Методические указания к порядку выполнения расчетной части контрольной работы

НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА

Методические указания к выполнению контрольной работы

Направление подготовки:

080100.62 «Экономика» профиль подготовки «Экономика предприятий и организаций»

080200.62 «Менеджмент» профиль подготовки «Производственный менеджмент»

080400.62 «Управление персоналом» профиль подготовки «Аудит и контроллинг персонала»

Квалификация (степень) выпускника:

Бакалавр

Форма обучения:

Очная, заочная, очная сокращенная, заочная сокращенная

Красноярск 2014

Налоги и налоговая система: Методические указания к выполнению контрольной работы для студентов направления 080100.62 «Экономика», профиль «Экономика предприятий и организаций», 080200.62 «Менеджмент» профиль подготовки «Производственный менеджмент» и направления 080400.62 «Управление персоналом», профиль «Аудит и контроллинг персонала»очной, заочной, очной сокращенной, заочной сокращенной форм обучения /сост. Мельман И.В. – Красноярск: СибГТУ, - 2014. – 43 с.

Составитель: к.э.н., доцент Мельман И.В.

Рецензент: доц., к.э.н. Мельникова Е.В. (научно - методический совет СибГТУ)

Утверждено на заседании кафедры бухгалтерского учета и финансов

«____»________________2014 г. протокол № __

Содержание

Введение………………………………………………………………………….4

1 Содержание и структура контрольной работы………………………………7

2 Вопросы теоретической части контрольной работы……………………….10

3 Методические указания к порядку выполнения расчетной части контрольной работы…………………………………………………………….12

3.1 Последовательность расчета налога на добавленную стоимость……….12

3.2 Последовательность расчета налога на прибыль…………………………14

3.3 Последовательность расчета страховых взносов во внебюджетные

фонды…………………………………………………………………………….17

3.4 Порядок расчета налога на доходы физических лиц……………………...19

4 Контрольные вопросы к защите контрольной работы…………………….20

5 Практические задания…………………………………………………………22

5.1 Задание по расчету НДС и налога на прибыль…………………………….22

5.2 Задание по расчету НДФЛ и страховых взносов в январе………………..25

Заключение……………………………………………………………………….32

Библиографический список……………………………………………………..33

Приложение А (справочное) Перечень ключевых слов……...……………….36

Приложение Б (справочное) Ставки налогов на 01.01.2014 г………………...40

Приложение В (справочное) Ставки страховых взносов во внебюджетные фонды……………………………………………………………………………. 41

Приложение Г (справочное) Образец заполнения титульного листа………...42

Приложение Д (справочное) Образец заполнения содержания………………43

ВВЕДЕНИЕ

Осуществление и регулирование экономической политики государства основывается на использовании различных финансовых инструментов, одними из которых являются налоги. Облагая налогами, государство реализует две цели. Первая из них заключается в изъятии у предприятий и физических лиц части их доходов в пользу формирования бюджетов всех уровней. Вторая цель – финансовое обеспечение деятельности государства: содержание аппарата государственного управления, армии, обеспечение общенациональных задач социального, экономического, экологического и другого характера. Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса, составляет сущность налогов.

Цель настоящего курса - дать знания в области теории налогообложения, налоговой системы России.

Умение ориентироваться в достаточно непростом налоговом законодательстве является неотъемлемым условием успешной и эффективной деятельности специалистов экономических специальностей. Овладевая дисциплиной, студент приобретает навыки принятия управленческих решений и формирует фундамент в области знаний по налогам и устройству налоговой системы.

В процессе изучения дисциплины решаются задачи:

- целостное изучение механизма исчисления и уплаты действующих налогов с организаций и налогов с физических лиц.

- ознакомление с современными проблемами и изменениями в сфере налогов и налоговой системы государства.

Основная задача курса «Налоги и налоговая система» определяется раскрытием вопросов теоретического и практического налогообложения предприятий и организаций.

Особое место дисциплины «Налоги и налоговая система» обусловлено тем, что она является составной частью подготовки специалистов по экономике, менеджменту и управлению персоналом, и базируется на совокупности таких дисциплин как «Экономическая теория», «Статистика», «Экономика организации», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Финансовый менеджмент» и другие.

Изучение дисциплины и выполнение контрольной работы осуществляется студентами специальности:

1. 080100.62 «Экономика» профиль подготовки «Экономика предприятий и организаций»- очной формы обучения в пятом семестре, заочной формы в шестом семестре, заочной сокращенной формы в третьем семестре;

2. 080200.62 «Менеджмент» профиль подготовки «Производственный менеджмент» очной формы обучения в пятом семестре, заочной формы в седьмом семестре, заочной сокращенной формы в пятом семестре;

3. 080400.62 «Управление персоналом» профиль подготовки «Аудит и контроллинг персонала» очной формы обучения в пятом семестре, заочной формы в седьмом семестре, заочной сокращенной формы в пятом семестре.

Целью методических указаний по выполнению контрольной работы является закрепление теоретических знаний по данной дисциплине и приобретение студентами практических навыков расчета налогов и взносов.

Общая трудоемкость дисциплины составляет 72 часа (две зачетные единицы).

Профессиональные компетенции (ПК) обучающегося, формируемые в результате выполнения контрольной работы по дисциплине «Налоги и налоговая система»:

- способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);

- готов к разработке процедур и методов контроля (ПК-3) (профиль «Производственный менеджмент»);

- способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);

- способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей (ПК-8) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);

- способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);

- способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-10) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);

- умеет применять количественные и качественные методы анализа при принятии управленческих решений и строить экономические, финансовые и организационно-управленческие модели (ПК-31) (профиль «Производственный менеджмент»);

- владеет навыками работы с внешними организациями (Пенсионным фондом РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ, Государственной инспекцией труда РФ, кадровыми агентствами, службами занятости населения (ПК -37) (профиль «Аудит и контроллинг персонала);

- владеет навыками анализа экономических показателей деятельности организации и показателей по труду (в том числе по производительности труда), а также навыками разработки и экономического обоснования мероприятий по их улучшению (ПК-40) (профиль «Аудит и контроллинг персонала);

- владеет методами оценки и прогнозирования профессиональных рисков (ПК-45) (профиль «Аудит и контроллинг персонала);

- способен оценивать экономические и социальные условия осуществления предпринимательской деятельности (ПК-50) (профиль «Производственный менеджмент»).

Общекультурные компетенции (ОК) обучающегося, формируемые в результате выполнения контрольной работы по дисциплине «Налоги и налоговая система»:

- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);

- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-9) (профиль «Производственный менеджмент»);

- владеет знанием и умением использовать нормативные правовые

документы в своей профессиональной деятельности (ОК-10) (профиль «Аудит и контроллинг персонала);

- осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11) (профиль «Экономика предприятий и организаций»).

По окончании изучения дисциплины «Налоги и налоговая система» на всех формах обучения предусмотрен зачет. Необходимым условием допуска студента к зачету является выполнение и защита контрольной работы. Контрольная работа студентами очной формы обучения должна быть представлена на кафедру бухгалтерского учета и финансов до начала зачетной недели, студентами заочной формы обучения до начала сессии.

Содержание и структура контрольной работы

Контрольная работа состоит из теоретической и расчетной частей, и содержит следующие в определенной последовательности необходимые разделы:

- титульный лист;

- содержание;

- введение;

- теоретическая часть;

- заключение;

- расчетная часть;

- список использованных источников.

Контрольная работа должна быть оформлена в печатном виде. В работе следует применять шрифт Times New Roman с полуторным интервалом. Размер шрифта — 14. Текст оформляется на бумаге формата А4. Страницы нумеруются в правом нижнем углу. На титульном листе, являющимся первой страницей, номер не проставляется. Образец оформления титульного листа представлен в приложении Г.

Содержание контрольной работы должно отражать наименование отдельных разделов и подразделов. Пример оформления содержания контрольной работы представлен в Приложении Д.

Введение (объемом около 1-2 страниц) включает отражение вопросов, касающихся актуальности выбранной темы исследования, современного состояния и существующих проблем на сегодняшний день, цель и задачи контрольной работы, применяемые методы исследования, источники информации, использованные при написании контрольной работы.

Теоретическая часть контрольной работы выполняется в виде реферата общим объемом 10-15 печатных страниц по вопросам, представленным в разделе 2 «Вопросы теоретического раздела контрольной работы».

Работа предусматривает два теоретических вопроса. Основную часть работы студент может разбить на подразделы по своему усмотрению. Последовательность изложения вопросов теоретической части может иметь следующую структуру:

1. Формулировка проблемы по исследуемому вопросу.

2. Современное состояние и известные пути решения проблемы.

3. Анализ исследуемой проблемы с аргументированным выражением

авторского взгляда на ее решение, рекомендуемые методы решения с приведением практических ситуаций и их решения по исследуемому вопросу.

Сбор теоретического материала, его анализ, систематизация, обзор российского законодательства и написание контрольной работы осуществляется студентом самостоятельно.

Информационной базой исследования могут служить нормативно-законодательные акты в области налогов и налогообложения в действующих редакциях. Основным источником знаний по дисциплине «Налоги и налоговая система» является Налоговый кодекс РФ в действующей редакции.

При написании контрольной работы рекомендуется использовать литературные источники, указанные в библиографическом списке настоящих методических указаний, а также иная учебно-методическая литература зарубежных и отечественных авторов, статьи, опубликованные в периодической печати, монографии, диссертации и др. источники, в том числе тематические сайты в сети Интернет. Обзор литературных и нормативно-правовых источников при написании работы следует сопровождать ссылками на первоисточники, указанные в библиографическом списке.

Оценка теоретической части контрольной работы производится по следующим критериям:

1. Ориентация в области исследования:

ü владение понятийным аппаратом;

ü использование нормативно-правовых документов;

ü подбор и использование необходимой статистической, научной, литературы, практических решений проблемы;

ü уровень овладения современным состоянием исследуемой проблемы.

2. Содержание работы:

ü последовательность изложения материала, его стилистическая грамотность;

ü использование табличного и графического материала;

ü содержание необходимых ссылок на используемую литературу;

ü качество оформления работы.

Расчетная часть выполняется в виде решения задачи по вариантам, представленным в разделе 5 «Практические задания» и в соответствии с алгоритмом выполнения, представленном в разделе 3 «Методические указания к порядку выполнения расчетной части контрольной работы». Критерии оценки расчетной части контрольной работы предусматривают правильность произведенных расчетов налогов и содержащихся к ним выводов по итоговым суммам налогов.

Заключение контрольной работы (около 1-2 страниц) состоит из кратко изложенных выводов и предложений по теме теоретической части работы. Выводы излагаются четко, кратко в соответствии с достигнутой целью и выполненными задачами, обозначенными во введении работы.

Список использованных источников (не менее 10 наименований) оформляется в соответствии с ГОСТ 7.1-2003 и включает все использованные при выполнении контрольной работы нормативно-правовые и литературные источники в алфавитном порядке.

Вариант контрольной работы определяется в соответствии с порядковым номером в журнале преподавателя – у студентов очных форм обучения (для расчетной части), и двумя последними цифрами зачетной книжки - у заочных форм обучения.

Вариант контрольной работы (реферативной части) определяется по таблице 1 в зависимости от двух последних цифр номера зачетной книжки.

В таблице по вертикали «А» размещены цифры от 0 до 9, каждая из которых соответствует предпоследней цифре зачетной книжки, а по горизонтали «Б» также размещены цифры от 0 до 9, соответствующие последней цифре номера зачетной книжки. Пересечение вертикальной и горизонтальной линий определяет клетку с номерами вопросов.

Вариант контрольной работы (практической части) определяется по таблице 2 в зависимости от двух последних цифр номера зачетной книжки.

В таблице по вертикали «А» размещены цифры от 0 до 9, каждая из которых соответствует предпоследней цифре зачетной книжки, а по горизонтали «Б» также размещены цифры от 0 до 9, соответствующие последней цифре номера зачетной книжки. Пересечение вертикальной и горизонтальной линий определяет клетку с номером задачи.

Таблица 1 – Вариант контрольной работы (реферативной части)

Б А	Последняя цифра номера зачетной книжки

Например, номер зачетной книжки студента-заочника 28023. Число 23 – это две последние цифры зачетной книжки, которые определяют вариант контрольной работы. Пересечение 2-й строки по горизонтали и 3-го столбца по вертикали определяют вариант контрольной работы, включающий в себя вопросы (24, 12) и задачу (19).

Таблица 2 – Вариант контрольной работы (расчетной части)

Б А	Последняя цифра номера зачетной книжки

Студенту необходимо внимательно отнестись к определению своего варианта. Работа, выполненная не по своему варианту, возвращается студенту без проверки.

Вопросы теоретической части контрольной работы

1. Этапы развития налогообложения на Руси

2. Налоговые системы зарубежных стран

3. Основные характеристики налоговых систем

4. Устранение двойного налогообложения доходов в России и за рубежом

5. Типы и модели налоговых систем

6. Страховые взносы организаций, применяющих специальные налоговые режимы

7. Налоговый потенциал

8. Эволюция налогообложения недропользования в России

9. Налоговое планирование

10. Налоговое право

11. Совершенствование налогообложения в современной России

12. Налоги в экономической системе общества

13. История развития НДФЛ

14. Оффшорный механизм снижения налогового бремени

15. Налогообложение предпринимателей

16. Особые обязанности налоговых агентов

17. Налоговый Кодекс Российской Федерации – основной налоговый закон

18. Налоговые ошибки и пути их устранения

19. Косвенное налогообложение

20. Роль НДФЛ в финансовом обеспечении государства

21. Влияние налогообложения на финансовые результаты деятельности предприятия

22. Основные налоговые теории и их современные интерпретации

23. Особенности налогообложения интернет-магазинов

24. Методики определения налоговой нагрузки предприятия

25. Эволюция, становление налога на прибыль и его место в налоговой системе

26. Методы оптимизации налогообложения

27. Налоги с физических лиц

28. Роль акцизов в системе налогов и сборов

29. Налогообложение малого бизнеса

30. Региональные налоги

31. Налогообложение банков и страховых организаций

32. Налогообложение имущества физических лиц

33. Экономическое содержание и роль в налоговой системе таможенной пошлины

34. Налог на добавленную стоимость

35. Налоговый учет

36. Налогообложение резидентов особых экономических зон

37. Эволюция единого сельскохозяйственного налога

38. Ответственность за нарушение налогового законодательства

39. Инновационная деятельность и налоговое стимулирование

40. Местные налоги

41. Специальные налоговые режимы

42. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

43. Особенности налогового контроля при соглашении о разделе продукции

44. Налоги, уплачиваемые при применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

45. Земельный налог: введение, роль и значение

46. Налог на игорный бизнес: особенности налогообложения

47. Особые права и обязанности консолидированной группы налогоплательщиков

48. Налог на имущество организаций

49. Правонарушения в сфере налогового законодательства и ответственность за их совершение

50. Особенности исчисления налога на имущество в части объектов, имеющих кадастровую стоимость

51. Метод формирования налоговой базы по НДПИ

52. Государственная пошлина: значение, плательщики, объекты, льготы и ставки

53. Налог на игорный бизнес: необходимость введения и принцип его построения

54. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой

55. Система налогообложения малого предпринимательства

56. Становление налога на добавленную стоимость и его значение

Методические указания к порядку выполнения расчетной части контрольной работы

Расчетная часть контрольной работы выполняется в виде двух задач, позволяющих закрепить приобретенные теоретические знания практическими навыками расчетов основных налогов производственного предприятия. Исходные данные для проведения расчетов налогов представлены в пятом разделе методических указаний.

Студенту необходимо рассчитать налоги по следующему алгоритму:

Задание 5.1.: Рассчитать:

-налог на добавленную стоимость (НДС);

- налог на прибыль;

Задание 5.2.: Рассчитать:

- страховые взносы во внебюджетные фонды;

- налог на доходы физических лиц.

В приложении Б приведены необходимые ставки вышеперечисленных налогов по состоянию на 1.01.2014 г. Учитывая частые изменения налогового законодательства, студенту необходимо обратить на них внимание и при написании работы исходить из действующих ставок налогов и других изменений налогового законодательства.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: