Синтетический учет операций на расчетном счете. Формы расчетов и платежных документов.

Учет операций на расчетном счете введется на счете 51 в соответствии с учетными регистрами, линейно-позиционным способом на основании расчетных документов и выписок из расчетных счетов. Корреспонденция: Д51 К50 сланы денежные средства Д51 К55 перечисление средств со специальных счетов Д51 К57 поступление средств, числящихся в пути

Д51 К60 возврат сумм от поставщиком (брак, невыполнение обяз-в)

Д51 К62 зачисление выручки/авансов от покупателей

Д51 К66(67) зачисление кредитов, займов

Д51 К68(69) поступление средств из бюджетных, внебюджетных фондов

Д51 К73/1 погашение задолженности работником по предоставленным займам

Д51 К75/1 поступление вкладов от учредителей

Д51 К76 погашение дебиторской задолженности

Д51 К86 поступление цел. средств

Д51 К91/1 и К007 поступление ранее списанной задолженности

Д91/1 К62(76) и К007 Д51 К98/2 безвозмездное поступление средств

Д55 К51 перечисление средств на специальные счета

Д57 К51 перечисление средств на покупку валюты

Д60 К51 погашение задолженности перед поставщиками (+аванс)

Д62 К51 возврат средств покупателю

Д66(67) К51 погашение задолженности по кредитам

Д68(69) К51 перечисление налогов, страховых взносов

Д70 К51 перечислена зп на счета работников

Д73/1 К51 предоставление займов работникам

Д75/2 К51 перечислены дивиденты учредителям

Д76К51 погашение кредиторской задолженности

Д91/2 К51 оплата услуг банка

Формы расчетов и платежных документов для осуществления операций на расчетном счете. Расчёты через банк регул-ся след.нормативными документами: ГКРФ, ФЗ № 349-1 от 02.12.90 «о ЦБ РФ», ФЗ № 395-1 от 2.12.90 «о банках и банк. деят-ти», положение ЦБ № 2-п от 3.10.2002 «положнеие о безнал. расчётах в РФ» (далее положение). Банк – это кредитная орг-ия, кот. имеет исключит-е право: привлекать ден. средства юр. и физ. Лиц, размещать привл. средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; право открывать и вести банк. счета Ю и Ф лиц. Счета открываются орг-ям и предпр-ям для осущ-ия безналичных расчетных операций на основании догоовра банк. счета. В договоре предусматривается взаимные обязательства банка и клиента. Р/с открывается на основании след. документов, представляемых в юр. отдел банка: заявление на открытие счета, установленнго образца, подписанное директором и главным бухгалтером, прошнурованные и пронум-ые нотариально заверенные копии устава орг-ии, учред. договора и регистр. свидет-ва, свид-во о постановке на учет в нал огране, копии док-ов о регистр. в качестве плательщиков стр. взносов (до 2010 г. это было ЕСН), карточку с образцами подписей рук-ля, зам.рук-ля и глюбух-ра с оттиском печати по уст-ой форме. Карточка д/б заверена нотариально либо уполномоченным банком раб-ком в соотв-ии с указанием ЦБРФ № 1297-У от 21.06.2003 «о порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиском печати». Представленные док-ты проверяются юр.отделом, на основании решения юр.отдела с клиентом закл-ся договор и присваивается номер р/с. Орг-ия обязана уведомить нал.органы об открытии р/с не позднее 10ти дней со дня закл-ия договора в соотв-ии со ст. 23 НКРФ. Операции по банковским счетам осуществляются на основании унифицированных расчетных документов. Расчетный документ — это оформленное на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение: плательщика — о списании денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя; получателя (взыскателя)— о списании денежных средств со счета плательщика и перечислении на счет, указанный покупателем. Расчетные документы могут изготовляться в типографии с использованием ЭВМ либо множительной технике. В положении 2П рассмотрены формы расчета и расчетных документов для осуществления операций на расчетном счете. Форма расчетов: платежные поручения по инкассо (гл.8). Форма расчетных документов: платежные поручения (гл3); платежные требования (гл.9-11); инкассовые поручения. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться: а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 по АКУД. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, платежные поручения помещаются в картотеку. При этом оператор банка на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки и частичной оплате платежного поручения при этом используется платежный ордер формы 0401066. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка “Частичная оплата”. Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Расчеты по инкассо. Представляет собой банковскую операцию посредством которой банк эмитент по поручению и за счет клиента основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании: платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Срок акцепта определяется сторонами. В соответствии с положением 2-П срок для акцепта должен быть не менее 5 рабочих дней. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях: 1) установленных законодательством; 2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Платежное требование составляется на бланке формы 0401061. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются: 1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; 2) для взыскания по исполнительным документам; 3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: