Направления использования прибыли банка

Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям:

- Уплата налогов в бюджет

- Выплата дивидендов акционерам (участникам)

- Капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).

Ставка налога на прибыль составляет 24%. Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов, в различных банках может сильно колебаться. Как правило, эта доля значительно выше у банков, созданных в форме акционерного общества открытого типа. Поскольку перед российскими банками в последнее время очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, большинство банков стараются основную часть прибыли, остающейся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли, направленная в фонды банка, может затем расходоваться на социальное и экономическое развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные цели. Неизрасходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка.

Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.

Распределение прибыли может быть представлено в виде табл. 1.

Анализ основных направлений использования прибыли банка проводится по данным сч. 70501 «Использование прибыли отчетного года», на который относят суммы платежей в бюджет по налогам, добровольного медицинского обслуживания, распределения прибыли от дивидендов, командировочные расходы, которые превысили нормы, установленные правительством, и т.д. По кредиту счета проводятся суммы, отнесенные на результаты хозяйственной деятельности.

Задачу эффективности распределения и использования прибыли можно решить с помощью статистических методов, например таких, как корреляционный, регрессионный, дисперсионный анализ, метод главных компонент и др.

Таблица 1 - Распределение прибыли в отчетном году

В роли результативного показателя может выступать любая из статей баланса, а в роли независимых показателей - все внешние и внутренние факторы, влияющие на результат. Например, если в качестве результативного показателя взять полученную банком прибыль, то внутренними факторами будут: число клиентов, суммы отдельных вкладов, полученные проценты, штрафы, доходы от инвестиционной деятельности, расходы по обеспечению деятельности банка и др. К внешним факторам можно отнести уровень инфляции, убытки по ценным бумагам, независящие от банка, изменения валютных курсов, уровень банковского риска и т.п.

Результат проведения регрессионного анализа - выявление количественных соотношений элементов моделируемой системы в следующей форме: если числовое значение фактора изменится на единицу, то результативный показатель изменится на а_i единиц (a_i - коэффициент регрессии 1-го фактора); изменение фактора на 1% вызывает изменение результата на Э_i (Э_i - коэффициент эластичности для 1-го фактора), изменение фактора на одно среднеквадратическое отклонение вызывает изменение результата на?_j среднеквадратических отклонений (?_i - коэффициент стандартизированной регрессии для 1-го фактора).

Подобная интерпретация коэффициентов свидетельствует о связях факторов, но не выявляет имеющихся резервов изменения результативного показателя. Поэтому в процессе анализа выделяют совместную вариацию (ковариацию) показателей в виде более общего фактора и исследуют его влияние на результат. Решить данную задачу можно с помощью метода главных компонент - моделированием исходных факторных показателей и построением на их основе регрессионной модели.

1.3

Прибыль представляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность. Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях. Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка.

Анализ прибыли может проводиться в следующих направлениях:

- динамика прибыли за анализируемый период, темпы прироста должны быть ритмичными;

- анализ состава и структуры прибыли за период;

- факторный анализ прибыли (выявление факторов, оказывающих максимальное воздействие на ее изменение);

В процессе анализа следует определить отклонения объема прибыли анализируемого банка от средней прибыли региональных банков, в том случае, если отклонение не превышает 5 - 10%, прибыль банка считается средней, т.е. сопоставимой с региональными банками. В противном случае следует выявить предполагаемые причины превышения (снижения) прибыли анализируемого банка от средней по региону.

Анализ прибыли следует начинать с исследования ее объема в динамике, для чего следует изобразить графический рисунок. Положительной является тенденция объема прибыли к ритмичному росту за все периоды. При этом следует обратить внимание на то, что позитивной тенденцией считается увеличение прибыли за счет процентной маржи и устойчивых непроцентных доходов. Негативный вывод можно сделать тогда, когда рост прибыли связан в основном с доходами от операций на рынке ценных бумаг и валютной переоценкой (данные рынке является сильно волатильными, и крупные вложения банка считаются высокорискованными).

В целом динамический анализ прибыли банка за ряд отчетных периодов (трендовый анализ) позволяет:

- определить среднее значение прибыли;

- выявлять периоды деятельности банка с наибольшими объемами прибыли:

- устанавливать наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии банка в целом.

Анализ структуры и состава прибыли следует осуществлять по следующей схеме:

1. Процентная прибыль (убыток) (чистые процентные доходы (расходы)) – разница формируется как разница между процентными доходами и расходами за минусом резерва на покрытие убытков по ссудам.

2. Непроцентная прибыль – разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным операциям и пр.

3. Чистые доходы – разница между операционными доходами и расходами.

4. Прибыль до налогообложения - разница между совокупными доходами и расходами.

Кроме исследования качества работы банка по абсолютному показателю прибыли, применяются относительные показатели эффективности (табл.2), в частности коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой–либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.).

Анализ показателей рентабельности следует производить в следующей последовательности:

- расчет фактического значения коэффициентов рентабельности;

- осуществление сравнительной оценки коэффициентов рентабельности в динамике;

- выявление степени влияния факторов на тенденции в изменении коэффициентов рентабельности.

Таблица 2. Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка

1. Коэффициент доходности капитала (К1

) исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу:

Показывает какая доля чистой (после налогообложения)прибыли приходится на один руль собственного капитала. Показатель важен для собственников банка, его рост свидетельствует об увеличении отдачи вложенных собственником средств.

2. Коэффициент прибыльности активов (К2

) характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов: Этот показатель характеризует степень прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно высокое значение которого может говорить о рискованной политике кредитной организации при размещении своих активов.

Для выявления тех активов, чей вклад в увеличение рентабельности является наибольшим, следует определить рентабельность наиболее крупных составляющих (кредитные операции, операции с ценными бумагами, валютой и т.д.) активов кредитной организации.

3. Прибыльность доходов (маржа прибыли), показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов:

Сумма доходов кредитной организации включает в себя процентные доходы, комиссионные доходы, доходы полученных дивидендов, от переоценки счетов в иностранной валюте, от операций по купле-продаже ценных бумаг и драгоценных металлов, от положительной переоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, от операций РЕПО и др. операционные доходы.

В систему показателей, характеризующих эффективность деятельности коммерческого банка, кроме показателей рентабельности, необходимо включить ряд показателей по состоянию на отчетную дату, предыдущую отчетную дату, а также процент изменений этих показателей за период. В случае если изменений величин показателей незначительны, то это состояние называется стабильным трендом.

Для определения стабильности деятельности банка следует рассчитать указанные ниже показатели и коэффициенты и рассчитать их отклонения за три периода. В случае, если отклонения показателей не превышают нормативные (стабильный тренд), то делается вывод, что деятельность банка является стабильной.

Предлагается следующий состав ключевых показателей эффективности деятельности банка.

1. Активы – должны быть показаны за вычетом резерва под возможные потери, распределения прибыли, амортизации, межфилиальных оборотов и расходов, если анализ проводится не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.

2. Собственные средства представляют собой сумму фондов банка, прибыли отчетного и предыдущего периодов, доходов, если анализируется не квартальная дата, за минусом использования прибыли отчетного и предыдущего периодов, убытков отчетного и предыдущего года и расходов при анализе не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.

3. Чистая прибыль за год. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.

4. Чистая прибыль за период – предлагается рассматривать за квартал. Выделение показателя чистой прибыли за период осуществлено потому, что если банк работает в целом нормально, то тренд по прибыли накопительным итогом всегда будет положительным, даже если в отчетном квартале доходы значительно ниже, чем в предыдущем. Отследить ситуацию по периодам помогает именно показатель чистой прибыли за период. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.

5. Рентабельность активов (Return on Assets – ROA). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

6. Рентабельность капитала (Return on Equity - ROE). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

7. Рентабельность уставного капитала (Return on share capital)- отношение чистой прибыли к средней величине уставного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

8. Достаточность капитала (Capital adequacy ratio)- отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

9. Цена размещения (Yield on average earning assets) – отношение полученного процентного дохода к работающим активам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

10. Цена привлечения (Rate paid on funds) - отношение процентного расхода к платным пассивам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

11. Чистый процентный спрэд – разница между ценой размещения и ценой привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

12. Чистая процентная маржа – разница между процентными доходами и расходами. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

13. Доля работающих активов – активы, приносящие доход, делятся на общую сумму активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.

14. Доля резервов в соответствующих активах – сводный показатель, характеризующий качество активов. Рассчитывается как размер резервов под активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые был создан резерв. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

15. Место в рейтингах по активам и капиталу. Поскольку рейтинги публикуются нерегулярно, данный показатель может отсутствовать, однако в качестве рыночного индикатора этот показатель и его тренд является достаточно важным.

Актуальность темы обусловлена важностью исследования механизма формирования и использования прибыли для понимания функционирования банковского механизма.

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйства, выступая посредниками в перераспределении капитала, существенно повышает общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда. Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.

Практика банковской деятельности за рубежом представляет большой интерес для складывающейся в Казахстане и других странах СНГ новой хозяйственной системы. Идет поиск оптимальных форм институционального устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и в тоже время чрезвычайно сложных) задач для экономики Казахстана. Задача усложняется тем, что недостаточно было объявить о создании новых кредитных институтов, сменив название банка и присвоив статус «акционерного общества». Коренным образом должна была измениться вся система отношений внутри банковского сектора, характер управления и контроля со стороны Национального банка, принципы взаимоотношений банков и их клиентов, расчеты с госбюджетом. Но и это не все, необходимо было изменить психологию банкира, воспитать нового банковского работника - хорошо образованного, инициативного, свободного от догм и готового идти на обдуманный и взвешенный риск. Создание нового рынка - полноценный новый этап в развитии нашего общества. И естественно, что как любое новое явление, переход к рыночным отношениям имел свои позиции и нечеткие моменты.

Особенную сложность выполнения поставленных целей придает то обстоятельство, что в ходе «социального эксперимента» были целенаправленно ликвидированы складывающиеся веками институты и инструменты финансового рынка.

Это определило другие дефектные системы - жесткую централизацию ценовых ресурсов и волевые методы их распределение, полное без правил и безынициативность низовых звеньев банковской сети, порочную практику автоматической выдачи ссуд «под план». Построение нового механизма возможно лишь путем восстановления утраченных рациональных принципов функционирования кредитных учреждений, принятых в цивилизованном мире и опирающихся на многовековой рыночных финансовых структур. Поэтому столь велико значение вдумчивого и последующего изучения затенгеежной практики, приемов и форм аккумуляции денег ресурсов, кредитования и расчетов, которые являются продуктами длительного исторического отбора в жестких условиях конкурентной борьбы и которые продемонстрированы свою высокую эффективность и приспособляемость к разным условиям хозяйственного развития. Разумеется, все указанные методы работы, институты и стратегии хозяйственного поведения не могут быть скопированы и пересажены в другом виде на казахстанскую почву. Попытки такой имплантации чреваты большими потерями дискредитаций самой идеи освоения чужого опыта. Новые формы следует предлагать после тщательного изучения как потребностей клиентов банка, их способность воспринять финансовое инновации, так рентабельности новых технологий новых видов услуг для самих банков, подготовленности их персонала.

Объект исследования: Кокшетауский филиал АО «Альянс Банк».

Предмет исследования: механизм формирования и использования банковской прибыли на примере Кокшетауского филиала АО «Альянс Банк».

Цель работы – проанализировать механизм и эффективность формирования и использования банковской прибыли в Казахстане на примере АО «Альянс Банк».

Задачи:

- систематизировать теоретический материал, посвященный теме исследования;

- дать характеристику понятий «банковская прибыль», «формирование банковской прибыли», «использование банковской прибыли»;

- проанализировать основные направления использования банковской прибыли на примере Кокшетауского филиала АО «Альянс Банк»;

Теоретической, методической и организационной базой исследования послужили: Законы и постановления Правительства РК, финансовая отчетность Кокшетауского филиала АО «Альянс Банк», учебная и научная литература, данные Агентства по статистике Республики Казахстан.

Заключение:

ЗАКЛЮЧЕНИЕrnrnrn1 Коммерческий банк может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. rn2 Основные направления использования прибыли: увеличение и обновление основных фондов банка, прирост его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечение соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг. rn3 АО «Альянс Банк» динамично развивается за счет хорошо продуманной маркетинговой стратегии и индивидуального подхода к каждому клиенту. По итогам 2006 года АО «Альянс Банк» занял пятое место среди казахстанских банков по размеру активов и четвертое – по размеру собственного капитала.rn4 За 2006 год сумма долгосрочных депозитов возросла на 103,8 млн. тенге и составила 236,3 млн. тенге. Их доля в общей сумме обязательств перед клиентами также увеличилась – с 68% до 78%. Причем, как и в краткосрочных депозитах, можно отметить тот факт, что резко возросло число привлекаемых депозитов, суммы которых не гарантированны Фондом гарантирования вкладов. С 59217 тысяч тенге в 2005 году до 153653 тысячи тенге в 2006 году, т.е. на 94436 тысячи тенге дольше, или более чем в 2,5 раза. Этот факт свидетельствует о том, что у филиала АО «Альянс Банк» в городе Кокшетау продолжилась укрепляться имидж у клиентов, и они делают вклады в больших суммах, независимо от того гарантированны они Фондом или нет. rn5 За три года преобладающей формой обеспечения в АО «Альянс Банк» является залог. Залог не только является самой распространенной формой обеспечения, но и с каждым годом удельный вес залога растет. Также развиваются новые, нетрадиционные формы обеспечения, но пока довольно медленно. Залог является самой распространенной формой обеспечения возвратности кредита. Предметом залога может быть любое ликвидное имущество: здания, сооружения, жилые дома, оборудование, автомобили, товароматериальные ценности, товары народного потребления, ценные бумаги, имущественные права и т.п.rn6 Среди основных мероприятий по повышению прибыли разработаны следующие: rn1. Расширение расчетной системы банка инфраструктуры на всей территории региона. rn2. Необходимо проводить работу по наращиванию объемов доходов банка за счет оказания платных услуг физическим лицам. rn3. В целях привлечения и удержания крупных клиентов необходимо проводить взвешенную тарифную политику, предусматривающую возможность снижения тарифов на услуги в зависимости от объемов операций, совершенных клиентами. rn4. Необходимо расширять диапазон кредитуемых отраслей народного хозяйства. rn5. Развивать инфрастуктуру обслуживания банковских карт в регионе (также сотрудничество с торговыми организациями). rn6. В области валютных операций увеличить обслуживание участников внешнеэкономической деятельности. rnПовышение доходов АО «Альянс Банк» напрямую зависит от совершенствования всех его видов деятельности и привлечения большего числа клиентов как среди юридических так и физических лиц. Основным источником получения прибыли является прибыль от основной деятельности, т.е. прибыль от привлечения денежных средств, размещения денежных средств и развития банковских услуг. Так как в настоящее время сложилась тенденция увеличения доли прибыли банка от непроцентных доходов и нетрадиционных услуг, то необходимо совершенствовать данные виды услуг. Непроцентные доходы включают в себя: дисконтный бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность, бизнес связанный с привлечением вкладов и операций по поручению вкладчиков. Нетрадиционные услуги включают в себя: лизинговые, информационные, консультационные услуги, услуги по обучению клиентов и др. rnНесмотря на то, что банк получает основную часть прибыли от крупных клиентов, необходимо привлечение клиентов среди всех слоев населения. Это тот ресурс, который принесет прибыль в будущем. Также необходимо сотрудничество с фирмами, специализирующихся на предоставлении услуг населению, например туристическими фирмами. Доступность банковских услуг для населения – это ключ для повышения прибыльности банковской деятельности. rna. Для повышения эффективности использования прибыли АО «АльянсБанк» рекомендуется использовать программу расчета планово-прогнозных показателей. Она хранит все показатели финансового состояния банка, позволяет оценить статистику отклонений каждого показателя за прошедшие периоды работы банка и рассчитать верхнюю и нижнюю траектории движения прироста собственных оборотных средств за каждый месяц планового периода. Программа позволит в кратчайший срок определить возможный для банка разброс изменения собственного оборотного капитала в зависимости от рисков изменения в ту или иную сторону целого ряда показателей: объема привлеченных банком ресурсов, себестоимости привлеченных банком ресурсов, доходности работающих активов, административно-хозяйственных расходов из-за инфляции или непредвиденных затрат.rnНа основании проведенного исследования можно сделать вывод, что АО «Альянс Банк» проводит эффективную стратегию формирования банковской прибыли, но при использовании прибыли банк не использует все свои возможности.

Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.
Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации.
Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.
Актуальность данной проблемы определила тему дипломной работы «Анализ процентных доходов коммерческого банка и резервы их увеличения на примере Ульяновского отделения № 8588 Сбербанка России».
Цель дипломной работы доказать необходимость проведения анализа процентных доходов (на примере ОСБ № 8588), привести и предложить резервы их увеличения по данным бухгалтерского баланса.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Проанализировать теоретические основы формирования доходов и прибыли коммерческих банков.
2. Исследовать современные подходы к анализу деятельности коммерческих банков.
3. Проанализировать организационную структуру ОСБ № 8588.
4. Провести анализ активных и пассивных операций банка.
5. Проанализировать финансовые результаты ОСБ № 8588.
6. Проанализировать процентные доходы ОСБ № 8588.
7. Определить резервы увеличения процентных доходов.
Объектом исследования является Ульяновское отделение сбербанка России №8588.
Предметом исследования является процентный доход ОСБ № 8588.
Проблема разработки эффективной деятельности коммерческого банка исследовалась многими экономистами, как отечественными, так и зарубежными, в частности А.А. Веселовским, А. Епифановым, В. Мищенко, В.М. Усоскиным, Дж. Ф. Синки и др.
Информационной базой работы является законодательные акты, нормативные документы, статистические данные, отчетность банка, научные работы отечественных и зарубежных авторов.

Введение: Движущей силой развития экономики является прибыль - источник накопления капитала, предопределяющий пропорциональное и эффективное развитие производства. Экономическая наука с момента своего возникновения постоянно занимается вопросами теории прибыли.
Уже к концу XIX в. сложилась следующая система взглядов на прибыль.
В широком смысле прибылью называют доход от каптала вообще. В узком смысле доход от капитала делится на предпринимательскую прибыль и процент, отличие между которыми заключается в том, что прибыль - это доход, величина которого колеблется в зависимости от успеха предприятия, тогда как процент - это заранее обусловленная величина, кроме того, прибыль идет лицу, владеющему и распоряжающемуся своим (предпринимательским) капиталом, а процент поступает лицу, отдающему свой (ссудный) капитал в чужое возмездное пользование за заранее оговоренное вознаграждение. Кроме того, отдельной строкой идет торговый капитал, не заключающий в себе источника прибавочной стоимости, однако, его владелец получает прибыль, которой с ним делятся производители.
Активное развитие и становление банковского дела в современном понимании приходится на конец XVIII - XIX века, когда банки как коммерческие предприятия оказывают различные услуги, связанные с обращением капитала. Плата за банковские услуги выступает в виде процентов по ссудам, дивидендов по инвестициям, комиссионных сборов и платежей за услуги. Главным источником прибыли банков являются проценты. Процент выступает как форма оплаты потребительной стоимости капитала, его способности приносить прибыль заемщику. Поэтому источником процента также является прибавочная стоимость. Процент выражает отношения двух участников кредитной сделки. Его содержание и значение находится в обратной зависимости от сторон кредитной сделки.
Организаторами кредитных отношений выступают прежде всего банки. Принцип прибыльности как основного мотива банковской деятельности, заложен в определении понятия кредитной организации самим законодательством.
Движущим мотивом и определяющей целью деятельности банков является максимально возможное получение прибыли в условиях рынка.
В связи с этим выбранная тема является интересной и актуальной для изучения.
Цель данной работы - изучение теоретических и практических основ формирования и использования прибыли коммерческого банка.
Для достижения цели, поставленной в данной работе, необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы формирования и использования прибыли коммерческого банка;
- провести анализ формирования и использования прибыли коммерческого банка ОАО "Сберегательный банк РФ";
- выявить проблемы формирования и использования прибыли коммерческих банков и наметить пути их решения.

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что банки составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Переход к социально ориентированной, эффективной рыночной экономике предполагает формирование полноценной банковской системы, включающей в себя коммерческие банки. Именно коммерческие банки, как показывает практика, сыграли главную роль в образовании кредитной системы развитых стран, определив соответствующую концентрацию свободных денежных средств, а затем их распределение и использование.

Прибыль играет важную роль в банковской дилемме риск/доход. Увеличение капитала снижает риск путем стабилизации доходов и их роста, страхуя от банкротства. Но он и уменьшает ожидаемый доход, поскольку акционерный капитал более дорог, чем задолженность. Главные вопросы управления активами и пассивами, таким образом, сводятся к определению оптимальной величины капитала.

Тема рационального управления собственным капталом банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране, с одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов; с другой нестабильная экономическая ситуация, резкий рост конкуренции в банковском секторе, проведение агрессивной банковской политики при отсутствии адекватной информационной базы, нередко отсутствие профессиональных знаний у части банкиров и другие негативные факторы приводят к банковским банкротствам и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.

Целью курсовой работы является изучение источников формирования доходов и прибыли коммерческих банков.

Для достижения данной цели курсовой работы необходимо выполнить следующие задачи:

- определить понятие доходов и прибыли коммерческих банков;

- выявить источники его формирования;

- рассмотреть существующие источники формирования доходов и прибыли коммерческих банков;

- предложить рекомендации по совершенствованию источников формирования доходов и прибыли коммерческих банков.

Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: