Главная | Случайная
Обратная связь

ТОР 5 статей:

Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия

Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века

Ценовые и неценовые факторы

Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка

Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы

КАТЕГОРИИ:






Экономико-математическое моделирование




Метод позволяет найти количественное выражение взаимосвязей показателей с факторами, их определяющими (рис. 6.5).

Экономико-математическая модель – математическое представление, т. е. в виде уравнений, неравенств, таблиц, графиков экономического процесса, который характеризуется совокупностью факторов.

Этапы построения модели:

· сбор отчетных данных за предшествующий период;

· анализ данных с тем, чтобы подобрать математическое выражение зависимости;

· построение модели расчетного показателя. Оценка расчетных показателей;

· проведение расчетов и разработка вариантов;

· анализ и экспертная оценка полученных вариантов.

Индексный метод

Сущность метода заключается в определении удельного веса расходов в общем объеме поступлений. Использование индексного метода позволяет в процессе реализации финансового плана минимизировать риск потери платежеспособности.

В зависимости от размера денежных поступлений на основе утвержденных весов определяется лимит расходов по каждой статье на определенную дату. В этом случае контролируются не абсолютные цифры, а структура расходов, что гарантирует безубыточную деятельность и позволяет наиболее рационально использовать финансовые ресурсы.

 

25. Формы финансовых планов текущего планирования.

Текущее планирование охватывает краткосрочный и среднесрочный периоды, т. е. является предметом забот среднего и низшего управленческого звена. Основной вопрос стратегического планирования – чего хочет добиться организация. Текущее планирование сосредоточено на том, как организация должна достигнуть такого состояния, т. е. разница между стратегическим и текущим планированием – это разница между целями и средствами.

Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке трех документов:

· баланса доходов и расходов;

· плана движения денежных средств;

· балансового плана.

Баланс доходов и расходов – основной финансовый документ. Он представляет собой сводную характеристику финансового состояния, раскрывает источники формирования капитала и средства его размещения и использования. Состав показателей планового баланса доходов и расходов предприятия представляет собой определенную систему, позволяющую в рамках каждого периода планирования определять источники затрат (расходов), их соотношения, степень и направления использования, распределения источников и сбалансированность их с затратами или расходами.

Так, оставшаяся после уплаты налогов часть прибыли обращается на нужды организации, включая создание финансового резерва, финансирование капитальных вложений и прироста оборотных средств, выплаты процентов банкам за предоставляемые ими кредитные ресурсы, дивидендов владельцам ценных бумаг, эмитированных и реализованных предприятием своим работникам, а также на сторону; расходов на хозяйственное содержание социально-культурных и социально-бытовых объектов и на другие цели.

Баланс означает полное равенство доходов и расходов. Баланс доходов и расходов в годовом финансовом плане – необходимое условие, которое достигается привлечением заемных и других источников финансирования при недостаточности собственных финансовых ресурсов. В текущем финансовом плане детализируются доходные и расходные статьи, применяются более точные по сравнению с перспективным планом методы расчетов. Примерное содержание разделов финансового плана можно представить следующими основными статьями доходов и расходов предприятия:

Пример баланса доходов и расходов:

I раздел – доходы и поступления:

· прибыль от продаж;

· прибыль от прочей реализации;

· планируемые внереализационные доходы (в том числе доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий, доходы, полученные по ценным бумагам, доходы от сдачи имущества в аренду);

· амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов и по нематериальным активам;

· поступление средств в порядке долевого участия;

· поступления из внебюджетных фондов;

· прочие доходы (в том числе высвобождение оборотных средств);

Итого доходы и поступления.

II раздел – расходы и отчисления:

· капитальные вложения;

· прирост норматива собственных оборотных средств;

· социальные выплаты;

· отчисления в финансовый резерв;

· налоги за счет прибыли;

· операционные расходы;

Итого расходы и отчисления.

Другим видом текущего финансового плана является план движения денежных средств, составление которого в российской практике получает в последние годы все большее распространение. Он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

С помощью плана движения денежных средств можно оценить, сколько денежных средств необходимо вложить в хозяйственную деятельность предприятия, синхронность поступления и расходование денежных средств, а значит – проверить будущую ликвидность предприятия.

Пример плана движения денежных средств

I. Приток:

а) поступления от текущей деятельности:

· выручка от продаж;

· прочие поступления.

Итого по а;

б) поступления от инвестиционной деятельности:

· выручка от реализации активов;

· доходы от участия на финансовом рынке;

· доходы по финансовым вложениям.

Итого по б;

в) поступления от финансовой деятельности:

· увеличение уставного капитала (дополнительная эмиссия);

· увеличение задолженности (привлечение кредитов, выпуск облигаций).

Итого по в;

Итого всего поступлений.

II. Отток денежных средств:

а) расходы по текущей деятельности:

· затраты на производство (без амортизационных отчислений);

· платежи в бюджет;

· социальные выплаты;

· прирост собственных оборотных средств.

Итого по а;

б) расходы по инвестиционной деятельности:

· приобретение основных средств и нематериальных активов;

· затраты на проведение НИОКР;

· долгосрочные финансовые вложения;

· расходы по внереализационным операциям (штрафы, пени, неустойки);

· содержание объектов социальной сферы;

· прочие расходы.

Итого по б;

в) расходы по финансовой деятельности:

· погашение краткосрочных ссуд;

· уплата процентов по ссудам;

· краткосрочные финансовые вложения;

· выплата дивидендов;

· отчисления в резервный фонд.

Итого по в;

Итого всего расходов.

Превышение доходов над расходами ( + ).

Превышение расходов над доходами ( – ).

Сальдо по текущей деятельности.

Сальдо по инвестиционной деятельности.

Сальдо по финансовой деятельности.

Таким образом, планирование охватывает весь оборот денежных средств предприятия, что дает возможность проводить анализ и оценку поступлений и расходов денежных средств и принимать решения о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.

План считается окончательно составленным, если в нем все расходы обеспечены финансовыми ресурсами.

 




Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

vikidalka.ru - 2015-2019 год. Все права принадлежат их авторам! Нарушение авторских прав | Нарушение персональных данных