ТОР 5 статей: Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы КАТЕГОРИИ:
|
Отчет о движении денежных средствВ бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие их наличие, поступление и расходование. Отчет о движении денежных средств содержит информацию, в которой заинтересованы как собственники, так и кредиторы. Денежные средства включают деньги в кассе и те средства на счетах, в банке (банках), которыми организация может свободно распоряжаться. К денежным средствам приравниваются денежные эквиваленты – краткосрочные высоколиквидные инвестиции предприятия, свободно обратимые в денежные средства и незначительно подверженные риску изменения рыночной цены. Результат движения денежных средств определяется как разность между поступлениями и платежами отчетного периода. Результат может быть как положительным, так и отрицательным. Положительное значение свидетельствует о наращении денежных средств или их притоке, отрицательное – об их оттоке. Источником сведений для заполнения формы являются данные о движении денежных средств организации, учитываемые на счетах 50,51,52,55.57. В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте формируется информация о движении иностранной валюты по каждому ее виду применительно к отчету о движении денежных средств, принятому организацией. После этого данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей Отчета о движении денежных средств. Данные отчета о движении денежных средств должны характеризовать изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Текущая деятельность – основная деятельность, направленная на получение дохода, а также иная деятельность организации, которая не относится к инвестиционной и финансовой деятельности. Инвестиционная деятельность связана с приобретением (созданием) основных средств, приобретением нематериальных активов, осуществлением долгосрочных финансовых вложений, а также реализацией долгосрочных (внеоборотных) активов. Финансовая деятельность – деятельность, приводящая к изменениям в собственном и заемном капитале организации в результате привлечения финансовых средств. Порядок заполнения «Отчета о движении денежных средств» Раздел «Движение денежных средств от текущей деятельности» Выделены денежные средства, полученные от текущей деятельности и денежные средства, направленные на текущую деятельность. В составе денежных средств полученных выделена строка «Средства, полученные от покупателей, заказчиков». К ним относятся: – денежные поступления от продажи продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также в виде авансов от покупателей и заказчиков; – поступления от аренды (если аренда – вид деятельности). По строке «Прочие доходы» отражаются прочие поступления, включая возврат средств от поставщиков, из бюджета, от подотчетных лиц, поступления от страховых компаний, комиссионные, штрафы и суммы, полученные по решению суда, безвозмездные поступления, прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, поступления от учредителей и другие поступления; В составе денежных средств, направленных на текущую деятельность выделяются: – денежные платежи поставщикам и прочим контрагентам; – оплата труда и иные выплаты работникам в денежной форме; – отчисления в государственные внебюджетные фонды; – расчеты с бюджетом по причитающимся к уплате налогам и сборам, не относящиеся к операциям по инвестиционной или финансовой деятельности; – краткосрочные финансовые вложения; – выплата процентов по кредитам, если только привлекаемые кредитные ресурсы не используются для долгосрочных инвестиций; - оплата услуг банков; – прочие выплаты, включая перечисления страховым компаниям, выдачу средств подотчетным лицам и др. Одним из условий, позволяющих отнести те или иные операции по движению денежных средств к текущей деятельности, является невозможность их включения в инвестиционную или финансовую деятельность. Результат движения денежных средств от текущей деятельности – это разница между поступлениями от текущей деятельности и расходами на нее. Этот показатель является ключевым. На основании данных о величине и динамике этого показателя в их сочетании с другой информацией могут быть сделаны выводы относительно способности организации создавать денежные средства в результате своей основной деятельности в размере и сроки, необходимые для расчета по обязательствам и осуществления инвестиционной деятельности. Раздел «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности» Он также разделен на поступления от инвестиционной деятельности и средствами, направленными на инвестиционную деятельность. В поступлениях от инвестиционной деятельности отражаются: – выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов; – выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений; – полученные дивиденды от участия в других капиталах; – полученные проценты от предоставленных займов; –поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям на срок более 12 месяцев; – возврат средств, связанный с заключенными договорами простого товарищества; – иные средства. К средствам, направленным на инвестиционную деятельность относятся: – денежные средства, направленные на приобретение дочерних организаций; – денежные средства, направленные на приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы; – денежные средства, направленные на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений; – займы, предоставленные другим организациям на срок более 12 месяцев. По строке «Результат движения дененжных средств от инвестиционной деятельности» отражается нетто-результат от поступлений и расходов. · Раздел «Движение денежных средств от финансовой деятельности» В составе поступлений от финансовой деятельности выделены: · поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями; · бюджетные ассигнования и целевое финансирование: · вклады участников; · другие поступления. В составе денежных средств, направленных на финансовую деятельность выделены: · погашение займов и кредитов (без процентов); · на выплату дивидентов; · прочие выплаты и перечисления. Строка «Результат движения денежных средств от финансовой деятельности» – нетто-результат поступлений и расходов. По строке «Результат движения денежных средств за отчетный период» отражается сумма строк. Остаток денежных средств на начало отчетного периода равен сумме остатков на начало года по счетам учета денежных средств и денежных эквивалентов. Остаток денежных средств на конец отчетного периода должен быть равен сумме остатка денежных средств на начало года и показателя «Результат движения денежных средств за отчетный период».
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:
|