включая создание финансового резерва, финансирование капитальных вложений и прироста оборотных средств, выплаты процентов банкам за предоставляемые ими кредитные ресурсы, дивидендов владельцам ценных бумаг, эмитированных и реализованных предприятием своим работникам, а также на сторону; расходов на хозяйственное содержание социально-культурных и социально-бытовых объектов и на другие цели.

Баланс означает полное равенство доходов и расходов. Баланс доходов и расходов в годовом финансовом плане – необходимое условие, которое достигается привлечением заемных и других источников финансирования при недостаточности собственных финансовых ресурсов. В текущем финансовом плане детализируются доходные и расходные статьи, применяются более точные по сравнению с перспективным планом методы расчетов. Примерное содержание разделов финансового плана можно представить следующими основными статьями доходов и расходов предприятия:

Пример баланса доходов и расходов:

I раздел – доходы и поступления:

· прибыль от продаж;

· прибыль от прочей реализации;

· планируемые внереализационные доходы (в том числе доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий, доходы, полученные по ценным бумагам, доходы от сдачи имущества в аренду);

· амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов и по нематериальным активам;

· поступление средств в порядке долевого участия;

· поступления из внебюджетных фондов;

· прочие доходы (в том числе высвобождение оборотных средств);

Итого доходы и поступления.

II раздел – расходы и отчисления:

· капитальные вложения;

· прирост норматива собственных оборотных средств;

· социальные выплаты;

· отчисления в финансовый резерв;

· налоги за счет прибыли;

· операционные расходы;

Итого расходы и отчисления.

Другим видом текущего финансового плана является план движения денежных средств, составление которого в российской практике получает в последние годы все большее распространение. Он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

С помощью плана движения денежных средств можно оценить, сколько денежных средств необходимо вложить в хозяйственную деятельность предприятия, синхронность поступления и расходование денежных средств, а значит – проверить будущую ликвидность предприятия.

Пример плана движения денежных средств

I. Приток:

а) поступления от текущей деятельности:

· выручка от продаж;

· прочие поступления.

Итого по а;

б) поступления от инвестиционной деятельности:

· выручка от реализации активов;

· доходы от участия на финансовом рынке;

· доходы по финансовым вложениям.

Итого по б;

в) поступления от финансовой деятельности:

· увеличение уставного капитала (дополнительная эмиссия);

· увеличение задолженности (привлечение кредитов, выпуск облигаций).

Итого по в;

Итого всего поступлений.

II. Отток денежных средств:

а) расходы по текущей деятельности:

· затраты на производство (без амортизационных отчислений);

· платежи в бюджет;

· социальные выплаты;

· прирост собственных оборотных средств.

Итого по а;

б) расходы по инвестиционной деятельности:

· приобретение основных средств и нематериальных активов;

· затраты на проведение НИОКР;

· долгосрочные финансовые вложения;

· расходы по внереализационным операциям (штрафы, пени, неустойки);

· содержание объектов социальной сферы;

· прочие расходы.

Итого по б;

в) расходы по финансовой деятельности:

· погашение краткосрочных ссуд;

· уплата процентов по ссудам;

· краткосрочные финансовые вложения;

· выплата дивидендов;

· отчисления в резервный фонд.

Итого по в;

Итого всего расходов.

Превышение доходов над расходами (+).

Превышение расходов над доходами (–).

Сальдо по текущей деятельности.

Сальдо по инвестиционной деятельности.

Сальдо по финансовой деятельности.

Таким образом, планирование охватывает весь оборот денежных средств предприятия, что дает возможность проводить анализ и оценку поступлений и расходов денежных средств и принимать решения о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.

План считается окончательно составленным, если в нем все расходы обеспечены финансовыми ресурсами.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: